- •Министерство сельского хозяйства Российской федерации
- •Оглавление
- •1. Общие вопросы по выполнению заданий лабораторного практикума
- •2. Исходные данные для выполнения задания
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей финансового учета)
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей налогового учета)
- •3. Хозяйственные операции за отчетный месяц.
- •Оборотные ведомости за декабрь по счетам. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 04 «Нематериальные активы»
- •Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 23 «Вспомогательное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 28 «Брак в производстве»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •4. Бухгалтерские справки Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
- •Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
- •Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
- •Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
- •5. Главная книга за отчетный месяц
- •6. Отчетность
- •7. Рекомендуемая литература по курсу «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
4. Бухгалтерские справки Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
|
Наименование цеха |
База распределения (прямые затраты) |
Коэффициент |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Растениеводство |
|
|
|
20/1 |
|
Животноводство |
|
|
|
20/2 |
|
Пр. производство |
|
|
|
20/3 |
|
Итого |
|
|
|
Кт 26 |
Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
|
Вид продукции |
Плановая себестоимость |
Фактическая себестоимость с учетом незавершенного производства |
Калькуляционая разница |
Корреспонденция счетов |
|
Растениеводство |
|
|
|
Дт 43 Кт20/1 |
|
Животноводство |
|
|
|
Дт 43 Кт20/2 |
|
Пр. производство |
|
|
|
Дт 43 Кт20/3 |
|
Итого |
|
|
|
|
Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
|
№ п.п. |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
Декабрь текущего года | ||
|
1. |
Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1) |
|
|
2. |
Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2) |
|
|
3. |
НДС (Об. Дт 90/3) |
|
|
4. |
Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9) |
|
|
| ||
|
С начала года за период с января по ноябрь | ||
|
5. |
Оборот по кредиту (выручка) |
9150800 |
|
6. |
Оборот по дебету, в т.ч.: |
|
|
6.1 |
Плановая себестоимость продукции |
6625900 |
|
6.2 |
НДС |
1520500 |
|
6.3 |
Прибыль |
1004400 |
|
Всего за отчетный год | ||
|
7. |
Выручка от продаж (п.1+п.5) |
|
|
8. |
Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1) |
|
|
9. |
Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37) |
|
|
10. |
НДС (п.3+п.6.2) |
|
|
11. |
Финансовый результат |
|
Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.
Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Статья аналитического учета |
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
162664 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на демонтаж оборудования |
15000 |
|
|
|
|
|
|
Материальные ценности от выбытия основных средств |
|
198664 |
|
|
|
|
|
Доходы от продажи основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты по краткосрочному кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
Штрафные санкции |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
177664 |
198664 |
|
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
21000 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
198664 |
198664 |
|
|
|
|