- •Поняття податку та його особливості. Співвідношення податку, збору, мита.
- •Функції податків. Види податків. Принципи оподаткування.
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •Суб’єкти оподаткування, їх види.
- •Предмет та об’єкт оподаткування.
- •Ставки податку та методи оподаткування.
- •Податкові пільги та їх види.
- •Порядок та способи обчислення і сплати податку.
- •Податкові періоди та строки сплати податку.
- •Податкова звітність та податкова декларація.
- •11. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •12. Принципи та джерела податкового права і їх види.
- •13. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •14. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •15. Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
- •16. Поняття та особливості податкових правовідносин.
- •17. Види податкових правовідносин.
- •18. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •19. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •21. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •22. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.
- •25. Поняття, завдання та принципи податкової політики.
- •26. Поняття та правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •27. Система податкових органів України та місце в ній органів дпс.
- •28. Поняття, види, способи здійснення податкового контролю
- •29. Податкові перевірки: види, порядок проведення та оформлення результатів.
- •32. Порядок вилучення органами дпс документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.
- •33.Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства. Специфічні ознаки податкової відповідальності.
- •34. Види податкових правопорушень та класифікація податкових правопорушень за різними критеріями.
- •35. Поняття фінансової відповідальність, її види та порядок застосування.
- •36. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •37. Кримінальна відповідальність у сфері оподаткування.
- •38. Податковий процес як вид юридичного процесу
- •39. Поняття та сутність податкового процесу
- •40.Податково-процесуальне право: наука та навчальна дисципліна
- •41.Податково-процесуальна відповідальність
- •42.Компоненти податкового процесу
- •43.Поняття податково-процесуального провадження
- •44.Стадії податкового процесу
- •45. Податково-процесуальні режими
- •46.Характеристика видів податково-процесуальних проваджень
- •47.Природа, визначення та ознаки податково-процесуальної правової норми
- •48.Зміст, структура та особливості податково-процесуальних правових норм
- •49.Співвідношення матеріальних та процесуальних норм податкового права
- •50. Класифікація податково-процесуальних правових норм
- •51.Загальна характеристика підходів до класифікації процесуальних норм у податковому праві
- •52.Види податково-процесуальних правових норм
- •53.Місце податково-процесуальних норм у системі фінансового права
- •54.Місце податково-процесуальних правовідносин у системі правового регулювання
- •55.Поняття, побудова та особливості податково-процесуальних правовідносин .
- •56.Суб’єкт та об’єкт податково-процесуальних правовідносин
- •57.Зміст податково-процесуальних правовідносин
- •58.Класифікація податково-процесуальних правовідносин
- •59.Види податково-процесуальних правовідносин
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
33.Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства. Специфічні ознаки податкової відповідальності.
Підставою відповідальності є винне, передбачене законом суспільно небезпечне діяння, що має юридичні ознаки.
Особливістю відповідальності за порушення податкового законодавства є її компенсаційно – каральний характер. Зміст цього полягає в необхідності відшкодовувати збитки державі та органам місцевого самоврядування внаслідок недоотримання надходжень до бюджетів і фондів, а також застосовувати в разі потреби покарання конкретного правопорушника.
Отже, відповідальність за порушення податкового законодавства поєднує різні моделі юридичної відповідальності:
а) правовідновлювальну (компенсаційну);
б) штрафну (каральну).
Категорія «відповідальність за порушення податкового законодавства» є комплексною, оскільки підставою такої відповідальності може виступати дія або бездіяльність, передбачена нормами податкового, адміністративного та кримінального права.
Податкова відповідальність має низку специфічних ознак:
Підставою податкової відповідальності є вчинення діяння, що містить усі ознаки податкового правопорушення.
Настання відповідальності врегульовано нормами податкового права.
Відповідальність полягає у застосуванні до правопорушника податкових санкцій фінансового характеру (штраф).
Законодавство передбачає особливий порядок притягнення до відповідальності.
Суб’єктами цієї відповідальності є платники податків та інші фіскально – зобов’язані особи.
Відповідальність за порушення податкового законодавства як комплексна категорія включає :
а) адміністративну;
б) фінансову;
в) кримінальну відповідальність.
Підставою юридичної відповідальності вважається вчинення правопорушення.
нормативні підстави;
фактичні підстави.
Нормативною є порушення податкових норм – що передбачає застосування санкцій.
Фактичною - вважається лише діяння (дія або бездіяльність), передбачене (заборонено законом).
Проблеми відповідальності за податкове правопорушення є однією з найбільш дискусійних сфер податкового права. Адже санкції за податкові проступки та злочини додатково до фінансового регулюються і адміністративним, і трудовим, і кримінальним правом.
Підставою податкової відповідальності є правопорушення, що характерні відповідними ознаками. Докладно зупинятися не будемо, так як вони є однакові для будь – якого правопорушення.
34. Види податкових правопорушень та класифікація податкових правопорушень за різними критеріями.
Види податкових правопорушень:
а) правопорушення, що посягають на податкові відносини пов’язані з безпосереднім здійсненням податкових стягнень і безпосередньо спричиняють фінансові втрати держави;
б) правопорушення, що посягають на відносини, які забезпечують додержання встановленого порядку управління у сфері оподаткування.
Така класифікація має практичне підґрунтя: у разі неподання платником податків податкової декларації у визначений законодавством строк, він сплачує штраф незалежно від фактичної сплати податку або збору.
Види:1) За характером впливу:
безпосереднє покарання (позбавлення волі, штраф, конфіскація об’єктів оподаткування тощо);
опосередковане покарання (арешт рахунку, припинення діяльності підприємства тощо), тобто безпосередньо не завдають майнових втрат платнику, але зменшують доходи чи обмежують діяльність;
2) За галузевим характером:кримінальна відповідальність; адміністративна; фінансові санкції; дисциплінарні санкції.
Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
а) Залежно від об’єкта:- приховування доходу;- заниження доходу; - відсутність обліку об’єкта оподаткування чи проведення його обліку з порушенням встановленого порядку; - несвоєчасна сплата податку;- неподання документів та іншої інформації.
б) Залежно від направленості дій: - правопорушення проти системи податків;- проти прав і свобод платників податків;- проти порядку проведення бухгалтерського обліку та звітності;- проти контрольних функцій податкових органів і т.д.
в) Залежно від характеру санкцій і галузей права, що їх регулюють:фінансові;адміністративні;кримінальні; дисциплінарні.
г) Залежно від міри суспільної небезпеки: - податкові злочини;
- податкові провини