ИНД СТРОИТЕЛЬСТВО

№ п/п

Содержание операций

Д

К

Сумма

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие строительные материалы:

стоимость по договорным ценам

15

60

1044625

расходы по доставке

15

60

59375

НДС

19

60

198720

Итого:

1302720

2

Акцептован счет ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов

25

60

492813

НДС

19

60

88706

Итого:

581519

3

От ОАО "Стройматериалы" поступили материалы и конструкции:

стоимость по договорным ценам

15

60

792500

НДС

19

60

142650

Итого:

935150

4

Акцептован счет Татэнерго за потребленную электроэнергию:

при эксплуатации строительных машин и механизмов

25

60

17500

на освещение складских помещений

15

60

6250

на освещение служебных помещений

26

60

2500

НДС

19

60

4725

Итого:

30975

5

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов от склада до объекта 2001

20/01

60

10063

НДС

19

60

1811

Итого:

11874

6

Акцептован счет поставщика за поступившую спецодежду:

стоимость по договорным ценам

15

60

67500

НДС

19

60

12150

Итого:

79650

7

Акцептован счет субподрядчика за выполнение работ на объекте 2001

20/01

60

215000

НДС

19

60

38700

Итого:

253700

На основании ведомости движения материалов

8

Отпущены строительные материалы и конструкции по учетным ценам на:

выполнение работ по объекту 2001

20/01

10/1

41500

выполнение работ по объекту 2002

20/02

10/1

276500

№ п/п

Содержание операций

Д

К

Сумма

8

возведение временных сооружений (работниками вспомогательного производства)

23

10/1

20000

текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"

26

10/1

820

эксплуатацию строительных машин и механизмов

25

10/1

2000

9

Списываются отклонения фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам в размере 3% на

выполнение работ по объекту 2001

20/01

16

1245

выполнение работ по объекту 2002

20/02

16

8295

возведение временных сооружений (работниками вспомогательного производства)

23

16

600

текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"

26

16

24,6

эксплуатацию строительных машин и механизмов

25

16

60

10

Отпущены горюче-смазочные материалы на содержание строительных машин

25

10/гсм

7875

11

Со склада выдана спецодежда рабочим ОАО "Татремстрой" (срок использования спецодежды менее 12 месяцев)

26

10/10

30500

На основании ведомости распределения заработной платы

12

Начислена основная заработная плата работникам за выполненные работы:

на объекте 2001

20/01

70

865200

на объекте 2002

20/02

70

514600

на строительстве временных сооружений

23

70

17900

на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"

26

70

12800

по обслуживанию строительных машин и механизмов

25

70

49500

работникам материального склада

15

70

76000

административно-управленческому персоналу

26

70

175750

13

Начислена дополнительная заработная плата:

рабочим основного производства за отпускное время

96

70

36000

рабочим за время простоев по атмосферным условиям

26

70

17000

Итого:

53000

14

Начислены премии работникам управления за ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства

26

70

77750

15

Начислен единый социальный налог (30%)

на объекте 2001

20/01

69

259560

на объекте 2002

20/02

69

154380

на строительстве временных сооружений

23

69

5370

на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"

26

69

3840

по обслуживанию строительных машин и механизмов

25

69

14850

работникам материального склада

15

69

22800

административно-управленческому персоналу

26

69

76050

рабочим основного производства за отпускное время

96

69

10800

рабочим за время простоев по атмосферным условиям

26

69

5100

№ п/п

Содержание операций

Д

К

Сумма

16

Начислен резерв на оплату отпусков рабочим в размере 5% от суммы заработной платы

на объекте 2001

20/01

96

43260

на объекте 2002

20/02

96

25730

на строительстве временных сооружений

23

96

895

на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"

26

96

640

по обслуживанию строительных машин и механизмов

25

96

2475

работникам материального склада

15

96

3800

административно-управленческому персоналу

26

96

8787,5

17

Произведено удержание из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц

70

68

264190

Согласно отчета кассира

18

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы

50

51

1010000

19

По платежным ведомостям выдана заработная плата работникам предприятия

70

50

1000625

Согласно разработочной таблицы

20

Начислена амортизация по объектам основных средств:

строительным машинам и механизмам

25

02

442775

зданию ОАО "Татремстрой"

26

02

10000

складского хозяйства

15

02

7000

Итого:

459775

Списана частично стоимость временных (нетитульных) сооружений

26

02

48000

На основании выписки банка

21

На расчетный счет поступили средства от заказчика:

аванс на выполнение строительных работ на объекте 2002,

51

62а

550000

в т.ч. НДС (18%)

76

68

83898

за выполненные и сданные работы на объекте 2001 по договорной стоимости, в т.ч. НДС (18%)

51

62

2324500

за произведенные расходы сверхдоговорной стоимости, оплачиваемые в порядке компенсации по объекту 2001, в т.ч. НДС (18%)

51

62

769125

22

Перечислено с расчетного счета:

субподрядным организациям за выполненные работы

60

51

253700

поставщикам за строительные материалы

60

51

2668750

оптовой базе за спецодежду

60

51

79650

Татэнерго за потребленную электроэнергию

60

51

30975

транспортной организации за доставку материалов

60

51

11874

ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов

60

51

581519

задолженность по налогу на доходы физических лиц

68

51

264190

задолженность по НДС

68

51

28260

задолженность по ЕСН

69

51

552750

№ п/п

Содержание операций

Д

К

Сумма

23

Распределены и списаны расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов пропорционально отработанным машино-сменам:

1029848

на объект 2001 - 600 м/с

20/01

25

102984,8

на объект 2002 - 5000 м/с

20/02

25

858206,7

на строительство временных сооружений - 400 м/с

23

25

68656,5

24

Со счета "Вспомогательное производство" списаны затраты, относящиеся к возведенным временным сооружениям

08

23

113421,5

01

08

113421,5

25

Распределены и списаны накладные расходы на себестоимость объектов капитальных работ (составить ведомость распределения накладных расходов)

20/01

26

213998

20/02

26

255564

26

На основании акта приемки выполненных работ предъявлены счет-фактуры Заказчику на:

договорную стоимость по объекту 2001, в т.ч. НДС

62

90/1

2324500

сверхдоговорную стоимость по объекту 2001, в т.ч. НДС

62

90/1

769125

НДС

90/3

68

471909

договорную стоимость по выполненным этапам работ по объекту 2002, в т.ч. НДС

62

90/1

0

затраты по незавершенным этапам строительства

46/2

90/1

2093276,2

27

Списана фактическая себестоимость сданных объектов и этапов работ

90/2

20/01

1752810

90/2

20/02

2093276,2

28

Выявлен финансовый результат

90/9

99

868906