- •Поняття податку та його особливості. Співвідношення податку, збору, мита.
- •Функції податків. Види податків. Принципи оподаткування.
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •Суб’єкти оподаткування, їх види.
- •Предмет та об’єкт оподаткування.
- •Ставки податку та методи оподаткування.
- •Податкові пільги та їх види.
- •Порядок та способи обчислення і сплати податку.
- •Податкові періоди та строки сплати податку.
- •Податкова звітність та податкова декларація.
- •11. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •12. Принципи та джерела податкового права і їх види.
- •13. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •14. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •15. Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
- •16. Поняття та особливості податкових правовідносин.
- •17. Види податкових правовідносин.
- •18. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •19. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •21. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •22. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.
- •25. Поняття, завдання та принципи податкової політики.
- •26. Поняття та правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •27. Система податкових органів України та місце в ній органів дпс.
- •28. Поняття, види, способи здійснення податкового контролю
- •29. Податкові перевірки: види, порядок проведення та оформлення результатів.
- •32. Порядок вилучення органами дпс документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.
- •33.Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства. Специфічні ознаки податкової відповідальності.
- •34. Види податкових правопорушень та класифікація податкових правопорушень за різними критеріями.
- •35. Поняття фінансової відповідальність, її види та порядок застосування.
- •36. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •37. Кримінальна відповідальність у сфері оподаткування.
- •38. Податковий процес як вид юридичного процесу
- •39. Поняття та сутність податкового процесу
- •40.Податково-процесуальне право: наука та навчальна дисципліна
- •41.Податково-процесуальна відповідальність
- •42.Компоненти податкового процесу
- •43.Поняття податково-процесуального провадження
- •44.Стадії податкового процесу
- •45. Податково-процесуальні режими
- •46.Характеристика видів податково-процесуальних проваджень
- •47.Природа, визначення та ознаки податково-процесуальної правової норми
- •48.Зміст, структура та особливості податково-процесуальних правових норм
- •49.Співвідношення матеріальних та процесуальних норм податкового права
- •50. Класифікація податково-процесуальних правових норм
- •51.Загальна характеристика підходів до класифікації процесуальних норм у податковому праві
- •52.Види податково-процесуальних правових норм
- •53.Місце податково-процесуальних норм у системі фінансового права
- •54.Місце податково-процесуальних правовідносин у системі правового регулювання
- •55.Поняття, побудова та особливості податково-процесуальних правовідносин .
- •56.Суб’єкт та об’єкт податково-процесуальних правовідносин
- •57.Зміст податково-процесуальних правовідносин
- •58.Класифікація податково-процесуальних правовідносин
- •59.Види податково-процесуальних правовідносин
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
55.Поняття, побудова та особливості податково-процесуальних правовідносин .
Податково-процесуальні правовідносини можна визначити як врегульовані процесуальними нормами податкового права суспільні відносини (як правило, неюрисдикційного характеру), які складаються в галузі оподаткування через реалізацію приписів матеріальних та процесуальних податкових правових норм.
Податкові правовідносини мають свої ознаки:
По – перше, вони виникають на підставі фінансово – правової норми як форми її реалізації;
По – друге, мають владний характер, який за своїм змістом виражає інтереси держави.
Особливості податкових правовідносин:
1) мають публічно-правовий характер, оскільки є формою реалізації публічних інтересів;
2) це майнові відносини, оскільки їх об'єктом є майнові блага фізичних і юридичних осіб:
3) є відносинами владного характеру, що обумовлено формою реалізації податкової норми, яка має імперативний характер, а тому однією зі сторін в податкових правовідносинах завжди виступає орган влади, наділений відповідними повноваженнями у сфері оподаткування (він має право видавати владні приписи, здійснювати контрольну діяльність):
4) виникають, змінюються і припиняються виключно у сфері фінансової діяльності держави на стадії формування державних і місцевих доходів;
5) характеризуються однобічною спрямованістю фінансових ресурсів—від платників податків до бюджетів і державних цільових фондів у формі обов'язкових платежів податкового характеру.
З однієї сторони, специфіка податково-процесуальних правових відносин проявляється у всіх елементах його структури без винятку. Це стосується як суб’єктного складу, кола учасників податкового процесу (характеризується як кількісною, так і видовою різноманітністю), об’єкта правовідносин (ним виступає поведінка, дії осіб, що реалізують особистий або публічний процесуальний інтерес), його змісту (суб’єктивні проце- суальні права та обов’язки), а також юридичних фактів (причинами ви-никнення, зміни та припинення, як правило, виступає особливий фактичний склад).
З другого боку, слід звернути увагу на ту обставину, що за кількома факторами особливості податково-процесуальних правовідносин формуються саме залежно від рівня насиченості тієї чи іншої правової якості, її «масштабності», наприклад: а) підвищений динамізм (рухливість наочна, видима неозброєним оком); б) комплексний (владно-грошовий) характер схиляється до владності, а грошова (ресурсна) спрямованість пропорційно мінімізується. У податково-процесуальних правовідносинах ма-теріальне наповнення значно зменшене, майновість, певною мірою, відносна та дистанційована; в) темпоральний фактор характеризується спресованістю та стислістю, порівняною швидкістю здійснення процесуальних дій.
56.Суб’єкт та об’єкт податково-процесуальних правовідносин
Зміст податкових правовідносин пов'язаний з аналізом категорій, що характеризують: об’єкт, суб’єкт, права й обов’язки суб’єктів правовідносин , підстави виникнення правовідносин.
. Під об’єктом податково-процесуальних правовідносин слід розуміти суспільні відносини (як правило, неюрисдикційні) із забезпечення реалізації матеріальних та процесуальних правових норм у галузі оподаткування.
Суб’єктів можна виділити в три групи учасників податкових правовідносин:
1) держава ( в особі влади, що встановлюють і регулюють оподаткування );
2) податкові органи;
3) платники податків.
Особливим суб’єктом є держава. Учасниками правовідносин є також державні органи: податкові адміністрації; митні органи; податкова міліція. Діяльність цих органів регулюють в основному закони. Своєріднім є і механізм контролю за їх діяльністю.
Суб’єктом податкових правовідносин може бути будь – яка особа, поведінка якої регулюється нормами податкового права і яка може виступати учасником податкових правовідносин, носієм суб’єктивних прав і обов’язків.
Для участі у правовідносинах суб’єкти наділені правоздатністю і дієздатністю.
Податкова правоздатність – передбачена нормами податкового права здатність мати права і обов’язки щодо сплати податків.
Податкова дієздатність – передбачена нормами податкового права здатність своїми діями створювати і реалізувати права і обов’язки.