4.2.3. Расчёт цеховых расходов

Цеховые расходы берутся от суммы основной и дополнительной заработной платы. Норматив равен 70,3%.

Ц_р=(ЗП_осн+ЗП_доп)*Н_цр/100%

Ц_р=(1294,59+841,48)*0,703=1501,65 руб.

4.2.4. Расчёт общезаводских расходов

Общезаводские расходы берутся от суммы основной и дополнительной заработной платы. Норматив равен 150%.

З_р=(ЗП_осн+ЗП_доп)*Н_зр/100%

З_р=(1294,59+841,48)*1,5=3204,1 руб.

4.2.5. Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления берутся от суммы основной и дополнительной заработной платы. Норма амортизации равна 62,9%.

А=(ЗП_осн+ЗП_доп)*Н_а/100%

А=(1294,59+841,48)*0,629=1343,58 руб.

4.2.6 Расчёт заводской себестоимости

Заводская себестоимость определяется по формуле

С_зав=С_мат+ЗП_осн+ЗП_доп+О_сц+Ц_р+З_р+А+С_пр

где С_пр-стоимость программного обеспечения.

С_пр=10000 руб.

С_зав=1186,62+1294,59+841,48+498,41+1501,65+3204,1+1343,58+

+10000=19870,43 руб.

4.2.7. Расчёт полной себестоимости

Полная себестоимость определяется по формуле

С_п=С_зав*(1+%В/100);

где %В-процент внепроизводственных расходов, равный 5%.

С_п=19870,43*(1,05)=20863,95 руб.

4.2.8. Расчёт цены изделия

Цена изделия определяется по формуле:

Ц=С_п*(1+%П/100%);

где %П-процент прибыли, равный 20%.

Ц=20863,95*(1,2)=25036,74 руб.

Все произведённые расчёты заносим в таблицу себестоимости изделия 4.4.

Таблица 4.4.

Себестоимость изделия

№	Наименование статей калькуляции	Обозначение	Сумма, руб
1	Комплектующие изделия	Скомпл	1115,22
2	Вспомогательные материалы	Свсп	71,4
3	Итого материальных затрат	Смат	1186,6
4	Основная заработная плата рабочего	ЗПосн	1294,59
5	Дополнительная заработная плата рабочего	ЗПдоп	841,48
6	Отчисления во внебюджетные фонды	Осц	498,41
7	Цеховые расходы	Цр	1501,45
8	Общезаводские расходы	Зр	3204,1
9	Амортизация производственных фондов	А	1343,58
10	Заводская себестоимость	Сзав	19870,43
11	Полная себестоимость	Сп	20863,95
12	Прибыль	П	4172,79
13	Цена изделия	Ц	25036,74

4.3 Расчет инвестиционного проекта

Капитальные вложения для организации производства для изготовления БУД в течение 5-х лет равны С_ор=996440 руб. Затраты С_з, связанные с подготовкой документации, испытаниями прибора, на предприятии составляют 300% от стоимости комплектующих изделий (данные с предприятия).

С_з=С_мат*300/100

С_з= 1186,6*3=3559,8 руб.

Таким образом, капитальные вложения для организации производства определяются по формуле:

С_кап=С_ор+С_з

С_кап=996440+3560=1000000 руб.

Средние переменные издержки составляют 3821,08 руб.

Расчетная ставка по данным Центробанка Е=18 % годовых. Годовую инфляцию примем в размере 15%.

Для расчета чистодисконтированного дохода для инвестиционного проекта необходимо расчитать минимально допустимую ставку процента (норму дисконта) (Е), при которых инвестиции будут считаться эффективными.

E = ( 1 + 0.18)/( 1 + 0.15 ) – 1 + 0.1 = 0.126

Предприятие планирует выпускать изделие в следующем объеме в течение 5 лет (данные приведены в таблице 4.5):

Таблица 4.5. Производство и реализация модуля ШИМ

показатель	1	2	3	4	5
объем, шт	20	30	30	30	30
цена, руб	25036,74	28792,25	33111,08	38077,74	43789,4
ПерИ, руб	3821,08	4394,24	5053,37	5811,37	6683,07

Таблица 4.6. Расчет денежного потока

показатель	1	2	3	4	5
выручка, руб.	500734,8	863767,5	993332,4	1142332,2	1313682
общие издержки, руб	76421,6	131827,2	151601,1	174341,1	200492,1
грязная прибыль, руб	424313,2	731940,3	841731,3	967991,1	1113189,9
"-" налог (30%), руб	297019,24	512358,21	589211,91	677593,77	779232,93
амортизация, руб	1343,58	1343,58	1343,58	1343,58	1343,58
ден. Поток, руб	298362,82	513701,79	590555,49	678937,35	780576,51

Таблица 4.7. Расчет ЧДД

год	платежи по инвестициям	ден. поступления	ден. поток	αt	ТДД
0	1000000	0	-1000000	1	-1000000
1	0	298362,82	298362,82	0,888099467	264975,86
2	0	513701,79	513701,79	0,788720664	405167,22
3	0	590555,49	590555,49	0,700462401	413661,92
4	0	678937,35	678937,35	0,622080285	422353,54
5	0	780576,51	780576,51	0,55246917	431244,46
итого		2862133,96	1862133,96		937402,99

ЧДД = 937403 руб. > 0, следовательно инвестиционный проект эффективен.

ИД = (937403 +1000000 )/ 1000000 = 1,93

ИД > 1, следовательно проект эффекьтивен.

Внутренняя норма доходности Е_вн = 0,406.

Таблица 4.8. Финансовый профиль проекта

год	поток платежей и поступлений	потоки платежей с наростающим итогом	поток платежей дисконтированный	поток платежей с наростающим итогом дисконтированный
0	-1000000	-1000000	-1000000	-1000000
1	298362,82	-701637,18	264975,8615	-735024,1385
2	513701,79	-187935,39	405167,2167	-329856,9219
3	590555,49	402620,1	413661,9165	83804,99458
4	678937,35	1081557,45	422353,5402	506158,5348
5	780576,51	1862133,96	431244,4564	937402,9912
итого	1862133,96		937402,9912

Рисунок 4.1

Вывод: разработка и внедрение модуля управления исполнительным механизмом является экономически выгодными. Критерием обосновывающим данное утверждение является положительная величина ЧДД (ЧДД=937403 руб.). Устройство управления исполнительным механизмом окупается за три с половиной года при норме дисконта 18%, что отражено на графике (Рисунок 4.1).

Приложение 1

Комплектация платы ШИМ-преобразователя для БУД-96 серии 14 (25МВт)
Наименование компонента	Количество	Цена за 1 шт.	Стоимость	Примечание
Микросхемы
AT89S8252-24PI	1	283,00	283,00р.
КР1533ЛА3	1	60,00р.	60,00р.
78L24	1	3,60р.	3,60р.
Резисторы
1206 0,25Вт 10кОм	2	0,50р.	1,00р.
1206 0,25Вт 1,8кОм	2	0,50р.	1,00р.
1206 0,25Вт 16кОм	2	0,50р.	1,00р.
1206 0,25Вт 200кОм	4	0,50р.	2,00р.
1206 0,25Вт 420 Ом	2	0,50р.	1,00р.
1206 0,25Вт 470Ом	3	0,50р.	1,50р.
ПЭВР-25 82 Ом-5%	2	30,00р.	60,00р.
Конденсаторы
0603 NPO 33 пФ ±5%	2	2,50р.	5,00р.
0603 NPO 0,1 мкФ ±5%	1	2,50р.	2,50р.
Тананталовый C 10 мкФ ±10% 16В	2	24,00р.	48,00р.
К50-35-50В 10 мкФ	2	2,83р.	5,66р.
К50-35-100В 47 мкФ 105°С	2	12,00р.	24,00р.
Диоды
1N4007	6	3,50р.	21,00р.
КИП М01Б-1К	1	2,00р.	2,00р.
Кварцевый резонатор
11,059 МГц	1	25,60р.	25,60р.
Соединители
IDC26M (на плату)	1	2,00р.	2,00р.
Wago 236-102	2	12,00р.	24,00р.
Wago 236-103	4	18,00р.	72,00р.
Панельки под микросхемы
DP-40	1	48,60р.	48,60р.
Транзисторы
КТ898А	2	5,50	11,00р.
Оптопары
4N38	4	12,44р.	49,76р.
Стабилитрон
R2M	2	180,00р.	360,00р.
Итого:			1 115,22р.