Тема 6.1.1. Налоги на прибыль (ias 12). Традиционные тесты. Теоретические вопросы

Временные разницы в соответствии с МСФО 12 «Налоги на прибыль» могут быть:

+—налогооблагаемыми и вычитаемыми

—текущими и отчетными

—отложенными и постоянными

Расходы по уплате налога включают:

—текущие расходы по уплате налога

+—текущие и отложенные расходы по уплате налога

—суммы налога к уплате

Текущий налог за данный и предыдущий периоды должны признаваться:

+—в качестве обязательства, равного неоплаченной сумме

—в качестве обязательства, равного сумме переплаты

—в качестве расхода за отчетный период

Вычитаемые временные разницы ведут к появлению:

—постоянных налоговых обязательств

+—отложенных налоговых требований

—отложенных налоговых обязательств

Налогооблагаемые временные разницы ведут к появлению:

—постоянных налоговых обязательств

—отложенных налоговых требований

+—отложенных налоговых обязательств

Компания должна проводить взаимозачет текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств в случае, если:

+—компания имеет юридически закрепленное право зачета признанных сумм

—текущие налоговые требования превышают текущие налоговые обязательства

—текущие налоговые обязательства превышают текущие налоговые требования

Компания должна проводить взаимозачет отложенных налоговых требований и отложенных налоговых обязательств в случае, если:

—отложенные налоговые требования превышают отложенные налоговые обязательства

—компания намерена погасить обязательство на сальдируемой основе

+—требования и обязательства относятся к налогам на прибыль, взыскиваемым одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогооблагаемого юридического лица

Отложенные налоговые требования – это:

+—суммы налога на прибыль, возмещаемые в будущих периодах

—сумма налога на прибыль к уплате за период

—сумма налога на прибыль, подлежащая к уплате в будущих периодах

Отложенные налоговые обязательства – это:

—суммы налога на прибыль, возмещаемые в будущих периодах

—сумма налога на прибыль к уплате за период

+—сумма налога на прибыль, подлежащая к уплате в будущих периодах

Временная разница – это разница между:

—налоговыми требованиями и налоговыми обязательствами

+—балансовой стоимостью актива и его налоговой базой

—первоначальной и балансовой стоимостью актива

Налогооблагаемые временные разницы появляются в случае, если:

—выручка от продажи товаров включается в учетную прибыль по мере поступления денежных средств, а в налогооблагаемую прибыль – при отпуске товаров

+—выручка от продажи товаров включается в учетную прибыль при отпуске товаров, а в налогооблагаемую прибыль – по мере поступления денежных средств

—выручка от продажи товаров включается в учетную и налогооблагаемую прибыль по мере поступления денежных средств

Убыток от обесценения деловой репутации при определении налогооблагаемой прибыли:

—подлежит вычету

+—не подлежит вычету

Налоговая база актива равняется:

+—первоначальной стоимости за вычетом амортизации для целей налогообложения

—первоначальной стоимости за вычетом амортизации для целей бухгалтерского учета

—сумме амортизации для целей налогообложения

Налогооблагаемая прибыль – это:

—чистая прибыль за период, до вычета расходов по уплате налога

+—сумма прибыли за период, определяемая в соответствии с правилами, установленными налоговыми органами, в отношении которых уплачивается налог на прибыль

—сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих периодах

Бухгалтерская прибыль согласно МСФО 12 – это:

—сумма прибыли за период, определяемая в соответствии с правилами, установленными налоговыми органами, в отношении которых уплачивается налог на прибыль

+—чистая прибыль за период, до вычета расходов по уплате налога

—прибыль после уплаты налога, подлежащая распределению

Отрицательная деловая репутация, учтенная как отложенный доход:

—приводит к образованию отложенного налогового требования

—приводит к образованию отложенного налогового обязательства

+—не приводит к образованию отложенного налогового требования

Отложенные налоговые обязательства:

—дисконтируются

+—не дисконтируются

Отложенные налоговые требования в бухгалтерском балансе:

—отражаются как оборотные активы

+—отражаются как внеоборотные активы

—подразделяются на оборотные и внеоборотные активы

На конец отчетного периода в балансе организации отражена дебиторская задолженность по причитающимся к получению дивидендам. Для целей налогообложения доходы признаются по кассовому методу

В учете в отчетном периоде возникает:

—вычитаемая временная разница

+—налогооблагаемая временная разница

—разница между балансовой стоимостью актива и его налоговой базы не возникает

На конец отчетного периода в балансе организации отражена дебиторская задолженность по причитающимся к получению дивидендам. Для целей налогообложения доходы признаются по кассовому методу

В учете в отчетном периоде, когда задолженность будет погашена отражается:

—отложенное налоговое требование

—отложенное налоговое обязательство

+—восстановление отложенного налогового обязательства

Организация строит помещение склада готовой продукции с привлечением заемных средств. За время строительства начисленные проценты учтены согласно альтернативному способу МСФО 23, для целей налогообложения не включаются в налоговую базу актива, а признаются в составе расходов отчетного периода. К моменту ввода объекта в эксплуатацию возникает:

+—налогооблагаемая временная разница

—вычитаемая временная разница

—разницы между балансовой стоимостью склада и его налоговой базой не возникает

Организация строит помещение склада готовой продукции с привлечением заемных средств. За время строительства начисленные проценты учтены согласно основному способу МСФО 23, для целей налогообложения не включаются в налоговую базу актива, а учитываются в составе расходов отчетного периода. К моменту ввода объекта в эксплуатацию возникает:

—налогооблагаемая временная разница

—вычитаемая временная разница

+—разницы между балансовой стоимостью склада и его налоговой базой не возникает

Предприятие, представляющее краткосрочные и долгосрочные активы и краткосрочные и долгосрочные обязательства как отдельные классификации в самом балансе, классифицировать отложенные налоговые активы (обязательства) как оборотные активы (краткосрочные обязательства):

—должно

+—не должно

—может

Отчитывающейся компанией является компания:

—обязанная платить налоги согласно российскому законодательству

+—имеющая пользователей финансовой отчетности

—производственная

—торговая

Налог на прибыль в отчете о движении денежных средств может классифицироваться как деятельность:

—только операционная или финансовая

—только финансовая

+—операционная, или финансовая, или инвестиционная

—только операционная