Задача № 80

Заповніть таблицю розрахунку показників використання оборотних коштів:

№ п/п	Показники	план	звіт	Відхилення (+/-)
1. 2. 3. 4. 5. 6.	Виручка від реалізації продукції за рік Середньорічні залишки оборотних коштів Одноденний обсяг реалізації продукції. Час обертання оборотних коштів, дн Коефіцієнт обертання оборотних коштів Коефіцієнт завантаження оборотних коштів	65600 4680 … … … …	68210 4420 … … … …	+2610 -260 … … … …

Глава V. Кредитування підприємств. Приклад № 1

Визначити кредитоспроможність заводу і вирішити можливість надання позичальнику короткострокового кредиту за даними балансу:

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичені кошти розрахунки та інші пасиви

50,3тис.грн. 30,0тис.грн. 36,8тис.грн. 70тис.грн. 24,5тис.грн.

Методичні вказівки:

Показники ліквідності характеризують платоспроможність підприємства. В даному випадку розглянемо визначення коефіцієнтів покриття та коефіцієнтів ліквідності.

Коефіцієнт покриття – це співвідношення між загальною сумою ліквідних активів і сумою поточних зобов'язань. Він показує, чи здатне підприємство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь, реалізації запасів і інших активів задовольнити вимоги кредиторів (постачальників, бюджету, тощо); банків з короткострокових та довгострокових кредитів; розрахуватися з робітниками і службовцями за нарахованою заробітною платою, сплатити за всіма іншими фінансовими забов’язаннями.

К_номін≥ 2

Друге співвідношення, яке характеризує міру ліквідності підприємства, - це співвідношення між ліквідними активами, тобто такими, які можна перетворити в гроші негайно (це коефіцієнт термінової ліквідності). До активів термінової ліквідності відносять грошові кошти на банківських рахунках та в касі, ціні папери, дебіторську заборгованість.

Цей коефіцієнт характеризує здатність підприємства виконувати свої забов’язання перед усіма кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від підприємств повернення боргів (така ситуація в реальній практиці цілком ймовірна).

Нормальним з точки зору ліквідності і фінансового стану підприємства вважається положення , при якому цей коефіцієнт дорівнює або більший (К _л.ном≥ 0,5)

Для визначення кредитоспроможності заводу за даними балансу згрупуємо величину високоліквідних активів (грошові кошти, вимоги, що легко реалізуються, елементи нормованих оборотних коштів) – розділ ІІ А_{балансу}і короткострокових забов’язань – розділ ІVП_{балансу}

• для розрахунку коефіцієнта покриття:

36,8 + 50,3 + 30,0 = 117,1тис.грн.

• для розрахунку коефіцієнта ліквідності:

50,3 + 30,0 = 80,3тис.грн.

• сума забов’язань, що підлягає погашенню:

70 + 24,5 = 94,5тис.грн.

Тоді

• коефіцієнт покриття балансу: К_п= 117,1 / 94,5 = 1,24 (за нормативами К_пповинен бути не менший 2)

• коефіцієнт ліквідності балансу: К_л= 80,3 / 94,5 = 0,85 (цей показник не повинен бути нижчий 0,5)

Коефіцієнт ліквідності покриття балансу характеризує на скільки обсяг поточних забов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок мобілізованих оборотних активів, т.б. такий баланс вважається ліквідним, а завод кредитоспроможним.

Задача № 81

Визначити можливість надання кредиту фабриці на закупівлю комплектуючих матеріалів у приватної фірми за даними балансу на 1 травня поточного року (в тис.грн.)

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичкові кошти розрахункові та інші пасиви

120,6 98,7 67,0 140,0 48,8

Задача № 82

Визначити коефіцієнт абсолютної ліквідності і покриття та їх динаміку по підприємству за такими даними балансу (в тис.грн.):

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
Грошові кошти та їх еквіваленти Вимоги, які легко реалізуються (цінні папери) Елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються (готова продукція, товари, НЗВ) Сума поточних зобов’язань та витрат (ІV розділ Пасиву Балансу)	120,0 30,0 50,0 600,0	135,0 270,0 155,0 768,0

Задача № 83

Визначити основні показники ліквідності та платоспроможності (коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт термінової ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт платоспроможності), зробити висновки кредитоспроможності підприємства за такими даними:

(тис.грн.)

Показники	На початок року	На кінець року
Оборотні активи в тому числі: грошові кошти та їх еквіваленти розрахунки з дебіторами Залучені кошти в тому числі: довгострокові кредити короткострокові кредити розрахунки з кредиторами Власний капітал	486 200 115 400 288 600 107 800 6 800 8 800 92 200 248 800	462 800 162 200 210 800 126 100 7 600 6 300 112 200 262 200

Задача № 84

Визначити номінальну вартість векселя за мінусом дисконту, що сплачує банк підприємству за такими даними:

• номінальна вартість векселя – 58 тис.грн

• банк викупає в підприємства вексель за 45 днів до його погашення за ставкою 12 % річних.

Задача № 85

Підприємство отримало позику на 1 рік у розмірі 180,0 тис.грн під 10 % річних. Визначити порядок погашення позики, якщо вона:

1. звичайна

2. дисконтна.

Задача № 86

Визначити плату за факторинг за слідуючими даними: підприємство звернулось в банк з проханням викупити дебіторську заборгованість на суму – 35000 грн. Плата за кредит – 20 % річних. Середній термін обертання коштів в розрахунках з покупцем – 12 днів. Комісійна виногорода за факторингове обслуговування – 4 %.

Задача № 87

Акціонерне товариство одержало кредит в комерційному банку в сумі 60 тис.грн. сроком на 3 місяці під 35 % річних з 1 червня поточного року. В кредитному договорі передбачено щомісячне (на 1 число місяця) погашення кредиту рівними частинами і пеня за несвоєчасне погашення кредиту за кожен день просрочки в розмірі 0,3 % відсроченої суми. Підприємство було невзмозі своєчасно погасити останню частину основного боргу, тому термін використання кредитних коштів був пролонгований. Залишок кредиту – 10000 грн. повернений підприємством комерційному банку 23 вересня поточного року.

Визначити загальну суму грошових коштів, яку отримав банк в результаті даної кредитної угоди та суму коштів, яку підприємство мало право віднести на витрати фінансової діяльності.

Задача № 88

Номінальна вартість векселя – 18 тис.грн

Банк викуповує в підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10 % річних.

Розрахувати суму дисконту і суму виплати банком вартості векселя за мінусом дисконту. Перелічити документи, які підприємство подає в банк для укладення договору про облік векселів.

Задача № 89

Підприємство звернулось у банк з проханням викупити рахунки-фактури (дебіторську заборгованість) на суму 45 тис.грн. Плата за кредит – 20 % річних. Середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцем – 10 днів. Комісійна винагорода за факторингове обслуговування – 4 %.

Визначити плату за факторинг в цілому.

Задача № 90

Визначити можливість надання кредиту фірмі на закупівлю сировини і матеріалів за даними балансу:

Грошові кошти – 70 тис.грн

Вимоги, які легко реалізовуються – 140,5 тис.грн

Елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізовуються – 54 тис.грн

Кредити та інші позикові кошти – 123 тис.грн

Розрахункові та інші пасиви – 34,5 тис.грн

Задача № 91

Номінальна вартість векселя – 350 тис.грн

Банк викупає в підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10% річних.

Визначити номінальну вартість векселя за мінусом дисконту, що виплачує банк підприємству.

Вказати документи, які підприємство надає в банк для підписання договору про облік векселів.

Задача № 92

Підприємство одержало кредит в сумі 50 тис.грн з 1 лютого поточного року сроком на 5 місяців під 60 % річних. З 1 квітня процентна ставка знизилась на 15 %, а з 15 травня процентна ставка склала 40 % річних. В кредитному договорі передбачається щомісячне погашення кредиту рівними частинами.

Визначити суму коштів, яка буде повернена підприємством банку по закінченню строку користування кредитом.