3. Розрахункова частина

На підприємстві для розрахунку необхідної кількості працівників складають баланс робочого часу на одного середньооблікового робітника на рік, подамо його в таблиці 1.

Таблиця 1. Баланс робочого часу на 2014 рік.

Показники	2014 рік		% до номінального фонду робочого часу
	дні	години
Календарний фонд часу	365
Святкові дні	10
Кількість робочих днів	355
Вихідні дні	104
Номінальний фонд робочого часу	251	2008	100
Заплановані невиходи, в тому числі:	33	264	13,1
а) чергові та додаткові відпустки	24	192	9,6
б) учбові відпустки	3	24	0,1
в) відпустки у зв’язку з пологами	1	8	0,4
г) невиходи у зв’язку з хворобою	4	32	1,6
д) інші невиходи (виконання суспільних обов’язків)	1	8	0,4
Корисний фонд робочого часу	218	1744	86,9
Середня тривалість робочого часу		8

Баланс робочого часу на 2014 рік складено згідно з балансом робочого часу на цей же період, який подано Міністерством праці та соціальної політики.

Таблиця 2. Розрахунок необхідної кількості робітників.

Період	Кількість
	Робочих місць, одиниць	Змін	Робочих днів	Людино-днів	Днів номінального фонду робочого часу	Робітників в звітному періоді
2014р.	4	2	355	2840	251	11

К_л-д = 4*2*355 = 2840 (людино-днів)

Ч_р= 2840/251 = 11 (осіб)

Таблиця 3. Розрахунок об’єму виробництва та реалізації продукції, послуг.

Період	Кількість змін	Кількість робочих місць	Кількість робочих днів	Обєм виробництва на 1-не робоче місце за зміну, грн	Об’єм виробництва та реалізації з ПДВ, грн	Об’єм виробництва та реалізації без ПДВ, грн
2014р.	2	4	355	420	1192800	994000

V_{з ПДВ} = 2*4*355*420 = 1192800,00 (грн)

Σпдв = 1192800*20/100 = 198800,00 (грн)

V_безПДВ = 1192800 – 198800 = 994000,00 (грн)

Таблиця 4. Розрахунок фонду заробітної плати за 2014 рік.

Показники	Категорії робітників			Разом
	І	ІІ	ІІІ
Чисельність робітників, осіб	1	3	7	11
Заробітна плата по категорія і розрядах, грн.	3200,00	2900,00	2600,00	8700,00
Основна заробітна плата, грн.	35200,00	95700,00	200200,00	331100,00
Додаткова заробітна плата, грн. в тому числі:	10595,20	28805,70	60260,20	99661,10
а) премія (20%), грн.	7040,00	19140,00	40040,00	66220,00
б) оплата щорічних та додаткових відпусток (9,6%), грн.	3379,20	9187,20	19219,20	31785,60
в) оплата щорічних учбових відпусток (0,1%), грн.	35,20	95,70	200,20	331,10
г) доплата за виконання суспільних обов’язків (0,4%), грн.	140,80	382,80	800,80	1324,40
Всього річний фонд заробітної плати, грн.	45795,20	124505,70	260460,20	430761,10

Розрахуємо суму основної заробітної плати працівників підприємства (ЗП_ос)

ЗП_осІ = Ч_р*ЗП_кат*11 = 1*3200*11 = 35200,00 (грн)

ЗП_осІІ = Ч_р*ЗП_кат*11 = 3*2900*11 = 95700,00 (грн)

ЗП_осІІІ = Ч_р*ЗП_кат*11 = 7*2600*11 = 200200,00 (грн)

ЗП_ос = 35200,00 + 95700,00 + 200200,00 = 331100,00

ЗП_кат – заробітна плата працівників по категорії, грн.

11 – кількість місяців роботи.

Сума премії (Пр):

Пр_І = ЗП_осІ*20/100 = 35200*20/100 = 7040,00 (грн)

Пр_ІІ = ЗП_осІІ*20/100 = 95700*20/100 = 19140,00 (грн)

Пр_ІІІ = ЗП_осІІІ*20/100 = 200200*20/100 = 40040,00 (грн)

20 – відсоток премії, %.

Аналогічно розраховуються суми основної та учбової відпусток і доплата за виконання суспільних обов’язків.

Сума додаткової заробітної плати (ЗП_дод) розраховується додаванням сум премії, відпусток та доплат:

ЗП_додІ = 7040,00 + 3379,20 + 35,20 + 140,80 = 10595,20

ЗП_додІІ = 19140,00 + 9187,20 + 95,70 + 382,80 = 28805,70

ЗП_додІІІ = 40040,00 + 19219,20 + 200,20 + 800,80 = 60260,20

ЗП_дод = 10595,20 + 28805,70 + 60260,20 = 99661,10

Річний фонд заробітної плати (Ф_зп) розраховується за формулою:

Ф_зп = ЗП_ос + ЗП_дод = 331100,00 + 99661,10 = 430761,10

Починаючи аналіз використання фонду заробітної плати в першу чергу необхідно розрахувати абсолютне відхилення фактичної його величини від планової. В процесі подальшого аналізу необхідно визначити фактори впливу, динаміку і темпи росту.

Таблиця 5. Аналіз фонду заробітної плати.

Показники	2014 рік
Виробництво та реалізація продукції без ПДВ, грн.	994000,00
Річний фонд заробітної плати, грн.	430761,10
Питома вага зарплати до виробництва та реалізації, %	43,3
Чисельність робітників, осіб	11
Продуктивність праці одного робітника за рік, грн.	90363,64
Середній заробіток одного робітника за рік, грн.	39160,10
Середній заробіток одного працівника за місяць, грн.	3263,34

Для розрахунку аналітичних показників щодо використання робочої сили та аналізу заробітної плати розрахуємо показник продуктивності праці (П_пр) за рік, середню заробітну плату за рік (ЗП_річ) та місяць (ЗП_міс) одного робітника.

П_пр = V_безПДВ / Ч_р = 994000,00/11 = 90363,64 (грн.)

ЗП_річ = Ф_зп / Ч_р = 430761,10/11 = 39160,10 (грн.)

ЗП_міс = ЗП_річ /12 = 39160,10/12 = 3263,34 (грн.)

12 – кількість місяців у році.

Таблиця 6. Забезпеченість підприємства основними фондами та ефективність їх використання.

Показники	2014 рік
Виробництво та реалізація продукції без ПДВ, грн.	994000,00
Первісна вартість обладнання (вартість основних фондів на початок року), грн.	92037,04
Знос, грн.	18407,41
Залишкова вартість, грн.	73629,63
Основні фонди що надійшли, грн.	26000,00
Вартість основних фондів, що вибули протягом року, грн.	14800,00
Вартість основних фондів на кінець року, грн.	103237,04
Середньорічна вартість основних фондів, грн.	97637,04
Чисельність робітників, осіб	11
Фондовіддача, грн.	10,18
Фондомісткість, грн.	0,1
Фондоозброєність, грн.	8876,09
Коефіцієнт зносу	0,2
Коефіцієнт оновлення	0,3
Коефіцієнт вибуття основних фондів	0,2

S_п = V_безПДВ /10,8 = 994000,00/10,8 = 92037,04 (грн.)

S_п – первісна вартість обладнання, грн.

Σ_зн = S_п *20/100 = 92037,04*20/100 = 18407,41 (грн.)

Σ_зн =- сума зносу за певний період, грн.

Ф_в = V_безПДВ / S_сер = 994000,00/97637,04 = 10,18 (грн.)

Ф_в – фондовіддача, грн.

S_сер – середньорічна вартість основних фондів, грн.

Ф_м = S_сер / V_безПДВ = 97637,04/994000,00 = 0,1 (грн.)

Ф_м – фондомісткість, грн.

Ф_оз = S_сер / Ч_р = 97637,04/11 = 8876,09 (грн.)

Ф_оз – фондоозброєність праці, грн.

К_зн = Σ_зн / S_п = 18407,41/92037,04 = 0,2

К_он = S_вв / S_кін = 26000,00/103237,04 = 0,3

К_виб = S_виб / S_поч = 14800,00/92037,04 = 0,2

Таблиця 7. Розрахунок собівартості продукції на 2014 рік.

Показники	Вихідні дані та спосіб розрахунку	Результат, грн.
Основні та допоміжні матеріали	VбезПДВ *15/100	149100,00
Паливо та енергія на технологічні цілі	VбезПДВ *7/100	69580,00
Основна заробітна плата	Табл. 4	331100,00
Додаткова заробітна плата	Табл. 4	99661,10
Нарахування на заробітну плату	Фзп *36,6/100	157658,56
Загальновиробничі витрати	ЗПос *45/100	148995,00
Виробнича собівартість	Сума виробничих витрат	956094,66
Загальногосподарські витрати	ЗПос *35/100	115885,00
Витрати на збут	ВС*3,5/100	33643,31
Повна собівартість	Сума всіх витрат	1105442,97

ВС – виробнича собівартість, грн.

Таблиця 8. Розрахунок прибутку та рентабельності послуг на 2014 рік.

Показники	Вихідні дані та спосіб розрахунку	Результат
Об’єм виробництва та реалізації продукції, грн.	Табл. 3	1192800,00
Сума ПДВ, грн.	Vз ПДВ *20/100	198800,00
Об’єм виробництва та реалізації продукції без ПДВ, грн.	Табл. 3	994000,00
Повна собівартість продукції, грн.	Табл. 7	1105442,97
Прибуток від реалізації, грн.	VбезПДВ – ПС	187357,03
Рівень рентабельності, %	П/ПС*100	16,9
Податок на прибуток, грн.	П*18/100	15724,27
Чистий прибуток, грн.	П – Σпр	71632,76

ПС – повна собівартість, грн.

П – прибуток від реалізації послуг, грн.

18 – ставка податку на прибуток, що сплачує підприємство до бюджету, %

Σ_пр – сума податку на прибуток, грн.