лабораторный практикум по БУ

1

2

3

4

5

6

7

4

Акт на списание основных

средств №16

Продан малому предпри-

ятию «Квант» компьютер,

приобретенный в октябре

отчетного года:

а) износ на дату выбытия

1000

13

б) остаточная стоимость

39000

13

в) стоимость реализации

49200

13

г) сумма НДС

7505

8

5

Счет-фактура №18

Приобретено исключи-

тельное право на про-

граммный продукт:

а) фактическая цена при-

13000

6

обретения

6

б) сумма НДС

2340

6

Акт приемки-передачи не-

материальных активов

№ 4

Оприходовано исключи-

тельное право на про-

граммный продукт в соста-

ве нематериальных активов

13000

16

7

Выписка банка

Оплачены счета поставщи-

ков за приобретенное иму-

щество и производствен-

ные работы:

а) механический завод

22420

2;6

(25.12; счет-фактура №40)

б) малое предприятие

«Программист» (27.12;

счет-фактура №18)

15340

2;6

Итого

37760

8

Справка-расчет бухгалте-

рии, книга покупок

Принят к налоговому вы-

чету НДС:

8

а) по основным средствам

3420

8

б) по нематериальным ак-

2340

тивам

Итого

5760

9

Разработочная таблица №6

Начислена амортизация

основных средств:

а) производственного обо-

рудования

• цеха №1

20100

10

12

• цеха №2

17200

10

12

• ремонт цеха

6050

10

12

Итого

43350

1

2

3

4

5

6

7

9

б) зданий хозяйственного

инвентаря:

• цеха №1

10600

10

12

• цеха №2

10200

10

12

• ремонт цеха

1400

10

12

Итого

22200

в) зданий и инвентаря за-

водоуправления

7700

10

15

Всего

73250

10

Ведомость№17

Начислена амортизация по

программному обеспечению

вычислительной техники,

используемой вуправлении

предприятием

1726

10

15

II. Учет финансовых вложений

11

Договор купли-продажи,

выписки банка

В начале декабря приобре-

тены 1000 акций ОАО

«Орион» по их номиналь-

ной стоимости за 60 руб. в

целях вложения временно

свободных денежных

средств на срок менее года

В конце декабря акции были

проданы за80000 руб.

а) приобретение акцийпо их

номинальнойстоимости

60000

8

б) перечисление денежных

средств (на сумму факти-

ческих затрат на покупку

60000

2

акций)

в) списание акций по ба-

60000

8

лансовой стоимости

80000

15

г) реализация акций

12

Справка-расчет бухгалте-

рии, выпискабанка

1 октябряотчетногогодапри-

обретеныоблигацииАО«Ста-

тус» за140000 руб. приихно-

минальнойстоимости120000

руб. Процентыпооблигациям

составляют50 процентовго-

довых. Выплатыпроцентов

производятсяежеквартально.

Срокпогашенияоблигаций

наступитчерез2 года:

а) начислены проценты за

квартал

15000

15

б) погашена разница между

покупкой и номинальной

2500

8

стоимостью облигаций за

квартал

в) поступление дохода по

облигациям

15000

8

1

2

3

4

5

6

7

III. Учет

материалов

13

Счет-фактуры, счета, платеж-

ные требования

Акцептованы счета постав-

щиков за поступившие мате-

риалы:

а) счетфактура №145 ОАО

«Тракторный завод»

• покупная стоимость

25000

6

• сумма НДС

4500

6

б) счет – фактура №78 ОАО

«Автоприбор»

6

• покупная стоимость

40000

• сумма НДС

7200

6

Итого

76700

14

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет 201 (16.12) ма-

лого предприятия «Техника»

за материалы, поступившие в

ноябре

582000

2,6

15

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков

за материалы, поступившие в

декабре:

а) ОАО «Тракторный завод»

29500

2,6

(17.12; счет-фактура №145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12;

47200

2,6

счет-фактура № 78)

Итого

76700

2,6

16

Приходные ордера

Оприходованы материалы на

складе по учетным ценам, по-

ступившие:

а) от ОАО «Тракторный за-

24000

2,6

вод»

б) от ОАО «Автоприбор»

39000

2,6

Итого

63000

2,6

17

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения факти-

ческой себестоимости приоб-

ретенных материалов от учет-

ных цен

2000

10/1

18

Лимитно-заборные карты,

требования-накладные

Отпущены со склада иизрас-

ходованы вотчетном месяце

материалы (поучетнымценам);

а) цеху №1 для производства

12

• изделий А

70500

10

• изделий Б

60100

10

12

б) цеху №2 для производства

12

• изделий А

90400

10

• изделий Б

58700

10

12

1

2

3

4

5

6

7

18

в) ремонтному цеху для

выполнения

6300

10

12

• заказа №501

• заказа №502

4700

10

12

г) на хозяйственные нужды

2200

10

12

• цех №1

• цех №2

2400

10

12

• ремонт цеха

1500

10

12

д) заводоуправлению

1100

10

12

Итого

297900

10

15

19

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены

отклонения в стоимости

материалов, относящиеся к

материалам, отпущенным

а) цеху №1 для производства

3525

10

12

• изделий А

• изделий Б

3005

10

12

б) цеху №2 для производства

4520

10

12

• изделий А

• изделий Б

2935

10

12

в) ремонтному цеху для

выполнения

315

10

12

• заказ №501

• заказ №502

235

10

12

г) на хозяйственные нужды

110

10

12

• цеха №1

• цеха №2

120

10

12

• ремонтного цеха

75

10

12

д) заводоуправлению

55

10

15

Итого

14895

20

Расчет бухгалтерии, книга

покупок

Принят к налоговому вычету

НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

97000

8

б) поступившим в декабре

11700

8

Итого

108700

IV. У чет расчетов с персоналом по оплате труда

21

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена

основная и дополнительная

заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам №1 по

производству

• изделий А

60400

10

12

• изделий Б

57100

10

12

б) рабочим цеха №2 по

производству

• изделий А

45300

10

12

• изделий Б

41200

10

12

в) рабочим ремонтного цеха

• заказ №501

15800

10

12

• заказ №502

12700

10

12

1

2

3

4

5

6

7

21 г) рабочим, обслуживающим

оборудование

• цеха №1

12500

10

12

• цеха №2

11300

10

12

• ремонтного цеха

8100

10

12

д) служащим:

• цеха №1

19200

10

12

• цеха №2

19900

10

12

• ремонтного цеха

15400

10

12

е) персоналу заводоуправления

30800

10

12

Итого

349700

10

15

22 Листки о временной нетрудо-

способности

Начислены пособия по вре-

менной нетрудоспособности

2120

10/1

а) рабочих цеха №1 по произ-

водству

22408

10

• изделий А

12

• изделий Б

21184

10

б) рабочих цеха №2 по произ-

12

водству

16806

10

• изделий А

12

• изделий Б

15285

10

в) рабочих ремонтного цеха

5862

10

12

• заказ №501

12

• заказ № 502

4712

10

г) рабочих, обсуживающих

12

оборудование

4638

10

• цеха №1

12

• цеха №2

4192

10

• ремонт цеха

3005

10

12

д) служащих

7123

10

12

• цеха №1

12

• цеха №2

7383

10

• ремонт цеха

5713

10

12

е) персонал заводоуправления

11427

10

12

Всего

129738

15

в том числе:

13988

• ЕСН в Фонд социального

страхования

• страховые платежи от несча-

5245

стных случаев

• ЕСН подлежащий уплате в

бюджет взносы по страховой

и накопительной части трудо-

97916

вой пенсии

• ЕСН в федеральный ФОМС

699

• ЕСН в территориальный

11890

ФОМС

1

2

3

4

5

6

7

24

Расчетные ведомости

Произведены удержания из

заработной платы персонала

предприятия

а) налог на доходы физиче-

27800

8

ских лиц

б) по исполнительным листам

2600

8

в) в возмещение потерь от

300

10/1

брака (изделия А)

Итого

30700

25

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с

расчетного счета на выплату

заработной платы и текущие

350495

2

расходы

26

Платежная ведомость, рас-

ходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

213475

1

б) аванс за первую половину

117000

декабря

1

в) подотчетным лицам на ко-

5400

мандировочные расходы

1;7

г) пособиепоуходузаребенком

додостиженияимполуторалет

д) пособие по временной не-

2900

1

трудоспособности

2120

1

Итого

340895

27

Платежная ведомость

Депонирована заработная

плата

9600

8

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная

заработная плата

9600

1

V. Учет прочих расходов на производство

29

Ведомость поступления мате-

риалов

Оприходованы на склад воз-

вратные отходы по цене воз-

можного использования:

2500

10/1

• изделия А

• изделия Б

1300

10/1

Итого

3800

30

Счета-фактуры, счета ОАО

«Энергоресурсы»

Списаны затраты за получен-

нуюэлектроэнергию, пар, воду,

газ, использованные в процессе

основного производства:

а) цех №1

2050

6

б) цех №2

1700

6

12

в) ремонтный цех

850

6

12

г) заводоуправление

625

6

12

д) сумма НДС

941

6

15

Итого

6166

1

2

3

4

5

6

7

31

Авансовый отчет ФроловаС.И.

Списаны командировочные

расходы (в т.ч. 500 руб. сверх

норм, НДС – нет)

а) на затраты

4000

7

15

б) сумма НДС

300

7

Итого

4300

32

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к налоговому вычету

НДС по командировочным

300

8

расходам

33

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизвод-

ственные расходы ремонтного

цеха между заказами №501 и

№502 пропорционально пря-

мой заработной платы ре-

монтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

23336

10

12

• заказ №501

• заказ №502

18757

10

12

Итого

42093

34

Разработочная таблица рас-

пределения услуг вспомога-

тельных производств

Списываются затраты на ре-

монт:

51613

10

12

• цех №1 – заказ №501

• цех №2 – заказ №502

41104

10

12

Итого

92717

35

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизвод-

ственные расходы основных

цехов между изделиями А и Б

пропорционально прямой за-

работной плате производст-

венных рабочих:

12

• цеха №1

10

К распредел. = 1,10752

66894

12

изделия А

10

изделия Б

63240

Итого

130134

10

12

• цех №2

10

12

К распредел. = 1,335249

60487

10

• изделия А

• изделия Б

55012

Итого

115499

36

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за

кредит (в пределах учетной

3298

8

15

ставки)

37

Расчет бухгалтерии

30000

4; 15

Начислен транспортный налог

за 4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

38

Акты о браке

Выявлен окончательный про-

изводственный брак в цехе

№1 и списан по цеховой себе-

2780

10

12

стоимости (изделие А)

39

Требование-накладная

Оприходован на склад окон-

чательный брак по цене воз-

можного использования (из-

130

10/1

делия А)

40

Ведомость учета потерь от

брака

Определены и списаны окон-

чательные потери от брака

(изделие А)

2350

10

12

VI. Учет

готовой продукции и товаров

41

Ведомость выпуска готовой

продукции

Списана фактическая произ-

водственная себестоимость

готовых изделий:

• изделий А

439699

10/1

• изделий Б

Итого

346319

10/1

Незавершенное производство

786018

на конец месяца составило по:

• изделию А – 31701 руб.

• изделию Б – 30142 руб.

42

Ведомость выпуска готовой

продукции

Оприходована на складе гото-

вая продукция по норматив-

ной себестоимости

422600

10/1

• по изделию А

• по изделию Б

329400

10/1

Итого

752000

43

Ведомость выпуска готовой

продукции

Отклонения фактической се-

бестоимости готовой продук-

ции от нормативной себе-

стоимости списаны на реали-

зацию:

17099

10/1

• по изделию А

• по изделию Б

16919

10/1

Итого

34018

44

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные

......

расходы общей суммой на

себестоимость реализованной

продукции (сумму опреде-

10/1

15

лить)

1

2

3

4

5

6

7

45

Накладные на отпуск, ведо-

мость движения готовой про-

дукции

Выдана со склада и отгружена

потребителям готовая про-

дукция:

а) нормативная себестоимость

427440

11

б) продажа стоимость, вклю-

чая НДС

790800

11

46

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

120630

8

47

Договор на услуги, счет-

фактура №17

Отражены транспортные рас-

ходы по отгрузке готовой

продукции до станции от-

38700

8

15

правления

• учет НДС

6966

8

Итого

45666

48

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реа-

лизованная продукция

679215

11

49

Ведомость-расчет себестои-

мости реализованной продук-

ции

Списаны коммерческие рас-

ходы на реализацию продук-

ции

38700

11

VII. Учет финансовых

результатов

, кредитов

, денежных

средств

50

Ведомость результатов от

реализации

Списаны финансовые резуль-

таты от продажи продукции

(сумму определить)

11; 15

51

Расчет бухгалтерии, претен-

зия

Признана должником фирма

«Стандарт»

• сумма штрафа за нарушение

условий хозяйственного дого-

вора

1320

15

• начислен НДС

201

8; 15

52

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение

148100

их задолженности – всего

в том числе:

49200

8

• по основным средствам

• по ценным бумагам

80000

• прочие

18900

б) штраф от фирмы «Стан-

дарт» за поставку некачест-

1320

8

венных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

936000

4

1

2

3

4

5

6

7

53

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу ор-

ганизации «Контакт» за недо-

поставку продукции

11700

8; 15

а) единый социальный налог и

страховые платежи от несча-

стных случаев на производст-

51700

2

ве всего,

в том числе:

• ЕСН в Фонд социального

6772

страхования

Страховые платежи от несча-

стных случаев на производст-

ве и профессиональных забо-

леваний

3048

• ЕСН, подлежащий уплате в

бюджет, взносы по страховой

и накопительной части трудо-

37110

вой пенсии

• ЕСН в федеральный фонд

обязательного медицинского

265

страхования

• ЕСН в территориальный

фонд обязательного медицин-

4505

ского страхования

б) удержанные из заработной

12200

2

платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку

11700

2

продукции

г) транспортной организации

45666

2

за доставку продукции

Итого

121266

55

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8472

8

56 Справка – расчет бухгалтерии

Списание в конец месяца

…..

сальдо прочих доходов и рас-

15

ходов (сумму определить)

57

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по

…..

налогу на прибыль за декабрь

(сумму определить)

8

58

Расчет бухгалтерии

Рассчитано постоянное нало-

говое обязательство

120

8

59

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложен-

ного налогового актива за де-

кабрь

7500

8