-
Учет операций на специальных счетах в банке
Информация о
наличии и движении денежных средств в
российской и иностранных валютах,
находящихся на территории Российской
Федерации и за ее пределами в аккредитивах,
чековых книжках, иных платежных документах
(кроме векселей), на текущих, особых и
иных специальных счетах, а также о
движении средств целевого финансирования
в их части, подлежащей обособленному
хранению, отражается на счете 55
"Специальные счета в банках".
К счету 55 могут
быть открыты субсчета:
- 55/1 "Аккредитивы";
- 55/2 "Чековые
книжки";
- 55/3 "Депозитные
счета" и др.
На субсчете 55/1
учитывается движение средств, находящихся
в аккредитивах. Этот субсчет используется
только для отражения информации о
наличии и движении средств покрытого
аккредитива. Учет непокрытого аккредитива
осуществляется за балансом на счете
009 "Обеспечения обязательств и платежей
выданные".
В учете делаются
следующие записи:
Д-т 55/1 К-т 51 (52, 66) -
списаны денежные средства для открытия
покрытого аккредитива (схема расчетов
аккредитивами была рассмотрена в разд.
5.4 данного издания);
Д-т 60 К-т 55/1 - отражено
использование средств покрытого
аккредитива.
Аналитический
учет по субсчету 55/1 ведется по каждому
выставленному организацией аккредитиву.
