Глава 4

АНАЛИТИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ ПРОВЕДЕНИЮ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ

Всоответствии с приказом ФТС России от 06.07.2012

№1373 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки» проведению таможенной проверки предшествует аналитическая работа, по результатам которой принимается решение о целесообразности либо нецелесообразности проведения таможенной проверки.

Для рациональной организации таможенного контроля в форме таможенной проверки необходимо эффективно организовать процедуру проведения аналитических мероприятий.

Аналитические мероприятия заключаются в сборе и анализе:

1) материалов предыдущих таможенных проверок, информации, поступившей из структурных подразделений таможенного органа, иных таможенных, налоговых, правоохранительных и иных контролирующих органов, а также сообщений и заявлений российских и иностранных лиц, средств массовой информации;

2) информации о месте нахождения исполнительного органа проверяемого лица. Проверяющие должны в обязательном порядке убедиться, что по месту нахождения исполнительного органа действительно располагается данная организация. В случае невозможности установления

46

исполнительного органа проверяемого лица делается запрос в Оперативную таможню на предмет розыска и установления места и лиц, ответственных за ФХД данной организации;

3) Сведений, содержащихся в электронной базе данных, выпущенных ДТ, и иных базах и банках данных таможенного органа, в том числе поступивших из налоговых и иных государственных контролирующих органов.

Врамках аналитических мероприятий производится

запрос в налоговые органы по месту регистрации лиц с целью установления необходимой информации о них.

Вобязательном порядке данный запрос должен содер-

жать:

а) информацию о проводимых ПТКПВТ подготовительных (контрольных) мероприятиях;

б) полное наименование лица, в отношении которого такие мероприятия проводятся (с указанием адреса, ИНН, КПП, ОГРН и т.д.);

в) ссылки на законодательные акты, в соответствии с которыми запрашивается информация (ст. 136 ТК ТС и Соглашение о сотрудничестве Федеральной налоговой службы

иФедеральной таможенной службы от 21.01.2010 № 01- 69/1/ММ-27-2/1);

г) просьбу предоставить заверенные копии документов

иследующие сведения в отношении лица:

•информацию об открытых и закрытых банковских счетах;

•информацию об используемой системе налогообложения;

•копию последнего представленного бухгалтерского баланса;

•баланс расчетов на текущую дату;

•состав и сведения об учредителях данной организации;

•выписку из единого государственного реестра юридических лиц;

•информацию об адресах складов и точек реализации (производства) товара;

•информацию о проведенных налоговых проверках и их результатах.

47

В зависимости от ситуации запросы могут направляться органам по сертификации, в Роспотребнадзор и Роспатент.

Запрос в органы по сертификации и Роспотребнадзор должен содержать:

а) ссылку на статьи ТК ТС, в соответствии с которыми проводятся мероприятия по таможенному контролю участника ВЭД или товара;

б) исчерпывающее наименование товаров с указанием всех характеристик и кодов в соответствии с ТН ВЭД ТС;

в) со ссылкой на статьи ТК ТС запрос необходимой информации: подлежит ли сертификации данный товар, выдавались ли на него конкретные сертификаты соответствия, копии данных сертификатов соответствия, копии документов, предоставленных участником ВЭД для получения сертификатов соответствия.

Та же структура предусмотрена для запроса в Роспотребнадзор.

Запрос в органы Роспатента должен содержать:

а) ссылку на статьи ТК ТС, в соответствии с которыми проводятся мероприятия по таможенному контролю участника ВЭД или товара;

б) наименование и описание товарного знака и производителя товара;

в) в соответствии с ТК ТС запрос необходимой информации: включен ли данный товарный знак в реестр товарных знаков РФ, являющийся объектом интеллектуальной собственности на территории ТС, кто является законным правообладателем данного товарного знака на территории РФ.

4. Информации из банков и иных кредитных учреждений. После поступления информации из налоговых органов о всех открытых банковских счетах готовится запрос в банковские учреждения, который должен содержать нижеследующую информацию:

1) ссылку на статьи ТК ТС, в соответствии с которыми проводятся мероприятия по таможенному контролю участника ВЭД или товара;

48

2)информацию о том, что таможенным органам стало известно об открытии счетов конкретным участником ВЭД в данном банке;

3)в соответствии с ТК ТС запрос необходимой информации, а именно:

– номера открытых и закрытых банковских счетов, даты открытия и закрытия счетов;

– копию карточки с образцами подписи и оттиска печати, обязательными для совершения операций по счету;

– движение денежных средств по расчетному счету за определенный период с указанием содержания осуществляемых операций, с разбивкой по клиентам и наименованиям платежа;

– копии паспортов сделок;

– копии ведомостей банковского контроля по паспортам сделок;

– копии внешнеторговых договоров, на основании которых оформлены паспорта сделок;

– копии платежных поручений (заявлений на перевод), на основании которых производилась оплата за товар по вышеуказанным паспортам сделок.

5. Информации из транспортных и (или) экспедиционных организаций, а также информации из страховых организаций (при наличии факта страхования товара). Должностными лицами, осуществляющими проведение аналитических мероприятий, проводится анализ следующих сведений:

– транспортных документов, на основании которых осуществлялась доставка товаров;

– документов, на основании которых вышеуказанные транспортные документы были выданы (договоры на перевозку, инвойсы, упаковочные листы и т.д.);

– документов по страхованию товара (страховой полис, счет на оплату и т.д.);

– документов, подтверждающих оплату за оказанные услуги;

49

–среднюю стоимость доставки одного контейнера морским транспортом по маршруту (указать маршрут) за определенный период времени (приложения 6, 7).

6. Нормативно-правовых актов, действовавших на момент таможенного декларирования товаров, включая акты, регламентировавшие порядок таможенного декларирования и таможенного контроля, исчисления таможенных платежей, ведение финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета.

Срок и объем аналитических мероприятий определяются должностными лицами таможенного органа, проводящими данные мероприятия по согласованию с начальником ПТКПВТ, с учетом задач, решаемых в ходе конкретной таможенной проверки.

Орезультатах аналитических мероприятий докладывается в письменной форме начальнику таможенного органа. Докладная записка должна содержать следующую информацию:

–ссылку на нормативные документы, на основании которых проводились подготовительные мероприятия;

–анализ деятельности участника ВЭД (количество, ассортимент поставляемого товара, размеры ставок таможенных пошлин на него и т.д.);

–информацию, поступившую из внешних источников, свидетельствующую о возможных нарушениях таможенного законодательства;

–собственные аналитические данные, свидетельствующие о возможности нарушения таможенного законодательства;

–предложение по результатам аналитической работы провести таможенную проверку.

Начальник таможенного органа по результатам изложенной информации принимает окончательное решение – необходимо ли проводить таможенную проверку или целесообразность ее проведения отсутствует.

50