- •Поняття податку та його особливості. Співвідношення податку, збору, мита.
- •Функції податків. Види податків. Принципи оподаткування.
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •Суб’єкти оподаткування, їх види.
- •Предмет та об’єкт оподаткування.
- •Ставки податку та методи оподаткування.
- •Податкові пільги та їх види.
- •Порядок та способи обчислення і сплати податку.
- •Податкові періоди та строки сплати податку.
- •Податкова звітність та податкова декларація.
- •11. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •12. Принципи та джерела податкового права і їх види.
- •13. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •14. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •15. Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
- •16. Поняття та особливості податкових правовідносин.
- •17. Види податкових правовідносин.
- •18. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •19. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •21. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •22. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.
- •25. Поняття, завдання та принципи податкової політики.
- •26. Поняття та правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •27. Система податкових органів України та місце в ній органів дпс.
- •28. Поняття, види, способи здійснення податкового контролю
- •29. Податкові перевірки: види, порядок проведення та оформлення результатів.
- •32. Порядок вилучення органами дпс документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.
- •33.Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства. Специфічні ознаки податкової відповідальності.
- •34. Види податкових правопорушень та класифікація податкових правопорушень за різними критеріями.
- •35. Поняття фінансової відповідальність, її види та порядок застосування.
- •36. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •37. Кримінальна відповідальність у сфері оподаткування.
- •38. Податковий процес як вид юридичного процесу
- •39. Поняття та сутність податкового процесу
- •40.Податково-процесуальне право: наука та навчальна дисципліна
- •41.Податково-процесуальна відповідальність
- •42.Компоненти податкового процесу
- •43.Поняття податково-процесуального провадження
- •44.Стадії податкового процесу
- •45. Податково-процесуальні режими
- •46.Характеристика видів податково-процесуальних проваджень
- •47.Природа, визначення та ознаки податково-процесуальної правової норми
- •48.Зміст, структура та особливості податково-процесуальних правових норм
- •49.Співвідношення матеріальних та процесуальних норм податкового права
- •50. Класифікація податково-процесуальних правових норм
- •51.Загальна характеристика підходів до класифікації процесуальних норм у податковому праві
- •52.Види податково-процесуальних правових норм
- •53.Місце податково-процесуальних норм у системі фінансового права
- •54.Місце податково-процесуальних правовідносин у системі правового регулювання
- •55.Поняття, побудова та особливості податково-процесуальних правовідносин .
- •56.Суб’єкт та об’єкт податково-процесуальних правовідносин
- •57.Зміст податково-процесуальних правовідносин
- •58.Класифікація податково-процесуальних правовідносин
- •59.Види податково-процесуальних правовідносин
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
11. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
Податкові правовідносини, що передбачають обов’язковим суб’єктом державу, пов’язано з багатьма сторонами її функціонування.
Конституційне право, що має базове значення для всіх правових галузей та інститутів, відіграє таку ж роль і щодо податкового права. Відома Вам ст. 67 КУ містить положення, відповідно до якого громадянин зобов’язаний платити встановлені податки і збори. Ця ж стаття виконує охоронні функції і захищає інтереси всіх платників, оскільки містить положення, що забороняє необґрунтоване збільшення податкового тягаря шляхом надання податковим нормам зворотності.
Взаємодія податкового права з адміністративним виявляється у встановленні відповідальності за порушення податкового законодавства. Охоронну функцію податкового права обумовлено тим, що адмінвідповідальність забезпечує виконання платниками податків їх обов’язків. Наприклад: відповідальність за порушення податкового законодавства містить разом з фінансовими й систему адмінсанкцій.
Тісно пов’язане податкове право з цивільним. Такі категорії цивільного права, як доход, майно, споживання, видатки використовуються у податковому. Цивільне регулює відносини, реалізація яких передбачає досягнення певних господарських результатів після чого вступає в дію податкове право, яке визначає розміри й порядок сплати податків, зборів і т.і.
Низка комплексних категорій притаманна податковому й трудовому праву. Наприклад, особливості оподаткування пенсії або ж специфічна дія механізму відрахувань у державний Пенсійний фонд.
Тісно пов’язане податкове право з карним правом. Кваліфікація деяких злочинів неможлива без застосування категорій податкового права і його норм.
Досить активно застосовуються нормативні акти міжнародного права, що регулюють податкову діяльність (договори про усунення подвійного оподаткування).
12. Принципи та джерела податкового права і їх види.
Структура інституту податкового права визначається багатьма деталями, однак вона підпорядкована низці загальних принципів, серед яких:
1) Наявність комплексу рівних приписів. До інститут податкового права входить комплекс однопорядкових нормативних положень, які регулюють однорідні відносини. Ця система норм, які визначають оподаткування юридичних та відносини щодо оподаткування фізичних осіб.
2) Різнобічний вплив податкових норм на врегульовані відносини, що забезпечують єдиний підхід , який і зв’язує їх у складний інститут.
3) Об’єднання всіх норм інституту податкового права за допомогою стійких закономірних зв’язків , відображених у загальних приписах.
Для вищенаведених принципів, аналіз окремого податкового механізму здійснюється у такій послідовності:
Платник – об’єкт оподаткування – ставка податку – пільги при оподаткуванні.
Принципи податкового права включають в себе:
1) Матеріальні, які визначають сутність категорій, норм, використовуваних податковим правом, ставлячи їх у певну ієрархічну систему.
2) Процесуальні – регулюють сфери компетенції суб’єктів податкових правовідносин, механізм установлення, зміни і скасування податкових платежів.
3) Розрахункові - регулюють функціонування конкретного податкового механізму, визначення основних його елементів і перерахування коштів відповідно до бюджетів.
Джерела податкового права
Джерелами податкового права є форма вираження правотворчої діяльності держави з приводу прийняття компетентними державними органами нормативних актів, що встановлюють норми податкового права.
Джерело податкового права має встановлювати правило поведінки суб’єкта, має бути виданим компетентним органом, мати чітку відповідність матеріальної і процесуальної сторони функціонування податкового механізму.
Джерела податкового права можна поділити за кількома принципами:
І. За владно – територіальною ознакою:
- загальнодержавні нормативні акти;
- республіканські (АРК);
- місцеві.
ІІ. За характером правових норм:
нормативні – містять правові норми загального характеру, прийняті компетентними органами у встановленому порядку.
не нормативні – не містять правових норм загального характеру (інституції).
ІІІ. За особливостями правового регулювання і характером встановлення:
звичай;
прецедент;
міжнародні договори (конвенції, угоди);
правова доктрина;
нормативний правовий акт – найважливіше, а й іноді єдине джерело податкового права.
Податкове законодавство, як форма реалізації податкового права, містить досить широке коло нормативних актів, які регулюють оподаткування. Основу податкового законодавства становлять Податковий Кодекс України, закони і найважливіші підзаконні акти.