V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Каковы основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов?

2. Каковы основания изменения обязанности по уплате налогов и сборов?

3. Каковы основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов?

4. Каков общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

5. Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) при реорганизации юридического лица;

б) при ликвидации юридического лица;

в) в случае безвестно отсутствия физического лица;

г) в случае недееспособности физического лица?

6. Каков порядок изменения сроков уплаты налогов?

7. Дайте определение понятию «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов».

8. Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

9. Дайте определение понятиям: «залог имущества», «поручительство», «пеня», «арест имущества».

10. Каков порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени?

Тема 2.2. Налоговый контроль

1-е занятие (4 часа)

I. Задания для самостоятельной работы

1. Изучите нормы ст.101 НК РФ и определите нарушения, которые могут являться основанием для признания недействительным решения, вынесенного ИФНС по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

2. Изучите нормы ст.100 НК РФ и определите в какие сроки налогоплательщики и консолидированная группа налогоплательщиков вправе представить в ИФНС письменные возражения к акту налоговой проверки.

3. Изучите правовую позицию Конституционного суда РФ, изложенную в Постановлении Конституционного суда РФ от 17.03.2009г. №5-П о признании не соответствующими Конституции РФ положений, содержащихся в пп.4,5 п.10 ст.89 НК РФ, касающихся вопросов проведения повторных налоговых проверок.

Все задания выполните устно.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная и заочная)

1. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

2. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

3. Налоговая декларация: понятие и формы.

4. Порядок и условия проведения камеральной налоговой проверки.

5. Порядок и условия проведения выездной налоговой проверки.

6. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр помещений, экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых.

7. Производство по делу о налоговом правонарушении.

2-е занятие (2 часа)

На данном практическом занятии проводится тренинг «Производство по делу о налоговом правонарушении».

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

к практическому занятию

Необходимо изучить понятие налогового контроля, формы налогового контроля и методы его осуществления.

Рассмотрите порядок регистрации и учета налогоплательщиков (постановка на учет, переучет и снятие с учета). Определите значение идентификационного номера налогоплательщика для целей налогового контроля.

Охарактеризуйте обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков. Рассмотрите также обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Изучите сущность и формы контроля за доходами физических лиц. В связи с этим следует определить значение налоговой декларации.

Следует внимательно ознакомиться с методами документального контроля, документально-фактического контроля.

Значительную роль имеют налоговые проверки. Нужно уметь провести сравнительный анализ между камеральной и выездной налоговой проверкой. Изучите также процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки. Обратите внимание на оформление результатов проверки и последствия при выявлении нарушений налогового законодательства.

Обратите внимание на состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля, суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Изучите основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих к выплате.

В рамках данной темы особенно внимательному изучению подлежат вопросы, связанные с оформлением результатов налоговой проверки, с составлением акта налоговой проверки, с порядком рассмотрения дел о налоговых правонарушениях и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Для участия в тренинге на тему «Производство по делу о налоговом правонарушении» необходимо изучить положения ст.101.4 НК РФ и приказ ФНС России от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@, которым утверждена форма акта и установлены требования к его составлению.