- •4. Хозяйственная ситуация на тему: «анализ и планирование расходов торгового предприятия»
- •4.1. Краткая организационно-экономическая характеристика торгового предприятия
- •Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ооо «Ника» за анализируемый период
- •Анализ динамики розничного товарооборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. Руб.
- •Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в отчетном году, тыс. Руб.
- •Анализ состава и структуры фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году
- •Анализ фонда заработной платы работников торгового предприятия по источникам формирования, тыс. Руб.
- •Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы
- •4.2. Анализ расходов торгового предприятия
- •Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия ооо «Ника» за отчетный период
- •Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия
- •Анализ состава и структуры издержек обращения ооо «Ника» за отчетный период
- •Анализ издержек обращения ооо «Ника» в зависимости от изменения объема товарооборота в анализируемом периоде, тыс. Руб.
- •Группировка издержек обращения торгового предприятия в зависимости от объема товарооборота за отчетный период
- •Анализ структуры издержек обращения предприятия «Ника» по статье «Прочие расходы» за отчетный период
- •Группировка прочих расходов торгового предприятия в зависимости от объема товарооборота за анализируемый период
- •Расчет влияния объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения предприятия ооо «Ника» в отчетном году
- •Расчет влияния изменения физического объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения предприятия ооо «Ника» в отчетном году
- •Расчет влияния изменения цен, ставок, тарифов на сумму издержек обращения в отчетном году, тыс.Руб.
- •Сводная таблица влияния отдельных факторов на уровень и сумму издержек обращения ооо «Ника» в отчетном году
- •Сводная таблица налогов, уплачиваемых торговым предприятием «Ника» за анализируемый период времени
- •4.3. Планирование расходов торгового предприятия
- •Прогноз товарооборота различными методами
- •Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в будущем году, тыс. Руб.
- •Штатное расписание работников торгового предприятия ооо «Ника» на планируемый период, тыс. Руб.
- •Издержки обращения торгового предприятия ооо «Ника» на планируемый год
Анализ фонда заработной платы работников торгового предприятия по источникам формирования, тыс. Руб.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отчетный год в % к прошлому году |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Розничный товарооборот без НДС |
32 021,9 |
36 178,6 |
|
|
Фонд заработной платы |
|
|
|
|
- сумма |
896,4 |
969,2 |
|
|
- в % к товарообороту |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения |
|
|
|
|
- сумма |
896,4 |
969,2 |
|
|
- в % к товарообороту |
|
|
|
|
- удельный вес в фонде заработной платы, % |
|
|
|
|
2. Выплаты заработной платы за счет прибыли |
|
|
|
|
- сумма |
- |
- |
- |
|
- удельный вес в фонде заработной платы, % |
- |
- |
- |
Задание 5
Рассчитать методом абсолютных разниц влияние на изменение величины фонда заработной платы отдельных факторов (численности работников и среднего размера заработной платы). Результаты расчетов оформить в табл. 4.6. Сделать соответствующие выводы.
Таблица 4.6
Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы
|
Наименование фактора |
Прошлый год |
Отчетный год |
Влияние факторов на динамику фонда заработной платы | |
|
методика расчета |
размер влияния, тыс.руб. | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
|
|
|
|
Задание 6
Рассчитать методом цепных постановок влияние ряда факторов (изменение объема товарооборота, производительности труда, средней заработной платы) на размер фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном периоде. Сделать выводы о влиянии на фонд заработной платы интенсивных и экстенсивных факторов.
4.2. Анализ расходов торгового предприятия
Задание 7
Рассмотреть состав и структуру расходов торгового предприятия за отчетный период (табл. 1.7). Нарисовать диаграмму структуры расходов предприятия за прошлый и отчетный годы. Сделать выводы об изменении структуры расходов, дать оценку произошедшим изменениям. Учесть, что в составе прочих операционных расходов как в прошлом, так и в отчетном годах отражались расходы, связанные с реализацией основных фондов и иного имущества, а в составе внереализационных расходов суммы штрафов и пени, присужденных предприятию за нарушение условий хозяйственных договоров.
Таблица 4.7
Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия ооо «Ника» за отчетный период
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) по |
Темп изменения, % | |||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумме, тыс.руб. |
уд.весу, % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Расходы всего, в т.ч. |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
- издержки обращения |
5 027,4 |
|
5 571,5 |
|
|
|
|
|
- проценты к уплате |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
- прочие операционные расходы |
21,0 |
|
30,8 |
|
|
|
|
|
- прочие внереализационные расходы |
3,9 |
|
5,3 |
|
|
|
|
|
- налог на прибыль и единый налог на вмененный доход |
231,8 |
|
175,31 |
|
|
|
|
|
- чрезвычайные расходы |
- |
|
- |
|
|
|
|
Задание 8
Изучить динамику издержек обращения торгового предприятия по сумме и уровню (табл. 4.8). Построить график изменения издержек обращения торгового предприятия по сумме и уровню за анализируемый период.
Таблица 4.8