Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Волжская Государственная Академия Водного Транспорта

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Курсовая по БУ.docx

Скачиваний:

Добавлен:

10.06.2015

Размер:

250.5 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 98 9 > Следующая >>>

Практическая часть

Задание 1.

Остатки по счетам по состоянию на 01.12.2011 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	26 641 074
02	Амортизация основных средств	11 385 074
04	Нематериальные активы	88 000
05	Амортизация нематериальных активов	2 680
08	Вложения во внеоборотные активы	331 556
10	Материалы	647 774
10.1	Сырье и материалы	407 574
10.3	Топливо	240 200
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	49 574
16.1	Отклонения в стоимости сырья и материалов	37 574
16.3	Отклонения в стоимости топлива	12 000
43	Готовая продукция	202 000
50	Касса	1 500
51	Расчетные счета	455 853
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	181 480
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	180 474
66	Краткосрочные кредиты и займы	300 000
68	Расчеты по налогам и сборам	177 865
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	64 700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	163 288
80	Уставный капитал	12 800 000
82	Резервный капитал	640 000
83	Добавочный капитал	321 008
84	Нераспределенная прибыль	2 413 574
99	Прибыли и убытки (прибыль отчетного периода)	148 074

Расшифровка отдельных счетов

№ счета

Наименование счета

Себестоимость, руб.

плановая

Фактическая

Готовая продукция

- приборы марки А

(500 шт.)

- приборы марки Б

(100 шт.)

150000

60000

144000

58000

Сумма задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» включает задолженность:

- ООО «Квант» 64880 руб.

- ОАО «Лакокраска» 52600 руб.

- ОАО «Металлург» 64000 руб.

Сумма задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» включает задолженность:

- ОАО «Заря» 80074 руб.

- ЗАО «Омега» 60400 руб.

- ООО «Спектр» 40000 руб.

Выписка из учетной политики:

- затраты на ремонт ОС отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся;

- учет затрат осуществляется позаказным методом. Затраты отчетного периода подразделяются на прямые и косвенные;

- косвенные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих;

- учет продаж осуществляется «по отгрузке».

В текущем периоде объектами учета являются:

Заказ №12 – изготовление приборов марки А

Заказ №15 – договор с ОАО «Химзавод» на изготовление и поставку приборов марки Б.

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Документ	Содержание операции	Дт		Кт		Сумма, руб.
1	2	3	4		5		6
1.	Счет-фактура, приходный ордер	Акцептованы счета поставщиков:
		За материалы	15		60		403 574
		Транспортно-заготовительные расходы	15		60		48 474
		НДС	19		60		81 369
		Зачет НДС в бюджет	68		19		81 369
		Оприходованы на склад материалы по учетным ценам	10.1		15		410 000
		Отклонение	16		15		42 048
2.	Ведомость распреде-ления основных материалов, лимитно-заборная карта	Отпущены со склада материалы по учетным ценам:
		На заказ №12	20.12		10.1		109 000
		На заказ №15	20.15		10.1		92 000
		Вспомогательному производству	23		10.1		68 000
		На обслуживание машин и оборудования	25.1		10.1		37 500
		На общехозяйственные нужды	26		10.1		31 200
		На цеховые нужды	25.2		10.1		87 074
3.	Расчет распреде-ления отклонений, справка бухгалте-рии	Списываются отклонения в стоимости материалов
		На заказ №12	20.12		16.1		10 615
		На заказ №15	20.15		16.1		8 960
		Вспомогательному производству	23		16.1		6 622
		На обслуживание машин и оборудования	25.1		16.1		3 652
		На общехозяйственные нужды	26		16.1		3 039
		На цеховые нужды	25.2		16.1		8 480
4.	Счет-фактура, накладная, акт приемки-передачи, ведомость распределения услуг, ПП, ВБ	Акцепт счета поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа	07		60		135 000
		НДС	19 68		60 19		24 300 24 300
		Монтаж оборудования произведен хозяйственным способом. Затраты по монтажу	08 08		07 10.1		135 000 7 504
		Оборудование введено в эксплуатацию	01		08		142 504
		Оплачен счет поставщика	60		51		159 300
5.	Акт приеки-передачи ОС, акт о приемке-передачи акций	В качестве вклада в Уставный капитал передан токарный станок
		Первоначальная стоимость	01/выб		01		128 000
		Сумма накопленной амортизации на момент передачи	02		01/выб		63 000
		Согласованная стоимость	58.1		76		76 700
Продолжение таблицы
1	2	3	4	5				6
		Остаточная стоимость	76	01/выб				65 000
		Разница между согласованной и остаточной стоимостью	76	91.1				11700
		Финансовый результат	91.9	99				11 700
6.	Акт о ликвидации РПВ, накладная, расчет бухгалтерии	Списан морально устаревший станок с ЧПУ
		Первоначальная стоимость	01/выб	01				180 074
		Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – октябрь 2007 г., срок полезного использования – 8 лет)	02	01/выб				116 112
		Остаточная стоимость	91.2	01/выб				63 962
		Начислена заработная плата рабочим за работы по ликвидации станка	91.2	70				2000
		Начислены страховые взносы	91.2	69				600
		На склад оприходован металлолом, полученный от ликвидации станка	10.6	91.1				41 000
		Финансовый результат	99	91.9				25 562
7.	Акт приемки-передачи, счет-фактура, ПТ, ВБ	Реализован металлорежущий станок
		Первоначальная стоимость	01/выб	01				205 074
		Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – август 2009 г., срок полезного использования – 7 лет)	02	01/выб				97 615
		Остаточная стоимость	91.2	01/выб				107 459
		НДС	91.2	68				21 613
		Договорная цена	62	91.1				141687
		Поступила оплата от покупателя за металлорежущий станок	51	62				141687
		Финансовый результат	91.9	99				12615
8.		Получено из бюджета на приобретение производственного оборудования	51	86				236 000
		Получено от поставщика, оприходовано, оплачено и в декабре введено в эксплуатацию производственное оборудование, приобретенное за счет бюджетных средств	08.4	60				200 000
			60	51				236 000
			01	08.4				200 000
			86	98				36000
		НДС	19	60				36 000
		Зачет НДС в бюджет	68	19				36 000
9.		На основании лицензионного договора получено право пользования товарным знаком
		сроком на 5 лет
		Ежемесячный лицензионный платеж	04	76		10 000
		НДС	19 68	76 19		1 800 1 800
		Оплата	76	51		11 800
10.		Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации (табл. 5)	25.2	02		13 176
			23	02		18 821
			26	02		42 832
11.		В течение периода проведен ремонт оборудования основных производственных цехов рабочими вспомогательного производства.
		Фактические затраты на ремонт составили:
		Материалы	23	10.1		32 000
		Запасные части	23	10.5		41 000
		Заработная плата ремонтников	23	70		60 000
		Социальные взносы	23	69		18 000
12.	Ведомость распределения расходов топлива, ЛЗК	Отпущено со склада топливо:
		На технологические цели цехам основного производства	25.1	10.3		27 000
		Вспомогательному производству	23	10.3		18 000
		На нужды заводоуправления	26	10.3		15 000
13.	Расчет отклонений, справка бухгалтерии	Списано отклонение в стоимости топлива (табл. 1)
		На технологические цели цехам основного производства	25.1	16.3		1 349
		Вспомогательному производству	23	16.3		899
		На нужды заводоуправления	26	16.3		749
14.	РПВ	Начислена заработная плата
		Рабочим по заказу №12	20.12	70		94 074
		Рабочим по заказу №15	20.15	70		82 574
		Рабочим вспомогательного производства	23	70		74 574
		Рабочим, обслуживающим оборудование	25.1	70		91 874
		Персоналу цехов	25.2	70		62 174
		Персоналу заводоуправления	26	70		105 074
15.	РПВ	Начислена оплата за время очередных отпусков
		Рабочим по заказу №12	20.12	70		36 000
		Персоналу заводоуправления	26	70		19 500
16.	Расчет бухгалтерии, свод з/п	Начислены социальные взносы (табл. 2)
		Рабочим по заказу №12	20.12	69		28 222
		Рабочим по заказу №15	20.15	69		24 772

		Рабочим вспомогательного производства	23	69	22 372
		Рабочим, обслуживающим оборудование	25.1	69	27 562
		Персоналу цехов	25.2	69	18 652
		Персоналу заводоуправления	26	69	31 522
		Рабочим по заказу №12	20.12	69	10 800
		Персоналу заводоуправления	26	69	5 850
17.	РПВ	Произведены удержания из заработной платы
		Налог на доходы физических лиц	70	68	66 300
		По исполнительным листам	70	76	48 000
18.	ПП, ВБ, счет-фактура	Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, потребленную
		На отопление и освещение цехов основного производства	25.2	60	21 000
		НДС	19	60	3 780
		Оплата	60	51	24 780
		Зачет НДС в бюджет	68	19	3 780
		Отопление и освещение цехов вспомогательного производства	23	60	31 400
		НДС	19	60	5 652
		Оплата	60	51	37 052
		Зачет НДС в бюджет	68	19	5 652
		Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения	26	60	15 100
		НДС	19	60	2 718
		Оплата	60	51	17 818
		Зачет НДС в бюджет	68	19	2 718
19.	ВБ, ПП	Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию:
		от ЗАО «Омега»	51	62	60 400
		от ОАО «Заря»	51	62	40 000
20.	ВБ, ПП	Перечислено с расчетного счета:
		ОАО «Лакокраска»	60	51	26 300
		ОАО «Металлург»	60	51	32 000
		Социальные взносы (операция 16)	69	51	169 752
		В бюджет НДФЛ (операция 17)	68.5	51	66 300
21.	ВБ, чек, ПКО	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	50	51	163 288
22.	РПБ, РКО	Выплачена из кассы заработная плата	70	50	150 574
23.	ПП, ВБ, РКО	Депонирована и возвращена в банк неполученная заработная плата	70 51	76.4 50	12 714 12 714
24.	ВБ, чек, ПКО	Получено с расчетного счета в кассу	50	51	10 500
25.	РКО, РПВ	Выдано из кассы:
		Аванс на служебную командировку	71	50	6 000
		Аванс на хозяйственные нужды	71	50	4 500
26.	Авансовый отчет, ПКО	Представлены и утверждены авансовые отчеты:
		По служебной командировке работников заводоуправления	26	71	5 930
		По хозяйственным расходам на цеховые нужды	25.2	71	4 470
		Неиспользованные средства сданы в кассу	50	71	100
27.	Ведомость распределения затрат вспомогательного производства	Затраты вспомогательного производства вписаны на расходы:
		Цехов основного производства на технологические нужды (35%)	25.1	23	137 091
		Цехов основного производства на хозяйственные нужды (45%)	25.2	23	176 260
		На общезаводские нужды (20%) (Составить ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства)	26	23	78 338
28.	Ведомость 12, 15, ведомость распределения косвенных расходов	Списаны общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы (ведомость 12, 15) – расчет произвести в табл. 3	20.12	25.1	173 626
			20.12	25.2	208 380
			20.12	26	175 094
			20.15	25.1	152 402
			20.15	25.2	182 904
			20.15	26	153 690
29.	КУЗП	Фактические затраты по заказам составили
		Заказ №12			799 011
		Заказ №15 (табл. 6)			697 304
30.	Приемо-сдаточная накладная, ведомость выпуска ГП	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости
		Заказ №12 – 2080 штук	43.1	20.12	624 000
		Заказ №15 – 1000 штук	43.2	20.15	600 000
31.	Расчет бухгалтерии	Отклонение фактической себестоимости от плановой
		Заказ №12	43/откл	20.12	175 000
		Заказ №15	43/откл	20.15	97 295
32.	Ведомость отгрузки, приказ складу, накладная на отгрузку ГП, расчет бухгалтерии	Отгружена со склада ОАО «Химзавод» готовая продукция по плановой себестоимости – 1000 штук	90.2	43	600 000
32.		Отклонение фактической себестоимости от плановой	90.2	43/откл	86 640
33.	Счет-фактура, ПП	Предъявлен ОАО «Химзавод счет за отгруженную продукцию по цене реализации	62	90.1	926 387
		НДС	90.3	68	141 313
		Оплата	51	62	926 387
34.	Счет-фактура, ПП, ВБ, ТТН	Оплачены с расчетного счета расходы по доставке готовой продукции ОАО «Химзавод»	44	60	20 000
		НДС	19 68	60 19	3 600 3 600
		Оплата	60	51	23 600
		Списаны коммерческие расходы на отгруженную продукцию	90.2	44	20000
35.	Ведомость отгрузки, накладная	Отгружена со склада готовая продукция (приборы марки А) ООО «Спектр» по плановой себестоимости – 1500 штук	90.2	43	450 000
35.	Ведомость отгрузки, накладная	Фактическая себестоимость отгруженной продукции (табл. 4)	90.2	43/откл	98 252
36.	Счет-фактура, ТП, ПП	Предъявлен счет ООО «Спектр» за отгруженную продукцию	62	90.1	708 087
		НДС	90.3	68	108 013
		Оплата	51	62	708 087
37.	Счет-фактура, ТТН, ВБ, ПП	С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции ООО «Спектр»	44	60	18 000
		НДС	19	60	3 240
		Оплата	60	51	21 240
		Зачет НДС в бюджет	68	19	3 240
		Коммерческие расходы списаны на счет реализации	90.2	44	18 000
38.		Выявлен финансовый результат от реализации продукции за отчетный период	90.9	99	112 256

39.	ПП, ВБ, ПКО	Приобретены облигации сроком обращения 5 лет Доходность 16% годовых. Номинальная стоимость 100000 руб. Покупная цена 90000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднику 6000 руб. Проценты по облигациям выплачиваются ежеквартально. Начислен доход за квартал и получен на расчетный счет	58.2	76	90 000
			58.2	76	6 000
			76.3		3 200
			58.2		500
				91.1	3 700
			76	51	96 000
40.		Начислены проценты по краткосрочному кредиту за месяц (из расчета 18% годовых)	91.2	66.2	4 500
41.		Перечислены с расчетного счета:
		Проценты по кредиту	66.2	51	4 500
		В погашение краткосрочного кредита	66.1	51	25 000
42.		Начислен налог на имущество	91.2	68	28 400
43.		Начислен и перечислен в бюджет аванс налога на прибыль/	99 99	68 84	22 451 89 805

Таблица 1(а)

Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатели	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонение в стоимости материалов, руб.	Средний % отклонений	Фактическая стоимость материалов
Показатели	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонение в стоимости материалов, руб.	Средний % отклонений	Фактическая стоимость материалов
Остаток на начало месяца	407 574	37 574	X	445 148
Поступило за месяц	410 000	42 048	Х	452 048
Итого	817 574	79 622	0,0973881	897 196
Израсходовано на производство:
20.12	109 000	10 615	Х	119 615
20.15	92 000	8 960	Х	100 960
23.1	68 000	6 622	Х	74 622
25.1	37 500	3 652	Х	41 152
25.2	87 074	8 480	Х	95 554
26	31 200	3 039	Х	34 239
Итого	424 774	41 368	Х	466 142
Остаток на конец месяца	392 800	38 254	Х	431 054
Остаток на конец месяца	392 800	38 254	Х	431 054

Таблица 1(б)

Расчет отклонений в стоимости топлива

Показатели	Топливо по учетным ценам, руб.	Отклонение в стоимости топлива, руб.	Средний % отклонений	Фактическая стоимость топлива
Остаток на начало месяца	240 200	12 000	Х	252 200
Поступило за месяц	-	-	X	-
Всего	240 200	12 000	0,0499583	252 200
Израсходовано на производство
25	27 000	1 349		28 349
23	18 000	899		18 899
26	15 000	749		15 749
Итого	60 000	2 997	Х	62 997
Остаток на конец месяца	180 200	9 003		189 203

Таблица 2

Начисление страховых взносов

Категория работников	Начислено	Страховые взносы
Категория работников	Начислено	Соц.страх	Пенсионный фонд	ФФОМС	Итого
Рабочим по заказу №12	94 074	2 728	20 696	4798	28 222
Рабочим по заказу №15	82 574	2 395	18 166	4211	24 772
Рабочим вспомогатель-ного производства	74 574	2 163	16 406	3803	22 372
Рабочим, обслуживающим оборудование	91 874	2 664	20 212	4686	27 562
Персоналу цехов	62 174	1 803	13 678	3171	18 652
Персоналу заводоуправле-ния	105 074	3 047	23 116	5359	31 522
За время очередных отпусков рабочим по заказу №12	36 000	1 044	7920	1836	10 800
За время очередных отпусков персоналу заводоуправле-ния	19 500	566	4290	995	5 851
Рабочим за работы по ликвидации станка	2000	58	440	102	600
Ремонтники	60 000	1 740	13200	3060	18 000
Итого	627 844	18 208	13 640	32 021	188 353

Таблица 3

Распределение косвенных расходов

Объект калькуляции	Основная заработная плата производственных рабочих	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		Общепроизводственные расходы		Общехозяйственные расходы
		коэф	сумма	коэф	сумма	коэф	сумма
Заказ № 12	94 074	1,8456365	173 626	2,2150604	208 380	1,8612381	175 094
Заказ №15	82 574	1,8456365	152 402	2,2150604	182 906	1,8612381	153 690
Итого	176 648		326 028		391 286		328 784

Коэффициент (25.1) = 326 028/176 648= 1,8456365

Коэффициент (25.2) = 391 286/176 648= 2,2150604

Коэффициент (26) = 328 784/176 648= 1,8612381

Таблица 4(а)

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции (заказ №12)

№ п/п	Показатель	Учетная цена	Фактическая себестоимость
1	Остаток готовой продукции на начало месяца	150 000	144 000
2	Поступило из производства	624 000	799 011
3	Итого	774 000	943 011
4	Отношение фактической себестоимости к учетной цене, %	1,2183462
5	Отгружено за отчетный месяц	450 000	548 256
6	Остаток готовой продукции на конец месяца	324 000	394 744

Таблица 4(б)

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции (заказ №15)

№ п/п	Показатель	Учетная цена	Фактическая себестоимость
1	Остаток готовой продукции на начало месяца	60 000	58 000
2	Поступило из производства	600 000	697 304
3	Итого	660 000	755 304
4	Отношение фактической себестоимости к учетной цене, %	1,1443863
5	Отгружено за отчетный месяц	600 000	686 632
6	Остаток готовой продукции на конец месяца	60 000	68 663

Таблица 5

Расчет амортизации основных средств за отчетный месяц, тыс. руб.

Виды ОС	Норма амортизации (месячная)	По предприятию в целом					Цеха основного производства				Цеха вспомогательного производства					Общезаводские службы
		Стоимость объекта		Сумма амортизации		Стоимость объекта		Сумма амортизации		Стоимость объекта		Сумма амортизации		Стоимость объекта			Сумма амортизации
А. По поступившим и выбывшим в прошлом месяце объектам Поступило
Склад готовой продукции	2,7	434 500		11 732										434 500			11 732
Токарный станок	2,25	253 074		5 694		253 074		5 694
Итого		687 574		17 426		253 074		5 694						434 500			11 732
Выбыло
Оборудование	1,25	222 300		2 779		200 000		2 500		22 300		279
Фрезерный станок	1,08	372 074		4 018		372 074		4 018
Итого		594 374		6 797		594 374		6 518		22 300		279
Б. По всем объектам (поступившим, выбывшим и оставшимся на начало прошлого месяца)
По поступившим (+)
Начислено в прошлом месяце			х		64 200		х		14 000		х		19100		х			31 100
К отражению в отчетном месяце			x		74829		x		13 176		x		18 821		x			42 832

Ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства

Наименование статей	С кредита счетов							Итого
Наименование статей	10	16	02	70	69	Суммы отраженные в других журналах-ордерах
1.Расходы на оплату труда				74 574			74 574
2.Социальные взносы					22 372		22 372
3.Материалы	86 000	7 521					93 521
4.Амортизация			18 821				18 821
5.Текущий ремонт	73 000			60 000	18 000		151 000
6.Прочие расходы						31 400	31 400
Итого	159 000	7 521	18 821	134 574	40 372	31 400	391 688

Ведомость №12

Затраты по цехам

Наименование статей	С кредита счетов								Суммы, отраженные в других журналах-ордерах		Фактически за месяц
Наименование статей	10	16	70	69	02	71	23
1.Амортизация оборудования
2.Эксплуатация оборудования
3.Ремонт оборудования
4.Прочие расходы, в т.ч. топливо и электроэнергия на технологические нужды	64 500	5 001	91 874	27 562			137 091			323 028
Итого по счету 25.1	64 500	5 001	91 874	27 562			137 091			323 028
1.Содержание аппарата управления и прочего персонала			62 174	18 652						80 826
2.Амортизация зданий и инвентаря					13 176					13 176
3.Содержание зданий и инвентаря	87 074	8 480								95 554
4.Текущий ремонт зданий и инвентаря							176 260			176 260
5.Охрана труда
6.Прочие расходы						4 470		21 000		25 470
7.Непроизводительные расходы
Итого по счету 25.2	87 074	8 480	62 174	18 652	13 176	4 470	176 260	21 000		391 286
Итого	151 574	13 481	154 048	46 214	13 176	4 470	313 351	21 000		714 314

Ведомость №15

Общезаводские расходы

Наименование статей	С кредита счетов								Суммы, отраженные в других журналах-ордерах		Фактически за месяц
Наименование статей	10	16	70	69	02	71	23
I.Расходы на управление предприятием
1.Расходы на содержание аппарата управления
а. заработная плата			105 074							105 074
б. служебные командировки						5 930				5 930
в. прочие расходы (+ сч. 69)				31 522						31 522
2.Расходы на содержание пожарной охраны
3.Расходы на содержание служебного автотранспорта
4.Прочие	46 200	3 788					78 338	15 100		143 426
II.Общехозяйственные расходы
1.Содержание прочего общепроизводственного персонала
2.Амортизация ОС					42 832					42 832
III.Сборы и отчисления
IV.Общезаводские непроизводительные расходы
1.Потери от простоев
2.Недостача продукции на заводских складах
3.Прочие
Итого	46 200	3 788	105 074	31 522	42 832	5 930	78 338	15 100		328 784

Таблица 6(а)

Карточка учета затрат на производство

Заказ №12

№ п/п	Содержание записи	Дебет										Кредит
№ п/п	Содержание записи	Материалы	Отклонение	Оплата труда	Страховые взносы	Расходы на содержание оборудования	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Потери от брака	Итого по дебету	Балансовый счет		Сумма
1.	Остаток НЗП на начало месяца
2.	Затраты за месяц	109 000	10 615	94 074	28 222	173 626	208 380	175 094		799 011
3.	Итого затрат	109 000	10 615	94 074	28 222	173 626	208 380	175 094		799 011
4.	Списано: - на выпуск готовой продукции	109 000	10 615	94 074	28 222	173 626	208 380	175 094		799 011	43		799 011
4.	- на брак
5.	Остаток НЗП на конец месяца

Таблица 6(б)

Карточка учета затрат на производство

Заказ №15

№ п/п	Содержание записи	Дебет										Кредит
№ п/п	Содержание записи	Материалы	Отклонение	Оплата труда	Страховые взносы	Расходы на содержание оборудования	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Потери от брака	Итого по дебету	Балансовый счет		Сумма
1.	Остаток НЗП на начало месяца
2.	Затраты за месяц	92 000	8 960	82 574	24 772	152 402	182 906	153 690		697 304
3.	Итого затрат	92 000	8 960	82 574	24 772	152 402	182 906	153 690		697 304
4.	Списано: - на выпуск готовой продукции	92 000	8 960	82 574	24 772	152 402	182 906	153 690		697 304	43		697 304
4.	- на брак
5.	Остаток НЗП на конец месяца

Журнал-ордер №1

по кредиту счета 50

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 50 в дебет счетов				Итого по кредиту
№ бухгалтерской проводки	70	51	71
22	150 574			150 574
23		12 714		12 714
25			10 500	10 500
Итого	150 574	12 714	10 500	173 788

Ведомость

по дебету счета 50

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	В дебет 50 с кредита счетов		Итого по дебету
№ бухгалтерской проводки	51	71	Итого по дебету
	Сальдо начальное		1 500
21	163 288		163 288
24	10 500		10 500
26		100	100
Итого	173 788	100	173 888
	Сальдо конечное		1 600

Журнал-ордер №2

по кредиту счета 51

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 51 в дебет счетов								Итого по кредиту
№ бухгалтерской проводки	60	69	68.5	50	76	66.1	66.2
4	159 300							159 300
8	236 000							236 000
9					11 800			11 800
18	79 650							79 650
20	58 300	169 752	66 300					294 352
21				163 288				163 288
24				10 500				10 500
34	23 600							23 600
37	21 240							21 240
39					96 000			96 000
41						25 000	4 500	29 500
Итого	578 090	169 752	66 300	173 788	107 800	25 000	4 500	1 125 230

Ведомость

по дебету счета 51

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	В дебет 51 с кредита счетов					Итого по дебету
№ бухгалтерской проводки	62	86	50	76
	Сальдо начальное					455 865
7	141 687				141 687
8		236 000			236 000
19	100 400				100 400
23			12 714		12 714
33	926 387				926 387
36	708 087				708 087
39				4 500	4 500
Итого	1 876 561	236 000	12 714	4 500	2 129 775
	Сальдо конечное					1 460 410

Журнал-ордер №4

по кредиту счета 66

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 66 в дебет счетов		Итого по кредиту 66
№ бухгалтерской проводки	91.2
	Сальдо начальное		300 000
40	4 500	4 500
Итого	4 500	4 500
	Сальдо конечное		275 000

Ведомость

по дебету счета 66

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	В дебет 66 с кредита счетов	Итого по дебету 66
№ бухгалтерской проводки	51	Итого по дебету 66
41	29 500	29 500
Итого	29 500	29 500

Журнал-ордер №6

по кредиту счета 60

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита счета 60 в дебет счетов									Итого по кредиту 60
№ бухгалтерской проводки	15	19	07	08.4	25.2	23	26	44
	Сальдо начальное									181 480
1	451 048	81 369							532 417
4		24 300	135 000						159 300
8		36 000		200 000					236 000
18		12 150			21 000	31 400	15 100		79 650
34		3 600						20 000	23 600
37		3 240						18 000	21 240
Итого	451 048	160 659	135 000	200 000	21 000	31 400	15 100	38 000	1 052 207
	Сальдо конечное									655 597

Ведомость

по дебету счета 60

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	В дебет 60 с кредита счетов	Итого по дебету 60
№ бухгалтерской проводки	51	Итого по дебету 60
4	159 300	159 300
8	236 000	236 000
18	79 650	79 650
20	58 300	58 300
34	23 600	23 600
37	21 240	21 240
Итого	578090	578090

Журнал-ордер №7

по кредиту счета 71

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	Сальдо начальное		В дебет 71 с кредита счетов		Итого по дебету 71	С кредита 71 в дебет счетов							Итого по кредиту 71	Сальдо конечное
	Дт	Кт												Дт	Кт
				50			26		25.2		50
25			10 500		10 500
26						5 930		4 470		100		10 500
Итого			10 500		10 500	5 930		4 470		100

Журнал-ордер № 8

по кредиту счета 58.1, 19, 62, 68, 76

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	Кредит Дебет	19	62	68				76
№ бухгалтерской проводки	Кредит Дебет	68	51	91.2	90.3	70	58.1		04	19	70	58.2	51
1		81 369
4		24 300
5							76 700
7			141 687	21 613
8		36 000
9		1 800							10 000	1 800
17						66 300					48 000
18		12 150
19			100 400
23											12 714
33			926 387		141 313
34		3 600
36			708 087		108 087
37		3 240
39												96 000	4 500
42				28 400
Итого		162459	1 876 561	50 013	249 400	66 300	76 700		10 000	1 800	60 714	96 000	4 500
Итого по кредиту счетов		162459	242 087	365 713				249 714

Журнал-ордер №10/1

по кредиту счета 02, 05, 16, 10, 20, 23, 69, 70, 96

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	Кредит		02		10.1	10.3		16.1	16.3	23		25.1		25.2		26	60		69		70	71		Итого
	Дебет
2, 3, 14, 16, 28	20
	В том числе:	20.12		109000			10615				173626		208380		175094			28222		94074			799011
		20.15		92000			8960				152402		182906		153690			24772		82574			697304
2, 3, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 18	23		18821		141000	18000		6622	899								31400		40372		134574			391688
2, 3, 12, 13, 14, 16, 27	25.1				37500	27000		3652	1349	137091									27562		91874			326028
2, 3, 10, 14, 16, 18, 26, 27	25.2		13176		87074			8480		176260							21000		18652		62174	4470		391286
	Итого по счету 25		13176		124574	27000		12132	1349	313351							21000		46214		154048	4470		717314
2, 3, 10, 12, 13, 14, 16, 18, 26, 27	26		42832		31200	15000		3039	749	78338							15100		31522		105074	5930		328784
Итого по кредиту счетов			74829		497774	60000		41368	2997	391689		326028		391286		328784	67500		171102		570344	10400		2934101

Журнал-ордер № 11

по кредиту счета 43, 44, 90

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 90 в дебет счетов		Итого по кредиту 90	С кредита 43 в дебет счетов	Итого по кредиту 43	С кредита счета 44 в дебет счетов	Итого по кредиту 44
№ бухгалтерской проводки	62	99	Итого по кредиту 90	90.2	Итого по кредиту 43	90.2	Итого по кредиту 44
32				686 640	686 640
33	926 387		926 387
35				548 252	548 252
36	708 087		708 087
37						18000	18000
38		112 256	112 256
Итого	1 634 474	112 256	1 746 730	1 234 892	1 234 892	18 000	18000

Журнал-ордер № 13

по кредиту счета 01, 91

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита счета 01 в дебет счетов				Итого по кредиту 01		С кредита счета 91 в дебет счетов						Итого по кредиту 91
	91.2	01.выб	02			10.6		62	99	58.2	76
5		128 000		128 000							11700	11 700
6		180 074		180 074		41 000			25 562			66562
7		205 074		205 074				141 687				141 687
39										500	4000	4 500

Итого		513 148		513 148		41 000		141 687	25 562	16200		224 449

Журнал-ордер №15

по кредиту счета 99

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 99 в дебет счетов	Итого по кредиту 99
№ бухгалтерской проводки	91.9
5	11 700	11 700
Итого	11 700	11 700

Журнал-ордер № 16

по кредиту счета 07, 08

за декабрь месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита счета 07 в дебет счетов	Итого по кредиту 07	С кредита счета 08 в дебет счетов	Итого по кредиту 08
№ бухгалтерской проводки	08	Итого по кредиту 07	01	Итого по кредиту 08
4	142 504	142 504	142 504	142 504
8			200 000	200 000
Итого	142 504	142 504	342 504	342 504

Главная книга

за декабрь месяц

№ счета	Сальдо начальное		Обороты по дебету с кредита счетов
№ счета	Дт	Кт	0 1	0 2	0 7	0 8	10.1	10.3
01	26641074		513148			342504
02		11385074	276727
04	88000
05		2680
07
08	331556				142504
10.1	407574
10.3	240200
10.5
10.6
15
16	49574
19
20							201000
23				18821			141000	18000
25				13176			124574	27000
26				42832			31200	15000
43	202000
44
50	1500
51	455865
58
60		181480
62	180474
66		300000
68		177865
69		64700
70		163288
71
76			65000
80		12800000
82		640000
83		321008
84		2413648
86
90
91			171421
96
98
99		148012
Итого	28597817	28597817	1026269	74829	142504	342504	497774	60000

№ счета	Обороты по дебету с кредита счетов
№ счета	10.5	15	16	19	20	23	25
01
02
04
05
07
08
10.1		410000
10.3
10.5
10.6
15
16		42048
19
20			19575				717314
23			7521
25			13481			313351
26			3788			78338
43					1496295
44
50
51
58
60
62
66
68				162459
69
70
71
76
80
82
83
84
86
90
91
96
98
99
Итого	0	452048	44365	162459	1496295	391689	717314

№ счета	Обороты по дебету с кредита счетов
№ счета	26	43	44	50	51	58	60	62
01
02
04
05
07							135000
08							200000
10.1
10.3
10.5
10.6
15							452048
16
19							160659
20	328784
23							31400
25							21000
26							15100
43
44							38000
50					173788
51				12714				1876588
58
60					278090
62
66					29500
68					66300
69					169752
70				150574
71				10 500
76					107800
80
82
83
84
86
90		1234892	38000
91
96
98
99
Итого	328784	1234892	38000	173788	825230	0	1053207	1876588

№ счета			Обороты по дебету с кредита счетов
№ счета	66	68		69	70	71	76	84	86	90
01
02
04							10000
05
07
08
10.1
10.3
10.5
10.6
15
16
19							1800
20				52994	176648
23				40372	134574
25				46214	154048	4470
26				31522	105074	5930
43
44
50						100
51							4500		236000
58							172700
60
62										1385024
66
68
69
70		66300					60714
71
76
80
82
83
84
86
90		270939
91	4500	21613		600	2000
96
98
99		22451						89805
Итого	4500	381303		171702	572344	10500	249714	89805	236000	1385024

№ счета	Обороты по дебету с кредита счетов				Итого по дебету		Обороты по кредиту в дебет счетов
№ счета	91	98	99			01		02	04	05	07
01				855652		513148		276727
02				276727
04				10000
05				0
07				135000
08				342504		342504
10.1				410000
10.3				0
10.5				0
10.6	41000			41000
15				452048
16				42048
19				162459
20				1496315
23				391689
25				717314
26				328784
43				1496295
44				38000
50				173888
51				2129775
58	500			173200
60				278090							135000
62	141687			1526711
66				29500
68				228759
69				169752
70				277588
71				10500
76	15700			188500					10000
80				0
82				0
83				0
84				0
86		36000		36000
90				1543831
91			11700	211834
96				0
98				0
99	25562			137818
Итого	224449	36000	11700	14311580		855652		276727	10000	0	135000

№ счета	Обороты по кредиту в дебет счетов
№ счета	08	10.1	10.3	10.6	15	16	19
01
02
04
05
07	142504
08
10.1
10.3
10.5
10.6
15		410000				42048
16
19
20
23
25
26
43
44
50
51
58
60	200000				452048		160659
62
66
68
69
70
71
76							1800
80
82
83
84
86
90
91				41000
96
98
99
Итого	342504	410000	0	41000	452048	42048	162459

№ счета	Обороты по кредиту в дебет счетов
№ счета	20	23	25	26	43	44	50	51
01
02		18821	13176	42832
04
05
07
08
10.1	201000	141000	124574	31200
10.3		18000	27000	15000
10.5
10.6
15
16	19575	7521	13481	3788
19
20					1496295
23			313351	78338
25	717314
26	328784
43
44
50								12714
51							173788
58
60		31400	21000	15100		38000
62								1876562
66
68
69	52994	40372	46214	31522
70	176648	134574	154048	105074
71			4470	5930			100
76								4500
80
82
83
84
86								236000
90
91
96
98
99
Итого	1496315	391688	717314	328784	1496295	38000	173888	2129775

№ счета	Обороты по кредиту в дебет счетов
№ счета	58	60	62	66	68	69	70	71
01
02
04
05
07
08
10.1
10.3
10.5
10.6
15
16
19					162459
20
23
25
26
43
44
50							150574	10500
51		278090		29500	66300	169752
58
60
62
66
68							66300
69
70
71
76	172700						60714
80
82
83
84
86
90			1385024
91	500		141687
96
98
99
Итого	173200	278090	1526711	29500	228759	169752	277588	10500

№ счета		Обороты по кредиту в дебет счетов
№ счета	76		80	82	83	84	86	90	91	96
01	65000								171421
02
04
05
07
08
10.1
10.3
10.5
10.6
15
16
19
20
23
25
26
43								1234892
44								38000
50
51	107800
58
60
62
66									4500
68								270939	21613
69									600
70									2000
71
76
80
82
83
84
86
90
91	15700
96
98							36000
99									11700
Итого	188500		0	0	0	0	36000	1543831	211834	0

№ счета	Обороты по кредиту в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо конечное
	Обороты по кредиту в дебет счетов	Итого по кредиту	Дебет	Кредит
	99
01		1026269	26470457
02		74829		11183176
04		0	98000
05		0		2680
07		142504		7504
08		342504	331556
10.1		497774	319800
10.3		60000	180200
10.5		0
10.6		0	41000
15		452048
16		44365	47457
19		162459
20		1496295
23		391689
25		717314
26		328784
43		1234892	463403
44		38000
50		173788	1600
51		825230	1760410
58		0	173200
60		1053207		956597
62		1876588		169403
66		4500		275000
68	22451	381303		330409
69		171702		66650
70		572344		458044
71		10500
76		249714		61214
80		0		12800000
82		0		640000
83		0		321008
84	89805	89805		2503693
86		236000		200000
90		1385024	158807
91	25562	224449		12615
96		0
98		36000		36000
99		11700		21894
Итого	137818	14311580	30045890	30045890

Баланс

АКТИВ		Код показателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1		2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110		85320		95320
Основные средства		120		15256000		15287281
Незавершенное строительство		130		-		-
Доходные вложения в материальные ценности		135		331556		331556
Долгосрочные финансовые вложения		140		-		173200
Отложенные финансовые активы		145		-		-
Прочие внеоборотные активы		150		-		-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210		-		-
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211		697348		588457
животные на выращивании и откорме		212		-		-
затраты в незавершенном производстве		213		-		-
готовая продукция и товары для перепродажи		214		202000		463403
товары отгруженные		215		-		-
расходы будущих периодов		216		-		-
прочие запасы и затраты		217		-		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220		-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230		-		-
в том числе покупатели и заказчики				-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240		180474		-
в том числе покупатели и заказчики				-		-
Краткосрочные финансовые вложения		250		-		-
Денежные средства		260		457365		1762010
Прочие оборотные активы		270		-		158807
БАЛАНС		300		17210063		18860034
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		12800000		12800000
Собственные акции, выкупленные у акционеров				-		-
Добавочный капитал	420		321008		321008
Резервный капитал	430		640000		640000

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством		431			-			-
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами	432			-			-
Целевое финансирование				450			-			200000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				470			2561722			2525587
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			510			-			-
Отложенные налоговые обязательства				515			-			-
Прочие долгосрочные обязательства			520			-			61214
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			610			300000			275000
Кредиторская задолженность			620			-			-
в том числе:
поставщики и подрядчики			621			181480			169403
задолженность перед персоналом организации				622			163288			458044
задолженность перед государственными внебюджетными фондами				623			64700			66650
задолженность по налогам и сборам			624			177865			330409
прочие кредиторы			625			-			956597
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов				630			-			-
Доходы будущих периодов			640			-			56119
Резервы предстоящих расходов			650			-			-
Прочие краткосрочные обязательства			660			-			-
БАЛАНС				700			17210063			18860034

Задание 2. Проведите маржинальный анализ и примите решение по следующим вопросам:

1. Покупатель желает приобрести 3074 штук приборов марки А по цене 305 рублей за единицу. Следует ли продать приборы по данной цене?

Маржинальная прибыль = Выручка от реализации - Переменные затраты

Выручка от реализации = 3074*305=937570

Переменные затраты = Общие затраты – Постоянные затраты

Постоянные затраты = 173626+208380+175094=557100

Переменные затраты = (799011 - 557100)/2080*3074 = 357617

Маржинальная прибыль =937570 – 357617 = 579953

Маржинальная прибыль положительная, таким образом, заказ принимаем.

2. ОАО «Химзавод» готово произвести дополнительный заказ на приборы марки Б в количестве 874 штук по цене 590 рублей за единицу. Следует ли принять данный заказ?

Выручка от реализации = 874*590 = 515660

Постоянные затраты = 152402+182906+153094=488402

Переменные затраты = (697304 - 488402)/1000*874 = 182580

Маржинальная прибыль = 515660 – 182580 = 333080

Маржинальная прибыль положительная, таким образом, заказ принимаем.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 98 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.04.2025875.76 Кб3КУРСАЧ Дноуглубление.docx
#
10.06.201528.03 Кб46курсач по СЭЭС 3 курс электромеханники.docx
#
10.06.201544.26 Кб10Курсач.docx
#
10.06.201543.19 Кб12курсач.docx
#
18.11.2019234.5 Кб7курсовая ОПП.doc
#
10.06.2015250.5 Кб32Курсовая по БУ.docx
#
21.09.2019157.72 Кб12Курсовая по ОТУ .docx
#
01.05.202597.12 Кб0курсовая по ремонту Диман.docx
#
08.09.2019373.11 Кб5Курсовая по фин.менеджменту за 3 курс..docx
#
31.08.201965.01 Кб16курсовая по экономике пух.docx
#
01.03.2025248.83 Кб0Курсовая по экономике.Иван.doc