- •Министерство транспорта Российской Федерации
- •Кафедра учета, анализа и аудита о.А.Замотаева Финансовый учет
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Выписка из лицевого счета
- •Тема 2. Учет текущих расчетов
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками
- •Книга продаж
- •Книга покупок
- •2.3. Учет векселей
- •2.4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •Тема 4. Учет кредитов и займов
- •Тема 5. Учет долгосрочных инвестиций и основных средств
- •Учет собственных основных средств
- •5.2. Учет арендованных основных средств
- •Тема 6. Учет нематериальных активов
- •Тема 7. Учет производственных запасов
- •7.1. Учет производственных запасов по фактической себестоимости
- •7.2. Учет производственных запасов по учетным ценам
- •7.3. Учет инвентаря и хозяйственных принадлежностей
- •Спецодежда была выдана работникам организации в марте. Тема 8. Учет затрат на производство
- •Тема 9. Учет готовой продукции и ее реализации
- •9.1. Учет выпуска и реализации готовой продукции
- •9.2. Учет коммерческих расходов
- •Тема 10. Учет финансовых результатов
- •Тема 11. Учет капитала, фондов и резервов
- •11.1. Учет уставного капитала
- •11.2. Учет фондов и резервов
- •Приложение Формы журналов - ордеров
- •Содержание
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство морского и речного транспорта
ФГОУ ВПО
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра учета, анализа и аудита о.А.Замотаева Финансовый учет
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной
работы студентов факультета экономики и управления очного и заочного
обучения по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
и 080105 «Финансы и кредит»
Издательство ГОУ ВПО ВГАВТ
Н. Новгород, 2005
УДК 657 (076)
З 26
Замотаева О.А.
Финансовый учет: Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов очного и заочного обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит» / О.А.Замотаева. – Н. Новгород: Издательство ГОУ ВПО ВГАВТ, 2005. - 5с.
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет» предназначен для студентов факультета экономики и управления очной и заочной формы обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит».
Цель пособия – оказание помощи студентам в освоении методики бухгалтерского (финансового) учета, закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков ведения бухгалтерского учета на промышленных предприятиях.
Цифровые данные в заданиях - условные.
Ответственный редактор: профессор, к.э.н., зав. кафедрой учета, анализа и аудита ВГАВТ Сивоволов Н.В.
Рецензенты: доцент, к.э.н. Соловьева Т.М., ст. преп. Почекаева О.В.
Рекомендовано к изданию кафедрой учета, анализа и аудита, протокол № 6 от 31 января 2003 г.
Тема 1. Учет денежных средств
Задание 1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 2).
Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей
Хозяйственные операции за сентябрь
|
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
1 |
8.09 |
Приходный ордер № 168 |
Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы |
1800 |
|
2 |
8.09 |
Расходный ордер № 173 |
Выдано в подотчет Смирнову С.П. |
1800 |
|
3 |
10.09 |
Приходный ордер № 169 |
Получено с расчетного счета на командировочные расходы |
6000 |
|
4. |
10.09 |
Расходный ордер № 174 |
Выдано в подотчет Ковалеву А.Г. |
6000 |
|
5 |
11.09 |
Приходный ордер № 170 |
Поступила выручка от реализации продукции |
5700 |
|
6 |
12.09 |
Расходный ордер № 175 |
Выручка от реализации внесена на расчетный счет |
5700 |
|
7 |
15.09 |
Приходный ордер № 171 |
Внесен остаток аванса Смирновым С.П. |
450 |
|
8 |
16.09 |
Расходный ордер № 176 |
Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г. |
210 |
|
9 |
18.09 |
Приходный ордер № 172 |
Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы |
2500 |
|
10 |
18.09 |
Расходный ордер № 177 |
Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы |
2500 |
|
11 |
28.09 |
Приходный ордер № 173 |
Получено из банка на заработную плату |
137830 |
|
12 |
28.09 |
Расходный ордер № 178 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
137830 |
|
13 |
30.09 |
Приходный ордер № 174 |
Получено от ОА «Сокол» за реализованные материалы |
35400 |
|
14 |
30.09 |
Расходный ордер № 179 |
Передана выручка инкассатору банка |
35400 |
Таблица 1
Журнал регистрации приходных и расходных ордеров
|
Приход ный документ |
Сумма |
Кор. Счет |
Примечание |
Расход ный документ |
Сумма |
Кор. счет |
Примечание | ||||
|
Да та |
№ |
Руб. |
Коп. |
|
|
Дата |
№ |
Руб. |
Коп. |
|
|
Таблица 2
Отчет кассира
за _____________ 200 ____ г.
|
№№ ордеров |
Кол-во документов |
От кого получено, кому выдано |
Сумма |
Кор. счет | |
|
Приход |
Расход | ||||
|
|
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
|
Кассир | |||||
Задание 2. На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.
Остаток на начало дня 1100-00
|
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
1 |
Приходный ордер № 302 |
Получено из банка по чеку № 517147 |
28000 |
|
2 |
Расходный ордер № 275 |
Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы. |
4100 |
|
3 |
Расходный ордер № 276 |
Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы |
8000 |
|
4 |
Расходный ордер № 277 |
Выдана ссуда Андрееву Ю.Н. |
15000 |
|
5 |
Приходный ордер № 303 |
Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы |
30000 |
|
6 |
Расходный ордер № 278 |
Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М. |
2000 |
|
7 |
Приходный ордер № 304 |
Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды |
5000 |
|
8 |
Расходный ордер № 279 |
Передано инкассатору банка |
30500 |
Задание 3. На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.
1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.
2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 8400 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.
Задание 4.На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 5700 руб.
Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 116300 руб.
Хозяйственные операции за сентябрь
|
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
1 |
08.09 |
Выписка банка (ВБ) № 85 |
Получено в кассу на хозяйственные расходы |
1800 |
|
2 |
08.09 |
ВБ № 85 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
2300 |
|
3 |
10.09 |
ВБ № 86 |
Получено в кассу на командировочные расходы |
6000 |
|
4 |
12.09 |
ВБ № 86 |
Зачислена выручка за проданную продукцию |
5700 |
|
5 |
14.09 |
ВБ № 86 |
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы НДС |
10000
? |
|
6 |
18.09 |
ВБ №87 |
Получено в кассу на хозяйственные расходы |
2500 |
|
7 |
21.09 |
ВБ №87 |
Перечислено поставщику за поступившие материалы НДС |
4200
? |
|
8 |
27.09 |
ВБ №88 |
Перечислены платежи: |
|
|
|
|
|
НДФЛ |
18833 |
|
|
|
|
в Пенсионный фонд |
45891 |
|
|
|
|
в Медицинский фонд |
5697 |
|
|
|
|
в Фонд социального страхования |
8862 |
|
9 |
28.09 |
ВБ № 88 |
Поступило от покупателя за реализованную продукцию НДС |
115000
? |
|
10 |
|
|
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам |
137830 |
|
11 |
29.09 |
ВБ №88 |
Поступило от покупателя за реализованную продукцию НДС |
20000
? |
|
12 |
|
|
Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора |
3000 |
|
13 |
30.09 |
ВБ № 89 |
Получено от покупателя за реализованную продукцию НДС |
20000
? |
|
|
|
|
Зачислена выручка от реализации НДС |
30000 ? |
|
|
|
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
10000 |
Задание 5. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке
Хозяйственные операции за октябрь
|
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
1 |
05.10 |
ПП № 341, заявление не аккредитив |
Депонирована сумма средств на специальном счете: - за счет собственных средств - за счет краткосрочного кредита |
3200 4800 |
|
2 |
07.10 |
ВБ № 93 |
Списаны средства с аккредитивного счета |
7080 |
|
3 |
09.10 |
Товарно-транспортная накладная №427 |
Поступили материалы НДС |
6000 ? |
|
4 |
10.10 |
ПП № 350 ВБ № 94 |
Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту |
920 |
|
5 |
15.10 |
ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков |
Перечислено банку: - депонирована сумма - за чековую книжку |
3000 300 |
|
6 |
16.10 |
Приходный ордер № 189 |
Оприходована чековая книжка |
300 |
|
7 |
16.10 |
Расходный ордер № 180 |
Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка |
300 |
|
8 |
21.10 |
Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95 |
Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден |
1950
351 |
|
9 |
|
Приходный ордер № 201 |
Чековая книжка возвращена в бухгалтерию |
300 |
|
10 |
23.10 |
ВБ №100 |
Списано со специального счета в погашение чека |
2301 |
|
11 |
24.10 |
ПП № 373, ВБ № 101 |
Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет |
? |
Задание 6.На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год
КБ Кредитбанк
03.12.200 – г.