Підприємство «Фенікс» за перший квартал 2014 року здійснило наступні господарські операції:

1.Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт становлять 67008грн. в т.ч.ПДВ.

Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору-5408грн..

Отримано безповоротну фінансову допомогу-50008грн..

Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 76908грн..

Закуплено сировину та матеріали - 28908грн..

Нараховано заробітну плату працівникам підприємства, зайнятим на виробництві -76508грн..

Здійснено відрахування єдиного соціального внеску, нарахованого на фонд оплати праці працівників підприємства, зайнятих на виробництві-13608грн..

Амортизаційні відрахування звітного періоду-7408..

2. 12 лютому 2014 року підприємство відвантажило ПП « Ліра» товари на суму 44008грн. без урахування ПДВ.

Цього ж дня, на умовах бартеру ПТК «Агромат» оприбутковано сантехнічні вироби на суму 57808грн. з ПДВ.

3. В січні 2014 року підприємством ввезено в Україну автомобіль вартістю 90008 доларів США.

Об’єм циліндра двигуна внутрішнього згорання- 2600 см³.

Вік автомобіля 2 роки.

Курс НБУ на день оформлення митної декларації становив 8,38 грн. за 1$. Курс євро - 11,5 грн. за 1 євро на день оформлення митної декларації.

Ставка акцизного податку – 2євро за 1см³.

Ставка ввізного мита 10%.

Плата за виконання митних формальностей -50Є.

ПДВ-20%.

4. У продовж першого кварталу поточного року на підприємстві працювала незмінна кільність працівників. Ромір їхньої нарахованої заробітної плати становив:

Нарахована заробітна плата
	Січень	Лютий	Березень	Примітка
Фесенко А.А.	3308 грн.	3213 грн.	2904 грн.	2 дітей віком до 18 років.
Дубина С.П.	1708 грн.	2018 грн.	2508 грн.	-
Шульга К.В.	1658 грн.	1898 грн.	2458 грн.	Є інвалідом II групи.
Сороколіт А.М.	2008 грн.	2808 грн.	2568 грн.	Дитина - інвалід віком до 18 років.
Михайленко П.П.	1988 грн.	6008 грн.	2338 грн.	3 дітей віком до 18 років.
Лобащук Л.М.	2408 грн.	1988 грн.	2658 грн.	є інвалідом I групи з дитинства.
Гавеля П.Т.	1808 грн.	2308 грн.	5008грн.	-
Власова Т.О.	2016 грн.	2166 грн.	1866 грн.	Є аспірантом.
Гордієнко О.В.	2758 грн.	1748 грн.	1990 грн.	-

5. Підприємство протягом податкового періоду - календарного року мало земельну ділянку, яка знаходиться на території населеного пункту м. Феодосія розташованого на південному узбережжі Автономної Республіки Крим. Нормативну грошову оцінку земельної ділянки не проведено.

Крім того, підприємство мало у власності земельну ділянку сільськогосподарських угідь - багаторічні насадження. Нормативна грошова оцінка земельної ділянки проведено.

№ п/п	Показники
	Кількість населення,тис.	114
	Термін користування, років	1
	Земельні ділянки, багаторічні насадження, га	508
	Нормативна грошова оцінка земельної ділянки: багаторічні насадження, за1га, грн.

6. Крім того, підприємство у своїй діяльності для потреб рибництва за І квартал поточного року використало водні об’єкти загальнодержавного значення.

№ п/п	Показники
1.	Згідно показників вимірювальних приладів забрано факт (куб. метрів)з них:	23008
2.	підземної води (куб. метрів)	18008
3.	поверхневої води (куб. метрів)	14008
4.	втрата підземної води на фільтрацію та випаровування (куб. метрів)	1008
5.	Установлений ліміт води (куб. метрів)	22008

7. Підприємством 5 березня на підставі виданого лісорубного квитка, під час проведення заходів для поліпшення якісного складу лісів, заготовлена деревина: сосна 1 розряду - 408 куб. метрів; ясен 2 розряду - 358 куб.метрів; береза 3 розряду – 508 куб.метрів.

8. В звітному кварталі підприємством придбано транспортні засоби: 4вантажопасажирських автомобілів - за об'ємом циліндрів двигуна 16000 куб. сантиметрів; 5 автобусів-:за об'ємом циліндрів двигуна 5000 куб. сантиметрів; 3легкових автомобілі-за об'ємом циліндрів двигуна 4500 куб. сантиметрів.

9. Підприємство має на балансі об'єкти житлової нерухомості: 2квартири, житлова площа по198 кв. метрів; 3житлових будинки, житлова площа по 558 кв. метрів.

10. У звітному періоді підприємство за рішенням Ірпінської міської ради організовує та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування. Площа комунальних і гаражів відведених для паркування - 858 кв.метрів. Площа паркінгів відведених для паркування - 908 кв.метрів.

У ході фінансово-господарської діяльності за за І квартал поточного року платником податків було виявлено факти не дотримання деяких норм податкового законодавства:

1. Невірно розраховано суму податку на прибуток підприємств (менше на 450грн). Помилка виявлена головним бухгалтером та вказана в уточнюючій декларації.

2. Несвоєчасно (пізніше на 4 дні) подано декларацію з податку на додану вартість за лютий місяць.

3. Невірно розраховано суму збору за місця для паркування транспортних засобів (менше на 25 грн) та порушено строки подачі звітності на 5 днів.

4. Після подання податкової декларації збору за спеціальне використання води за І квартал виявилося, що внаслідок аварії у системах водопостачання підприємства у І кварталі звітного року було втрачено 100м куб. води, які помилково не були включені до податкової декларації за І квартал. Головний бухгалтер підприємства самостійно виявляє заниження податкового зобов’язання та подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації.

5. Лісокористувачем заготовлена деревина в порядку рубок головного користування основних лісових порід лише 80% від його загального обсягу, зазначеного в спеціальному дозволі. На підставі фактичних даних підприємством було проведено розрахунок збору до бюджету. Помилка виявлена головним бухгалтером та вказана в уточнюючій декларації з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації.

Необхідно:

• розрахувати суму податкових платежів до бюджету за поточний період, а саме: податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, акцизний податок, плату за землю, збір за першу реєстрацію транспортних засобів, збір за місця для паркування транспортних засобів, збір за спеціальне використання води розрахувати суму суму збору за спеціальне використання лісових ресурсів, податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки та обґрунтувати свої розрахунки;

• заповнити податкову звітність та вказати строки її подання із зазначенням кінцевих дат сплати податкових зобов’язань до бюджету в розрізі кожного із вищезазначених податків і зборів;

• визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків.