4.3. Планирование расходов торгового предприятия

Задание 1

Осуществить расчет общего объема товарооборота торгового предприятия «Ника», используя при этом различные методы расчета (экономико-статистический, балансовый, ЭММ и другие).

В конце прошлого года норматив товарных запасов составил 315 тыс. руб., а в конце отчетного норма товарных запасов  16 дней. Ожидаемые объемы поставок товаров на будущий год предполагаются в размере 1 657 тыс. руб.

Результаты расчета товарооборота различными методами оформить в обобщающей таблице (табл. 4.19).

Таблица 4.19

Прогноз товарооборота различными методами

Название метода	Величина, тыс. руб.
А	Б
Балансовый
Экономико-статистический
Экономико-математический
Экспертных оценок и др.
Оптимальное значение

Задание 2

На основании данных табл. 4.19 и прогнозного значения товарооборота рассчитать влияние роста цен и изменения физического объема товарооборота на размер розничного товарооборота торгового предприятия (табл. 2.2). Сделать соответствующие выводы, построить диаграмму факторов, обусловливающих изменение общего объема розничного товарооборота.

Таблица 4.20

Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в будущем году, тыс. Руб.

Год	Розничный товарооборот			Абсолютный прирост (снижение) за год			Темп роста (снижения), %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
					физического объема товарооборота	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Отчетный		-	-	-	-	-	-	-
Будущий		1,13

Экономическое обоснование фонда заработной платы на предприятии

Задание 3

Осуществить экономическое обоснование фонда заработной платы работников торгового предприятия, основываясь на результатах проведенного анализа оплаты и стимулирования труда (табл. 4.21). Расчеты осуществить нормативным, экономико-статистическим методами, на основе штатного расписания и др.

Таблица 4.21

Штатное расписание работников торгового предприятия ооо «Ника» на планируемый период, тыс. Руб.

Перечень должностей	Численность, чел.	Должностной оклад	Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда	Месячный фонд заработной платы	Фонд заработной платы за год
А	1	2	3	4	5

Прогнозирование издержек обращения торгового предприятия

Задание 4

Рассчитать общую сумму и уровень издержек обращения торгового предприятия на будущий год, используя различные методы (экономико-статистический, метод технико-экономических расчетов, экономико-математический и др.). Результаты проведенных расчетов оформить в сводную таблицу (табл. 4.22) и выбрать оптимальную величину. Сделать обоснование.

При осуществлении расчетов необходимо учесть:

1. Расходы на энергоснабжение рассчитываются на основании показаний счетчиков. ООО «Ника» имеет энерго- и теплосчетчики. Расходы на теплоэнергию составили в отчетном периоде 45 173 тыс. руб., стоимость 1 Гкал в будущем году увеличится на 50%. Расходы на электроэнергию в отчетном году составили 49 586 руб., в планируемом году стоимость 1 кВ/ч возрастет на 35%. Расходы на водоснабжение в отчетном году составили 29 241 руб., ставка 1 м³ составляла 5,2 руб., в планируемом году она составит 5,98 руб.

2. Как в прошлом, так и в отчетном годах бухгалтер ООО «Ника» списывала ежемесячно как амортизацию основных средств 3 000 руб., в планируемом году изменений не предполагается.

3. На предприятии на планируемый год составлена смета затрат, в которой указано направление расходов и их расчет: покраска стен, труб, оконных рам – 19,2 тыс. руб., побелка – 10,8 тыс. руб., покупка и монтаж гипсокартона – 15,0 тыс. руб., замена линолеума в кабинетах – 7,5 тыс. руб., оплата за работу бригады отделочников – 22,0 тыс. руб.

4. На предприятии были проведены хронометражные работы для выявления ежедневного числа покупок, требующих упаковки, т.е. 198 покупок в день, в 5 отделах, в течение года. Вес 1 упаковки – 0,03 г. стоимость 1 кг упаковки  850 руб.

5. В будущем году планируется направить средства на рекламные мероприятия. Планируется оформить витрины – 6 тыс. руб. и сделать новую вывеску – 15 тыс. руб.

Изменение расходов по каждой статье свести в таблицу (табл. 4.22) и проанализировать эффективность их использования в будущем году.

Таблица 4.22