Вопрос 22 Экономическая сущность и функции налогов. Принципы налогообложения

Под налогами понимаются обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сборы, под которыми понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В настоящее время налоги выполняют три основные функции: фискальную, регулирующую и распределительную.

Принципы налогообложения: принцип равнонапряженности, принцип однократности уплаты налога, принцип обязательности и всеобщности, принцип подвижности, принцип эффективности, принцип перераспределения, принцип экономии, принцип сбалансированности

Вопрос 23 Сущность и принципы построения налоговой системы рф

Система налогов представляет собой обособленный элемент налоговой системы любого государства. В налоговую систему, помимо системы налогов, входят устанавливаемые государством принципы налогообложения, а также такие обязательные элементы, как система налоговых органов, налоговое законодательство, принципы налоговой политики, порядок распределения налогов по бюджетам, формы и методы налогового контроля и некоторые другие не менее важные элементы.

Построение налоговой системы определяется уровнем экономического развития страны, государственной политикой. Она подчиняется интересам всех социальных групп и партий, которые находятся у власти.

Принципы налогообложения:

• уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня доходов (принцип равнонапряженности).

• необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо (принцип однократности уплаты налога).

• обязательность и всеобщность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа (принцип обязательности и всеобщности).

• система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги (принцип подвижности).

• налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям (принцип эффективности).

• налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики (принцип перераспределения).

• налогообложение не должно приводить к снижению реальных доходов граждан ниже предельно допустимого уровня прожиточного минимума (принцип экономии).

• налоги должны обладать сбалансированностью, то есть их величина вместе с другими поступлениями в бюджет должна уравновешивать государственные расходы (принцип сбалансированности).