Тест Пятница«Учет налогооблагаемой прибыли»16

Тесты по теме «Учет налогооблагаемой прибыли»16

1.Какой проводкой отражается продажа товаров (работ, услуг) в розницу за

наличный расчет через ККМ:а)Д сч. 50 К сч. 90-1;

2.С каким МСФО в основном совпадает цели ПБУ 18/02б)МСФО 12;

3.Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и

исключаемые из расчета налоговой базы как текущего так и последующих периодов,образуют:а)постоянные разницы;

4.Какие организац вправе не применять ПБУ 18/02 а)кредитные;страховые;игорного бизнеса;

5.Какой проводкой начисляются проценты по товарному кредиту б)Д 62, К сч. 90;

6.Какой проводкой отражается курсовая разница между датой составления

отчетности и датой зачисления валюты на счет:а)Д сч. 62, К сч. 91;

7. Как называется ПБУ 18/02:б) «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»;

8. Какие счета введены в План счетов для целей применения ПБУ 18/02:в)77 и 09

9. На основе чего формируется информация о ПР:а) форм бухгалтерской отчетности;

10. На какие два вида делятся ВР:г)налогооблагаемые и вычитаемые.

11. ВВР не образуются, если:г)нет правильного ответа.

12.В каком международном стандарте финансовой отчетности отражается информация о налоге на прибыль:б) МСФО-12;

13.Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести куменьшению налога подлежащего уплате в бюджет в последующих периодах, —это:а)ОНА;

14.В случае если представительские фактические расходы превысили ограничения этих видов расходов в целях налогообложения, возникает:в)ПР;

15.ПНО вычисляются по формуле:а)ПР - 20%;

16. Укажите правильную формулу расчета ТНП:г)УР + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.

17. Оборот по кредиту сч. 09 за отчетный период показывает:;б)сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;

18. Когда и в каком случае происходит погашение ОНА:в)в каждом последующем отчетном периоде, в сумме относящейся к этому

периоду (если есть налоговая прибыль);

19. Какой проводкой производится списание ОНА:г)Д сч. 99, К сч. 09.

20. В случае если сумма начисленной за период амортизации по основным

средствам в бухгалтерском учете 40000 д.е., а в налоговом — 20000 д.е.,то возникает:в)ВВР;

21. Оборот по дебету счета 77(78) показывает:а)сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНО;

22. Какой проводкой отражается начисление ОНО:в)Д сч. 68, К сч. 77(78);

23. От продажи не доамортизированного основного средства получен убыток. Возникает:а)ВВР;

Учет налогооблагаемой прибыли

1. Порядок отражения налоговой базы и налога на прибыль с применением ПБУ 18/02

Порядок отражения в бухгалтерском учете налогооблагаемых показателей, на основании которых исчисляется налог на прибыль и отражение самого налога регулируется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Данное ПБУ:

1) устан формир в бу инф по нал на приб ;2) определяет взаимосвязь прибыли (убытока) в бу, и налог базы;3) позволяет отражать различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бу, от налога на налогооб приб, бу для налог деклар;4) предусматривает отражение в бу сумм способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов.

Не применяют:орг,не плат нал на пр;игор биз;страх орг;кред орг;бюд орг;ЕНВД;мал предприн(ст 3 ФЗ) На б/счете № 99 следует открыть субсчета: «Условный расход (доход), ПНО

Условный расход(Д68К99) (условный доходД99К68 уб в БУ) (итог.разница) по налогу на прибыль – сумма бухгалтерской прибыли (убытка), умноженная на ставку налога на прибыль.

1)ПР-дох/расх,формир приб в БУ ОГ,искл из НУ ОП и БП((сверхнорм расх)возн раз навсегда)

1.1) +ПР-увел(ПНО); 1.2)-ПР-умен.Нал.Базу,по отн.к ФР(ПНА). ПНА и ПНО списываются на 99 счет. Д68К99(дох)Д99К68(расх)

2) ВР — это дох/расх,формир приб в бу ОГ, а нал базу в других.

2.1 ВВР(Нал.Б>ПрБУ ; ОНА Д 68, К 09 погаш ОНА; Д 09, К 68 — начис ОНА) 1)в БУ расх учит в ОП, а в НУ в БП, 2)В БУ дох получ в БП,а в НУ в ОП.( АмОС в БУ>НУ;УБ от прод.ОС,приним по СПИ в НУ,в БУ сразу)

2.2 НВР(Нал.Б<ПрБУ возн. ОНО Д68 К77, спис. ОНО К68Д77)1)в БУ расх учит в БП, а в НУ в ОП 2)Дох в БУ раньш чем в НУ.( Ам прем с ОС нет в БУ,но учит. в НУ;ТамПОш- Косв.расх в НУ,спис. Пропорц.Прод-му Товару в БУ)

Текущий налог на прибыль

УР(УД) + ПНО — ПНА + ОНА — ОНО = ТНП(ТНУ).