Zapolnenie_Form_otchetnosti 2

Отчет об изменениях капитала (3000) – приложение № 2 к Приказу № 66 н

1. Движение капитала

(Отражаются данные о наличии и движении составных частей капитала организации и раскрываются причины изменения)

Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100)

Заполняется по аналитическим данным счетов 80,81, 83, 82, 84

За предыдущий год

Увеличение капитала – всего (3210)

в том числе:

Чистая прибыль (3211)

Переоценка имущества (3212)

Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3213)

Дополнительный выпуск акций (3214)

Увеличение номинальной стоимости акций (3215)

Реорганизация юридического лица (3216)

Сумма чистой прибыли за предыдущий год

Данные о дооценке имущества за предыдущий год

Отражается сумма дополнительного выпуска и эмиссионный доход, полученный от дополнительного выпуска

Отражается сумма, на которую увеличена номинальная стоимость акций и эмиссионный доход, полученный при увеличении номинальной стоимости акций

Уменьшение капитала- всего (3220)

В том числе:

Убыток (3221)

Переоценка имущества (3222)

Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3223)

Уменьшение номинальной стоимости акций (3224)

Уменьшение количества акций (3225)

Реорганизация юридического лица (3226)

Дивиденды (3227)

При подсчете итогов данные по всем графам учитываются со знаком «минус»

Сумма убытка за предыдущий год

Сумма уценки имущества за предыдущий год

Сумма, на которую уменьшена номинальная стоимость акций

Сумма оборотов, сделанных при уменьшении количества акций

Изменение добавочного капитала (32330)

Заполняется по данным аналитического учета по счету 83

Разница оборотов по дебету и кредиту счетов

Изменение резервного капитала (3240)

Заполняется по данным аналитического учета по счету 82

Разница оборотов по дебету и кредиту счетов

Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200)

Заполняется по данным сальдо счетов 80, 81, 83, 82, 84

За отчетный год

Увеличение капитала – всего (3310)

в том числе:

Чистая прибыль (3311)

Переоценка имущества (3312)

Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313)

Дополнительный выпуск акций (3314)

Увеличение номинальной стоимости акций (3315)

Реорганизация юридического лица (3316)

Сумма чистой прибыли за отчетный год

Данные о дооценке имущества за отчетный год

Отражается сумма дополнительного выпуска и эмиссионный доход, полученный от дополнительного выпуска

Отражается сумма, на которую увеличена номинальная стоимость акций и эмиссионный доход, полученный при увеличении номинальной стоимости акций

Уменьшение капитала- всего (3320)

в том числе:

Убыток (3321)

Переоценка имущества (3322)

Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323)

Уменьшение номинальной стоимости акций (3324)

Уменьшение количества акций (3325)

Реорганизация юридического лица (3326)

Дивиденды (3327)

При подсчете итогов данные по всем графам учитываются со знаком «минус»

Сумма убытка за отчетный год

Сумма уценки имущества за отчетный год

Сумма, на которую уменьшена номинальная стоимость акций

Сумма оборотов, сделанных при уменьшении количества акций

Изменение добавочного капитала (3330)

Изменение резервного капитала (3340)

Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300)

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Отражаются данные на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, изменение капитала за предыдущий год (за счет чистой прибыли (убытка) и за счет иных факторов), на 31 декабря предыдущего года

Капитал – всего

до корректировок (3400)

Корректировка в связи с:

Изменением учетной политики (3410)

Исправлением ошибок (3420)

После корректировок (3500)

В том числе:

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

До корректировок (3401)

Корректировка в связи с:

Изменением учетной политики (3411)

Исправлением ошибок (3421)

После корректировок (3501)

Другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:

До корректировок (3402)

Корректировка в связи с:

Изменением учетной политики (3412)

Исправлением ошибок (3422)

После корректировок (3502)

3. Чистые активы

«Чистые активы» (3600)

Оценка стоимости чистых активов отражается на 31 декабря отчетного года, 31 декабря предыдущего года, 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Оценка стоимости чистых активов производится ежеквартально.

При расчете данного показателя следует руководствоваться порядком, изложенным в приказе от 29.01.2003 г. №10н/03-6/пз «Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» МФ РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.

Определяется по данным баланса на основании специального расчёта по форме, предусмотренной вышеупомянутым приказом.

Стоимость чистых активов = Активы (внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса и оборотные активы, отражаемые во втором разделе баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) – Пассивы (долгосрочные обязательства по заемным средствам и прочие долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)

Отчет о движении денежных средств (4000) – приложение № 2 к Приказу № 66 н

Отражаются показатели за отчетный период и аналогичный период предыдущего года

При составлении отчета необходимо исключить внутренние обороты между счетами учета денежных средств:

- кассой и расчетным счетом,

- расчетным и иными счетами (депозитные счета, аккредитивы)

- банковскими счетами филиалов организации

- движение денежных документов

- курсовые разницы, возникшие в связи с переоценкой иностранной валюты на отчетные даты

- движение валюты между рублевым и валютным счетом при продаже/покупке валюты

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств – всего (4110)

Сумма строк 4111 - 4113

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг (4111)

Отражается сумма дебетовых оборотов за отчетный период по счетам 50, 51, 52, 55, полученная

в виде выручки по текущей деятельности в корреспонденции со счетами

90.1 «Выручка» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»

Все суммы отражаются вместе с НДС, акцизами и аналогичными платежами.

арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. (4112)

Отражается сумма дебетовых оборотов за отчетный период по счетам 50, 51, 52, 55, полученная

в виде лицензионных платежей, гонораров, комиссионных платежей в корреспонденции со счетами

90.1 «Выручка» и 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»

Все суммы отражаются вместе с НДС, акцизами и аналогичными платежами.

прочие поступления (4113)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 71, 73, 76, 86, 91.1, 98, 99.

Отражаются:

Безвозмездно полученные средства от других организаций и физических лиц; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; средства, поступившие из бюджета на финансирование основной деятельности; возврат неиспользованных подотчетных сумм; возврат денежных средств персоналом предприятия; возмещение излишне перечисленных сумм налогов, сборов, взносов; возврат выданных авансов в результате расторжения договорных обязательств; возврат поставщиками денежных средств в счет недопоставок и недостач; поступление денежных средств от учредителей и пр.

Направлено денежных средств – всего (4120)

Сумма строк 4121 - 4125

в том числе:

на оплате приобретенных товаров, работ, услуг (4121)

Показывается общая сумма денежных средств, направленная на приобретение товаров (работ, услуг), кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 60, 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье

на оплату труда (4122)

Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетом 70 (исключая выплаты дивидендов), 76

на выплату процентов по долговым обязательствам (4123)

Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами 66,67

на расчеты по налогам и сборам (4124)

Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами 68, 69

Отдельно выделяются средства направленные на покупку валюты и денежные средства, направленные на продажу

на прочие выплаты, перечисления (4125)

Кредитовый оборот по денежным счетам в корреспонденции со счетами

Общехозяйственных и общепроизводственных расходов (25, 26); расчеты с подотчетными лицами по выданным авансам (71); расчеты с персоналом по прочим операциям (73); прочие расходы (91.2); недостачи и потери материальных ценностей (94); расходы будущих периодов (97); суммы, выданные безвозмездно

Результат движения денежных средств от текущей деятельности (4100)

Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по текущей деятельности

Если сумма выбытий денежных средств превышает поступления, то результат показывается в скобках.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств – всего (4210)

Сумма строк 4211 - 4213

в том числе:

от продажи объектов основных средств и иного имущества (4211)

Отражается сумма дебетовых оборотов по счетам учета денежных средств за отчетный период в корреспонденции со счетами 62, 76 в части реализации внеоборотных активов, материалов, ценных бумаг и прочих финансовых вложений

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям (4212)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 76.3 в части дивидендов и процентов

Прочие поступления (4213)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках( счет 58.3 «Предоставленные займы», 58.4)

Направлено денежных средств – всего (4220)

Сумма строк 4221 - 4223

в том числе:

на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов (4221)

Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 08, 60, 76 в части приобретения объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов

На финансовые вложения (4222)

Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 58.1, 58.2,58.3,58.4, 58.5 в части приобретения дочерних организаций, облигаций, векселей и других ценных бумаг, выдачи займов другим организациям, вкладов по договору простого товарищества, приобретение прав требования и пр.

На прочие выплаты, перечисления (4223)

Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках

Результат движения денежные средства от инвестиционной деятельности (4200)

Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по инвестиционной деятельности

Если сумма выбывших денежных средств окажется больше суммы полученных денежных средств, то результат отражается в скобках

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств – всего (4310)

Сумма строк 4311 – 4314

в том числе:

кредитов и займов (4311)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 66, 67

Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования (4312)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 86

Вкладов участников (4313)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 75.1

Другие поступления (4314)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами, не нашедшими отражения в предыдущих строках (поступления от эмиссии акций)

Направлено денежных средств – всего (4320)

Сумма строк 4321 - 4323

в том числе:

на погашение кредитов и займов (4321)

Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 66, 67 (кроме перечисленных процентов)

На выплату дивидендов (4322)

Кредитовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетом 75.2, 70

На прочие выплаты, перечисления (4323)

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств в корреспонденции со счетами 76/Расчеты по лизинговым платежам, иные счета, не нашедшие отражения в предыдущих строках

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности (4300)

Строка заполняется как разность между поступлением и выбытием денежных средств по финансовой деятельности

Если сумма выбывших денежных средств окажется больше суммы полученных денежных средств, то результат отражается в скобках

Результат движения денежных средств за отчетный период (4400)

Показатель определяется расчетным путем

«Результат движения денежных средств от текущей деятельности» +/- «Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности» +/- «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности»

Результат может быть положительным либо отрицательным. Отрицательная величина отражается в скобках.

Остаток денежных средств на начало отчетного периода (4450)

Отражается дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств 50, 51, 52, 55, 57 или строка 1250 бухгалтерского баланса (за вычетом остатка по счету 57)

Остаток денежных средств на конец отчетного периода (4500)

Отражается остаток средств рассчитанный

Остаток денежных средств на начало отчетного года +/- Результат движения денежных средств за отчетный период

Отражается сальдо по счетам 50, 51, 52, 55 или строка 1250 бухгалтерского баланса (за вычетом остатка по счету 57)

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (4490)

Строка заполняется организацией в случае наличия у нее и движения денежных средств в иностранной валюте.

Отражается сальдо курсовых разниц за отчетный период по валютным денежным средствам, (п. 19 ПБУ23/2011).