Задача №1

Витрати підприємства на закупку сировини і матеріалів для виробництва продукції – 100тис.грн., оплата поставнику ПДВскладає 20тис.грн. після переробки сировини і матеріалів підприємство випустило і реалізує в сферу торгівлі по вільним відпускним цінам на суму 300тис.грн., іПДВв цьому випадку складає 60тис.грн. (300 * 20%), т.б. всього вільна відпускна ціна – 360тис.грн.

Визначити суму сплати ПДВ в бюджет

Задача №2

Визначити податок на прибуток за такими даними:

сукупний валовий дохід – 4 400тис.грн.;

доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування – 230тис.грн.;

валові витрати – 2 800тис.грн.;

амортизаційні відрахування – 60тис.грн.

ставка податку на прибуток – 30%.

Задача №3

Підприємство відвантажило покупцям товари, вартість яких без податку на додану вартість і акцизного збору 350тис.грн..

Ставка акцизного збору – 15%, ПДВ– 20%.

Визначити вартість підакцизних товарів з обліком акцизного збору, акцизний збір, податок на додану вартість.

Задача № 4

Визначити збір на обов’язкове соціальне страхування, відрахування на страхування по безробіттю та до державного пенсійного фонду, якщо витрати на основну заробітну плату склали – 150тис.грн., на додаткову – 120тис.грн.

Задача № 5

Визначити комунальний податок, якщо

вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ ставка податку з 1. 01. 2000р.

650тис.грн. 3%

Задача № 6

Визначити суму збору на пенсійне страхування, на соціальне страхування, а також суму збору на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття на підприємстві, де працюють інваліди, якщо фонд заробітної плати за місяць склав 230тис.грн., в т.ч. фонд заробітної плати інвалідів 97тис.грн.

Задача № 7

Вихідні дані:

Показники	За собівартістю	У відпускних цінах
Залишки готової продукції на складах і товарів відвантажених, але не оплачених на початок року на кінець року 2. Випуск товарної продукції за рік	420 390 5 100	518 480 6 270
Всього:	…	…

Прибуток від їхньої реалізації – 50тис.грн.

Визначити прибуток від реалізації, загальний прибуток, суму податку на додану вартість та податку на прибуток.

Задача № 8

Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів підприємством за такими даними:

Установлений ліміт використання водних ресурсів Обсяг фактично використаної води Норматив збору з поверхневих водних об’єктів

5 000куб.м.; 7 224куб.м.; 8,5коп/куб.м.

Задача № 9

Митна вартість товару – 1 500дол.

Курс НБУ 1 дол.США – 6 грн.

Митні та комисійні збори – 250грн.

Ставка ввізного мита – 20%

Ставка акцизного сбору – 10%

Визначити суму ввізного мита, митну вартість товару з податками та зборами, суму акцизного збору для перерахування в бюджет.

Задача № 10

Визначити суму збору за використання водних ресурсів, відрахування в державний пенсійний фонд і на державне пенсійне страхування відповідно законодавства за такими даними:

Фонд заробітної плати на підприємстві склав Обсяг фактично використаної води на непромислові потреби Установлений ліміт використання водних ресурсів Норматив збору за водні ресурси

64,8тис.грн 2 560куб.м. 2 000куб.м. 8,5коп/куб.м.

Задача № 11

Виручка від реалізації продукції підприємства у вільних відпускних цінах з податком на додану вартість Собівартість реалізованої продукції Прибуток від операцій з цінними паперами від продажу обладнання на аукціоні Доходи, які за своїм змістом виключаються зі складу оподаткованих

680тис.грн. 480тис.грн. 30тис.грн. 23,6тис.грн. 15тис.грн.

Визначити суму податку на додану вартість, загальний (балансовий прибуток), оподаткований прибуток.

Задача № 12

Визначити митну вартість товару з податками та зборами та акцизний збір, що підлягає відрахуванню в бюджет за такими даними:

Митна вартість товару за курсом НБУ Митні та комісійні збори Ставка ввізного мита Ставка акцизного збіру

154,2тис.грн. 10тис.грн. 20% 8%

Задача №13

Визначити комунальний податок і податок на рекламу за такими даними підприємства:

Вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ Ставка комунального податку за проектом “Про місцеві проекти і збори” Вартість послуг за розміщення стаціонарної реклами Ставка податку на рекламу

425тис.грн. 3% 12,5тис.грн. 0,5%

Задача № 14

Визначити величину податку на прибуток та податку на додану вартість, якщо: балансовий прибуток склав 420тис.грн., собівартість реалізованої продукції – 2 000тис.грн., пільги по оподаткуванню – 47тис.грн., матеріальні витрати собівартості реалізованої продукції, на які виписана податкова накладна – 1 400тис.грн.(факт виникнення податкового кредиту).

Тема: Кредитування підприємств.

Задача

Визначити кредитоспроможність заводу і вирішити можливість надання позичальнику короткострокового кредиту за даними балансу:

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичені кошти розрахунки та інші пасиви

50,3тис.грн. 30,0тис.грн. 36,8тис.грн. 70тис.грн. 24,5тис.грн.

Методичні вказівки:

Показники ліквідності характеризують платоспроможність підприємства. В даному випадку розглянемо визначення коефіцієнтів покриття та коефіцієнтів ліквідності.

Коефіцієнт покриття – це співвідношення між загальною сумою ліквідних активів і сумою поточних зобов'язань. Він показує, чи здатне підприємство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь, реалізації запасів і інших активів задовольнити вимоги кредиторів (постачальників, бюджету, тощо); банків з короткострокових та довгострокових кредитів; розрахуватися з робітниками і службовцями за нарахованою заробітною платою, сплатити за всіма іншими фінансовими забов’язаннями.

К_номін≥ 2

Друге співвідношення, яке характеризує міру ліквідності підприємства, - це співвідношення між ліквідними активами, тобто такими, які можна перетворити в гроші негайно (це коефіцієнт термінової ліквідності). До активів термінової ліквідності відносять грошові кошти на банківських рахунках та в касі, ціні папери, дебіторську заборгованість.

Цей коефіцієнт характеризує здатність підприємства виконувати свої забов’язання перед усіма кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від підприємств повернення боргів (така ситуація в реальній практиці цілком ймовірна).

Нормальним з точки зору ліквідності і фінансового стану підприємства вважається положення , при якому цей коефіцієнт дорівнює або більший (К _л.ном≥ 2)

Для визначення кредитоспроможності заводу за даними балансу згрупуємо величину високоліквідних активів (грошові кошти, вимоги, що легко реалізуються, елементи нормованих оборотних коштів) – розділ ІІ А_{балансу}і короткострокових забов’язань – розділ ІVП_{балансу}

• для розрахунку коефіцієнта покриття:

36,8 + 50,3 + 30,0 = 117,1тис.грн.

• для розрахунку коефіцієнта ліквідності:

50,3 + 30,0 = 80,3тис.грн.

• сума забов’язань, що підлягає погашенню:

70 + 24,5 = 94,5тис.грн.

Тоді

• коефіцієнт покриття балансу: К_п= 117,1 / 94,5 = 1,24 (за нормативами К_пповинен бути не менший 2)

• коефіцієнт ліквідності балансу: К_л= 80,3 / 94,5 = 0,85 (цей показник не повинен бути нижчий 0,5)

Коефіцієнт ліквідності покриття балансу характеризує на скільки обсяг поточних забов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок мобілізованих оборотних активів, т.б. такий баланс вважається ліквідним, а завод кредитоспроможним.

Задача № 1

Визначити можливість надання кредиту фабриці на закупівлю комплектуючих матеріалів у приватної фірми за даними балансу на 1 травня поточного року (в тис.грн.)

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичкові кошти розрахункові та інші пасиви

120,6 98,7 67,0 140,0 48,8

Задача № 2

Визначити коефіцієнт абсолютної ліквідності і покриття та їх динаміку по підприємству за такими даними балансу (в тис.грн.):

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
Грошові кошти та їх еквіваленти Вимоги, які легко реалізуються (цінні папери) Елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються (готова продукція, товари, НЗВ) Сума поточних зобов’язань та витрат (ІV розділ Пасиву Балансу)	120,0 30,0 50,0 600,0	135,0 270,0 155,0 768,0

Задача № 3

Визначити основні показники ліквідності та платоспроможності (коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт термінової ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт платоспроможності), зробити висновки кредитоспроможності підприємства за такими даними:

(тис.грн.)

Показники	На початок року	На кінець року
Оборотні активи в тому числі: грошові кошти та їх еквіваленти розрахунки з дебіторами Залучені кошти в тому числі: довгострокові кредити короткострокові кредити розрахунки з кредиторами Власний капітал	486 200 115 400 288 600 107 800 6 800 8 800 92 200 248 800	462 800 162 200 210 800 126 100 7 600 6 300 112 200 262 200

Задача № 4

Визначити номінальну вартість векселя за мінусом дисконту, що сплачує банк підприємству за такими даними:

• номінальна вартість векселя – 58 тис.грн

• банк викупає в підприємства вексель за 45 днів до його погашення за ставкою 12 % річних.

Задача № 5

Підприємство отримало позику на 1 рік у розмірі 180,0 тис.грн під 10 % річних. Визначити порядок погашення позики, якщо вона:

1. звичайна

2. дисконтна.

Рішення:

1. звичайна позика: 180*0,10=18,0 тис.грн – одноразова виплата через рік – 198 тис.грн.

2. дисконтна – підприємство отримає 162 тис.грн і через рік поверне банку.

Задача № 6

Визначити плату за факторинг за слідуючими даними: підприємство звернулось в банк з проханням викупити дебіторську заборгованість на суму – 35000 грн. Плата за кредит – 20 % річних. Середній термін обертання коштів в розрахунках з покупцем – 12 днів. Комісійна виногорода за факторингове обслуговування – 4 %.

Задача № 7

Акціонерне товариство одержало кредит в комерційному банку в сумі 60000 грн. сроком на 3 місяці під 35 % річних з 1 червня поточного року. В кредитному договорі передбачено щомісячне (на 1 число місяця) погашення кредиту рівними частинами і пеня за несвоєчасне погашення кредиту за кожен день просрочки в розмірі 0,3 % відсроченої суми. Підприємство було невзмозі своєчасно погасити останню частину основного боргу, тому термін використання кредитних коштів був пролонгований. Залишок кредиту – 10000 грн. повернений підприємством комерційному банку 23 вересня поточного року.

Визначити загальну суму грошових коштів, яку отримав банк в результаті даної кредитної угоди та суму коштів, яку підприємство мало право віднести на витрати фінансової діяльності.

Рішення

1. Відсотки, що повині бути сплачені за перший місяць використання кредиту на 1 липня: 60000*0,35/12 міс=1750 (грн).

2. Відсотки, що повині бути сплачені за другий місяць використання кредиту на 1 серпня: 40000*0,35/12 міс=1167 (грн).

3. Відсотки, що повині бути сплачені за третій місяць використання кредиту на 1 вересня: 20000*0,35/12 міс=583 (грн).

4. Відсотки належні до сплати на 23 вересня за пролонгований кредит:/360 дн*23 дн=380 (грн).

Сума коштів, які отримав банк:

60+1,75+1,167+0,538+0,308=63,808 (т.грн).

Задача № 8

Номінальна вартість векселя – 18 тис.грн

Банк викуповує в підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10 % річних.

Розрахувати суму дисконту і суму виплати банком вартості векселя за мінусом дисконту. Перелічити документи, які підприємство подає в банк для укладення договору про облік векселів.

Рішення

• розрахунок суми дисконту:, де К – сума векселя, Т – срок (в днях), П - % ставка, за якою обліковується вексель.

(грн)

• вартість векселя за мінусом дисконту: 18000-443,8=17556,2 грн.

Задача № 9

Підприємство звернулось у банк з проханням викупити рахунки-фактури (дебіторську заборгованість) на суму 45 тис.грн. Плата за кредит – 20 % річних. Середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцем – 10 днів. Комісійна винагорода за факторингове обслуговування – 4 %.

Визначити плату за факторинг в цілому.

Рішення

Плата за кредит:(грн). Комісійна виногорода за факторингове обслуговування: 45000 *0,04=1800 (грн). Плата за факторинг в цілому: 394,5+1800=2194,5 грн.

Задача № 10

Визначити можливість надання кредиту фірмі на закупівлю сировини і матеріалів за даними балансу:

Грошові кошти – 70 тис.грн

Вимоги, які легко реалізовуються – 140,5 тис.грн

Елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізовуються – 54 тис.грн

Кредити та інші позикові кошти – 123 тис.грн

Розрахункові та інші пасиви – 34,5 тис.грн

Рішення

1. ліквідні кошти для розрахунку коефіцієнта покриття:

70+140,5+54=264,5 (тис.грн)

2. ліквідні кошти для розрахунку коефіцієнта ліквідності:

70+140,5=210,5 (тис.грн)

3. зобов`язання, що підлягають погашенню:

123+34,5=157,5 (тис.грн)

4. коефіцієнт покриття балансу:

264,5/157,5=1,68 (норма=2)

5. коефіцієнт ліквідності:

210,5/157,5=1,3 (при нормі – не менше 0,5)

Коефіцієнт ліквідності добрий, отже є можливість надання фірмі кредиту на закупівлю матеріалів.

Задача № 11

Номінальна вартість векселя – 350 тис.грн

Банк викупає в підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10% річних.

Визначити номінальну вартість векселя за мінусом дисконту, що виплачує банк підприємству.

Вказати документи, які підприємство надає в банк для підписання договору про облік векселів.

Рішення

1. Сума дисконту, який підприємство сплачує банку розраховується за формулою:, де Д – сума дисконту, Т – срок (у днях) від дня обліку до дня платежу, С_річ– річна ставка, за якою обчислюється вексель.

тис.грн

Банк виплатить підприємству номінальну вартість векселя за мінусом дисконту: 350-8,65=341,35 (тис.грн)

2. Для укладення договору про облік векселів підприємство подає в банк такі документи:ї

• Заяву

• Оригінал векселя, що пропонується для дисконтування

• Дві ксерокопії векселя

• Копії засновницьких документів фірми-власника векселя

• Баланс і звіт про фінансові результати за останній звітний період

• Довідку про операції за основним поточним рахунком

• Документ, що підтверджує товарний характер векселя.

Задача № 12

Підприємство одержало кредит в сумі 50 тис.грн з 1 лютого поточного року сроком на 5 місяців під 60 % річнихю. З 1 квітня процентна ставка знизилась на 15 %, а з 15 травня процентна ставка склала 40 % річних. В кредитному договорі передбачається щомісячне погашення кредиту рівними частинами.

Визначити суму коштів, яка буде повернена підприємством банку по закінченню строку користування кредитом.

Рішення задача № 4

1. Сума дисконту, який підприємство сплачує банку розраховується за формулою:, де Т – срок (у днях) від дня обліку до дня платежу, С_річ– річна ставка, за якою обчислюється вексель.

(тис.грн)

2. Банк виплатить підприємству номінальну вартість векселя за мінусом дисконту: 50-0,74=49,26 (тис.грн).

Рішення задача № 6

Плата за факторинг складається з плати за кредит та комісійної винагороди:

(тис.грн)

35*0,04=1,4(тис.грн)

1,4+0,23=1,63(тис.грн).