Структура регулятивного капіталу

			тис. грн.
		Станом на	Станом на
Рядок	Найменування статті	31.12.2013 р.	31.12.2012 р.
1	2	3	4
1	Основний капітал (1-го рівня)	66304	64909
1,1	фактично сплачений зареєстрований	56481	56481
	статутний капітал
1,2	розкриті резерви та резервні фонди	15665	12915
1,3	нематеріальні активи за мінусом суми	( 205)	( 239)
	зносу
1,4	зменшення основного капиталу на суму	( 5637)	( 4248)
	неотриманих нарахованих доходів
2	Додатковий капітал (2-го рівня)	59603	57249
	резерви під заборгованість за кредитними
2,1	операціями та за операціями , які	222	68
	віднесено до I (найвищої) категорії якості
2,2	результат переоцінки основних засобів	7019	7019
2,3	прибуток мунулих років та прибуток	5962	7362
	звітного року, що очікує затвердження
2,4	прибуток поточного року	2051	1701
2,5	зменшення прибутку на суму	( 2051)	( 1701)
	неотриманих нарахованих доходів
2,6	cубординований борг	52000	47000
2,7	розмір амортизації від залишкової суми	( 5600)	( 4200)
	субординованого боргу
3	Усього регулятивного капіталу	125907	122158

РОЗДІЛ 3

РОЗРАХУНКОВО-КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ, ЇХ ОБЛІК ТА АУДИТ В АТ «РЕГІОН-БАНК»

Касове обслуговування клієнтів АТ «РЕГІОН-БАНК» проводиться на основі одержаної ліцензії Національного банку України. Порядок і вимоги щодо здійснення касових операцій в Україні регулюються такими нормативними документами:

• Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні (постанова № 174 Правління НБУ від 01.06.2011 р.);

• внутрішніми положеннями банку про організацію роботи щодо здійснення касових операцій.

Відповідно до вищезазначених документів касове обслуговування клієнтів та опрацювання готівки в установах АТ «РЕГІОН-БАНК» здійснюється в операційних касах (прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових касах, касах перерахування, вечірніх касах тощо), розташованих у касовому вузлі. Касовий вузол складається із внутрішніх приміщень, касового залу для перебування клієнтів та боксу інкасації.

До внутрішніх приміщень касового вузла належать:

- сховище цінностей;

- приміщення завідувача каси;

- кабіни касирів;

- приміщення для перерахування банкнот і монет;

- приміщення для приймання-передавання цінностей інкасаторам та інші приміщення.

Банк здійснює наступні види касових операцій:

• приймання готівки від клієнта для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних та фізичних осіб;

• видача готівки клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами або із застосуванням платіжних карток через касу банку чи банкомату;

• приймання від фізичних та юридичних осіб готівки для переказу і виплати отримувачу суми переказу у готівковій формі;

• вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

• обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот і монет на придатні, банкнот на розмінні монети, монети на банкноти;

• валютно-обмінні операції;

• операції з банківськими металами, ювілейними та пам’ятними монетами;

• зберігання цінностей клієнтів банку в індивідуальних сейфах;

• підкріплення готівкою відділень та обмінних пунктів та приймання від них готівки;

• завантаження та розвантаження касет для банкоматів.

Прийом торгівельної виручки підприємств із зарахуванням на їх поточні рахунки проводиться через відділення, в якому відкрито рахунок клієнта.

Відділення Банку можуть проводити заздалегідь підготовку готівки за заявками клієнтів для видачі їх представникам за рахунок готівки, що знаходиться в операційних касах.

Приймання платежів здійснюється за заявою на переказ готівки або за рахунками на сплату платежів фізичних осіб на користь юридичних (квартплата та комунальні послуги, телефонний зв'язок, кабельне телебачення, електроенергія, газ тощо), роздрукованими юридичною особою - отримувачем платежів.

У заявах на переказ готівки для сплати податків, зборів та інших платежів до бюджету і цільових фондів у реквізитах зазначається код бюджетної класифікації, ідентифікаційний номер (крім тих випадків, за яких фізична особа через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера і в паспорті якої зроблено відповідну відмітку).

У разі постійних надходжень платежів від фізичних осіб (квартплата і комунальні платежі, плата за газ, електроенергію, телефонний зв'язок, плата за навчання тощо) з юридичними особами, на користь яких приймаються платежі, можуть укладатися договори про приймання платежів.

Здійснюючи операцію з приймання платежу, касир:

– приймає від платника рахунок на сплату платежів або роздруковує заяву на переказ готівки, перевіряє наявність на документі всіх обов'язкових реквізитів, підпис клієнта;

– приймає від платника і перераховує готівку та звіряє суму готівки з прибутковим документом;

– ставить свій підпис та штамп (печатку) на касовому документі;

– передає квитанцію клієнту

– перевіряє наявність підпису клієнта.

Після закінчення операційного часу, у системі Банку функціонують післяопераційні каси з подовженим робочим днем.

Касові операції, які здійснені в післяопераційний час, включаючи вихідні та святкові дні, підлягають відображенню в балансі наступного після їх здійснення операційного дня на відповідних змісту операції рахунках.

Всі операції з прийому та видачі готівкових коштів з операційної каси реєструються в касових журналах. Касові журнали ведуться в автоматичному режимі та роздруковуються в паперовому вигляді окремо за приходом та видатком.

РОЗДІЛ 4

КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ АТ «РЕГІОН-БАНК»

Кредитні операції Банку – це вид активних банківських операцій, пов’язаних із наданням клієнтам коштів у тимчасове користування або прийняттям зобов’язань про надання коштів у тимчасове користування за певних умов, передбачених кредитним договором. До кредитних операцій відносяться також операції Банку з надання гарантій, поручительств, авалів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, видача кредитів у формі врахування векселів та операцій «репо» тощо.

Кредит визнається активом від моменту надання зобов'язання з кредитування (укладання договору про надання кредиту), незалежно від того, чи супроводжується це зобов'язання фактичним рухом коштів. Зобов'язання з кредитування, що не супроводжується відповідними грошовими потоками, обліковується Банком як позабалансовий актив. Таке зобов'язання визнається за позабалансом від дати укладання договору (дати операції) до дати фактичного перерахування коштів на користь клієнта (дати розрахунку). Якщо часового розриву між цими датами не існує, то запис за позабалансом не здійснюється і такий кредит обліковується як балансовий актив. Більшість кредитів, які надає Банк, не обліковуються як позабалансові активи, оскільки укладення договору і перерахування коштів клієнту здійснюються протягом одного операційного дня.

Кредити та заборгованість клієнтів первісно оцінюються та відображуються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію, що безпосередньо пов’язані з визнанням фінансового інструменту, у сумі дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом.

Банк оцінює кредити та заборгованість клієнтів після первісного визнання за амортизованою собівартістю з використанням ефективної процентної ставки під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії).

У разі тимчасових фінансових ускладнень у клієнта, внаслідок чого він тимчасово не може своєчасно виконувати свої зобов'язання, передбачені кредитним договором, у повному обсязі Банк може у виключних випадках, за клопотанням клієнта, здійснити реструктуризацію наданого йому кредиту. Реструктуризація кредиту – це зміна істотних умов за первісним договором шляхом укладання додаткової угоди з клієнтом у зв’язку з його фінансовими труднощами та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов’язань за активом. Під час прийняття рішення про доцільність проведення реструктуризації Банк виходить з необхідності забезпечення мінімізації збитків шляхом зіставлення можливих збитків Банку від припинення дії кредитного договору та потенційної платоспроможності клієнта, досягнутої внаслідок реструктуризації. Банк може запропонувати клієнтам такі варіанти реструктуризації:

• продовження строку дії кредитного договору;

• зменшення відсоткової ставки та/або комісій;

• зміна графіка платежів;

• відмова від штрафних санкцій тощо.

Бухгалтерський облік нарахованих, отриманих доходів за кредитними операціями здійснюється відповідно з вимогами Національного банку України.

Нарахування процентів за кредитами здійснюються за номінальною процентною ставкою, яка передбачається умовами договору. Номінальна процентна ставка за кредитними операціями кожного клієнта встановлюється рішенням Кредитного комітету, оформляється протоколом засідання Комітету, доводиться до структурних підрозділів Банку, які уповноважені виконувати операції з розміщення коштів, застосовується при укладанні кредитних договорів і вважаються ринковою процентною ставкою. В окремих випадках, коли кредит надається на умовах нижче/вище ринкових, Банк одразу визнає в бухгалтерському обліку збиток/прибуток на суму різниці між номінальною вартістю (вартістю договору) кредиту та справедливою вартістю в кореспонденції з рахунками неамортизованого дисконту/премії. Процентні доходи за кредитами визнаються за рахунками процентних доходів із застосуванням методу ефективної процентної ставки. Амортизація дисконту (премії), нарахування доходів здійснюється не рідше одного разу на місяць.

Таблиця 4.1.