7. Подведение итогов игры и оценка ее участников
После выполнения заданий в игровой группе осуществляется оценка деятельности каждого участника группы по пятибалльной системе, исходя из следующих критериев:
- степень активности и продуктивности участника группы во время деловой игры;
- своевременность и качество выполнения выданных индивидуальных заданий;
- инициативность, творческий подход к выполнению работы;
- грамотность и логическое изложение результатов проведенного анализа и экономического обоснования, отсутствие ошибок в расчетах и выводах;
- качество оформления отчета о результатах проделанной работы.
Оценка деятельности каждого участника осуществляется руководителем группы и руководителем деловой игры по форме, указанной в приложении 2.
Оценка работы руководителя группы осуществляется руководителем деловой игры и группой консультантов-экспертов по пятибалльной системе, исходя из следующих критериев:
- уровень подготовки в области экономического анализа и обоснования основных показателей деятельности торгового предприятия;
- умение организовать и контролировать работу группы, исходя из выданных заданий;
- способность обеспечивать эффективное взаимодействие участников деловой игры;
- своевременность сдачи и качество обобщенного отчета о работе группы;
- объективность оценки участников группы.
Оценка участников "группы консультантов-экспертов" осуществляется руководителем деловой игры, исходя из следующих критериев:
- качество и полнота консультирования участников деловой игры;
- способность координировать ход деловой игры и взаимодействие ее участников;
- умение осуществить согласование принятых группами решений и организовать их обсуждение;
- качество разработки окончательного оптимального проекта деятельности торгового предприятия;
- объективность оценки работы участников деловой игры.
По результатам обсуждения представленных каждой игровой группой результатов своей работы и выработки коллективного решения о дальнейшей деятельности анализируемого предприятия осуществляется оценка работы групп (команд) с выявлением лучшей группы, представившей своевременно наиболее оптимальный вариант работы торгового предприятия.
Рис. 1. Структура управления предприятия
Рис. 2. Схема предприятия
Таблица 3
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия торговли за анализируемый период
|
Показатели |
Ед.изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Товарооборот |
тыс.руб. |
3032 |
3584 |
|
|
|
Торговая площадь |
м2 |
787 |
787 |
|
|
|
Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади |
тыс.руб./ м2 |
|
|
|
|
|
Численность работников всего |
чел. |
14 |
16 |
|
|
|
В т.ч. работников торгово-оперативный персонала |
чел. |
7 |
7 |
|
|
|
Производительность труда одного среднесписочного работника |
тыс.руб./ чел. |
|
|
|
|
|
В т.ч. торгово-оперативного персонала |
тыс.руб./ чел. |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
212,4 |
356,2 |
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
|
|
|
|
|
Среднемесячная заработная плата 1 работника |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс.руб. |
2137 |
2107 |
|
|
|
Фондооотдача |
тыс.руб./1 руб.
|
|
|
|
|
|
Фондовооруженность |
тыс.руб./ чел. |
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности использования основных фондов |
тыс.руб./1 руб.
|
|
|
|
|
|
Стоимость оборотных средств |
тыс.руб. |
916 |
991,5 |
|
|
|
Время обращения оборотных средств |
дни |
|
|
|
|
|
Скорость обращения оборотных средств |
обороты |
|
|
|
|
|
Коэффициент участия оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности оборотных средств |
% |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
583 |
728 |
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
19,25 |
20,31 |
|
|
|
Издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
595 |
777 |
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
19,64 |
21,69 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
- |
- |
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
|
|
|
|
|
Доходы от участия в деятельности других предприятий |
тыс.руб. |
- |
- |
|
|
|
Проценты к получению |
тыс.руб. |
- |
- |
|
|
|
Проценты к уплате |
тыс.руб. |
- |
- |
|
|
|
Операционные доходы |
тыс.руб. |
68 |
71 |
|
|
|
Операционные расходы |
тыс.руб. |
30 |
34 |
|
|
|
Внереализационные доходы |
тыс.руб. |
3 |
- |
|
|
|
Внереализационные расходы |
тыс.руб. |
1 |
6 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
тыс.руб. |
29 |
36 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
- рентабельность обычной деятельности |
% |
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы |
тыс.руб. |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Чистая (нераспределенная) прибыль, убыток отчетного года |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
- рентабельность конечной деятельности |
% |
|
|
|
|
Таблица 2
Анализ состава работников по категориям по торговому предприятию
|
№ п/п |
Состав работников |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп изменения, % | |||
|
кол-во чел. |
уд.вес., % |
кол-во чел. |
уд.вес., % |
кол-во чел. |
уд.вес., % | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Всего, в т.ч.: |
14 |
100,0 |
16 |
100,0 |
|
|
|
|
1.1. |
Административно-управленческий персонал |
3 |
|
4 |
|
|
|
|
|
1.1.1. |
Продавцы |
6 |
|
7 |
|
|
|
|
|
1.2. |
Торгово-оперативные, в т.ч.: |
7 |
|
7 |
|
|
|
|
|
1.3. |
Вспомогательный персонал |
4 |
|
5 |
|
|
|
|
Таблица 3
Анализ движения кадров по торговому предприятию
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темпы изменения, % |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Состояло работников на начало года |
чел. |
15 |
14 |
|
|
|
2. |
Количество принятых работников |
чел. |
10 |
9 |
|
|
|
3. |
Количество уволенных работников, в т.ч.: |
чел. |
11 |
5 |
|
|
|
3.1. |
по собственному желанию |
чел. |
10 |
4 |
|
|
|
3.2. |
уволены за прогулы и другие нарушения трудовой деятельности |
чел. |
0 |
0 |
|
|
|
3.3. |
выбыло по другим причинам |
чел. |
1 |
1 |
|
|
|
4. |
Состояло по списку на конец года |
чел. |
|
|
|
|
|
5. |
Среднесписочная численность работников |
чел. |
|
|
|
|
Таблица 4
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов по торговому предприятию
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темпы роста, % |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Товарооборот |
тыс. руб. |
3032 |
3584 |
|
|
|
2. |
Среднесписочная численность работников, в т.ч.: |
чел. |
|
|
|
|
|
2.1. |
торгово-оперативных работников, в т.ч. |
чел. |
7 |
15 |
|
|
|
2.2. |
продавцов |
чел. |
6 |
7 |
|
|
|
3. |
Удельный вес торгово-оперативных работников |
% |
|
|
|
|
|
4. |
Выработка работников |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
5. |
Выработка торгово-оперативных работников |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
6. |
Выработка продавцов |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
7. |
Количество рабочих дней |
дни |
|
|
|
|
|
8. |
Средняя продолжительность рабочего дня |
час. |
8 |
8 |
|
|
|
9. |
Среднечасовая выработка торгово-оперативных работников |
тыс. руб. |
|
|
|
|
Таблица 5
Расчет влияния факторов на выработку одного работника по торговому предприятию
|
№ п/п |
Факторы |
Ед.изм. |
Усл. обоз. |
Влияние на выработку | |
|
расчет |
величина, тыс. руб. | ||||
|
1. |
Уменьшение количества рабочих дней в году |
дни |
К |
|
|
Продолжение таблицы 5
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
|
2. |
Уменьшение удельного веса торгово-оперативных работников в общей численности работников предприятия |
|
d |
|
|
|
3. |
Изменение средней продолжительности рабочего дня |
час |
П |
|
|
|
4. |
Изменение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника |
тыс. руб. |
Вчас(ср) |
|
|
Таблица 6
Расчет трудовых факторов на объем товарооборота торгового предприятия
|
№ п/п |
Факторы |
Ед.изм. |
Усл.обоз. |
Повлияли на динамику товарооборота | |
|
расчет влияния |
сумма | ||||
|
|
Среднесписочная численность работников |
чел. |
Чр(ср) |
|
|
|
|
Количество рабочих дней в году |
чел. |
К |
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
час. |
П |
|
|
|
|
Удельный вес торгово-оперативных работников предприятия |
|
d |
|
|
|
|
Среднечасовая выработка одного торгово-оперативного работника |
тыс. руб./чел. |
Вчас(ср) |
|
|
|
|
Всего повлияли на объем товарооборота |
тыс. руб./чел. |
|
|
|
Таблица 7
Анализ состава имущества торгового предприятия и его изменения
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Виды имущества предприятия |
На конец прошлого года |
На конец отчетного года |
Изменение (+;-) |
Темп изм., % | |||
|
кол-во чел. |
уд.вес., % |
кол-во чел. |
уд.вес., % |
кол-во чел. |
уд.вес., % | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Мобилизовано активов всего, в т.ч.: |
2185 |
|
2146 |
|
|
|
|
|
1.1. |
нематериальные активы |
47 |
|
38 |
|
|
|
|
|
1.2. |
основные средства |
2137 |
|
2107 |
|
|
|
|
|
1.3. |
Вложения долгосрочного характера |
1 |
|
1 |
|
|
|
|
|
1.4. |
Прочие иммобилизационный активы |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
2. |
Мобильные активы всего в т.ч.: |
745 |
|
986 |
|
|
|
|
|
2.1. |
Материальные оборотные активы |
628 |
|
850 |
|
|
|
|
|
2.2. |
НДС |
1 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2.3. |
Средства в расчетах (дебиторская задолженность) |
88 |
|
86 |
|
|
|
|
|
2.4. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
28 |
|
24 |
|
|
|
|
|
2.5. |
Прочие мобильные активы |
- |
|
26 |
|
|
|
|
|
3. |
Убытки |
0 |
|
26 |
|
|
|
|
|
4. |
Итого имущество предприятия |
2930 |
|
3158 |
|
|
|
|
Таблица 8
Анализ динамики стоимости основных фондов торгового предприятия
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Виды имущества предприятия |
На конец прошлого года по остаточной стоимости |
На конец отчетного года по остаточной стоимости |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Всего основных средств, в т.ч.: |
2137 |
100,0 |
2107 |
100,0 |
10665 |
- |
|
|
|
Здания, сооружения |
2005 |
- |
1997 |
- |
0 |
0 |
- |
|
|
Транспорт |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
- |
|
|
Вычислительная техника |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
- |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
132 |
|
110 |
|
|
- |
|
|
|
Прочие основные фонды |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
- |
Таблица 9
Анализ движения основных средств за прошлый год
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
На начало года (по первоначальной стоимости) |
Поступило |
Выбыло |
На конец года (по первоначальной стоимости) |
На конец года (за вычетом износа) (по остаточной стоимости) |
Степень годности, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Всего основных средств, в т.ч.: |
2712 |
42 |
17 |
2737 |
2137 |
78,08 |
|
|
Здания, сооружения |
2581 |
- |
- |
2581 |
2005 |
77,68 |
|
|
Транспорт |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
Продолжительность таблицы 9
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Вычислительная техника |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
131 |
42 |
17 |
156 |
132 |
84,62 |
|
|
Прочие основные фонды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
Таблица 10
Анализ движения основных средств за отчетный год
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
На начало года (по первоначальной стоимости) |
Поступило |
Выбыло |
На конец года (по первоначальной стоимости) |
На конец года (за вычетом износа) (по остаточной стоимости) |
Степень годности, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Всего основных средств, в т.ч.: |
2737 |
30 |
68 |
2699 |
2107 |
78,06 |
|
|
Здания, сооружения |
2581 |
- |
- |
2581 |
1197 |
77,37 |
|
|
Транспорт |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Вычислительная техника |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
156 |
30 |
68 |
118 |
110 |
93,22 |
|
|
Прочие основные фонды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
Таблица 11
Анализ обеспеченности торгового предприятия собственными оборотными средствами
|
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|
|
Источники собственных и приравненных к ним средств |
121 |
139 |
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Основные фонды и внеоборотные активы |
2280 |
2186 |
|
|
|
|
Недостаток собственных оборотных средств |
-93 |
-106 |
|
|
|
|
Среднегодовые оборотные средства |
916 |
991,5 |
|
|
Таблица 12
Анализ состояния нормируемых оборотных средств торгового предприятия
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Норматив на конец отчетного года |
Факт прошлого года |
Факт отчетного года |
Отклонение от норматива |
Изменение (+;-) |
|
1. |
Товарные запасы текущего хранения (по с/с) |
- |
787,5 |
864 |
|
|
|
2. |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
2.1. |
в кассе |
- |
16,5 |
8 |
|
|
|
2.2. |
в пути |
х |
0 |
0 |
|
|
|
3. |
Прочие нормируемые активы |
х |
0 |
0 |
|
|
Таблица 13
Анализ эффективности использования оборотных средств по торговому предприятию
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Расчет |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темпы роста, % |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Товарооборот |
тыс. руб. |
|
3032 |
3584 |
|
|
Продолжение таблицы 13
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2. |
Среднегодовые оборотные средства |
тыс. руб. |
|
916 |
991,5 |
|
|
|
3. |
Число дней в периоде |
дни |
|
|
|
0 |
100,0 |
|
4. |
Прибыль |
тыс. руб. |
|
33 |
0 |
|
|
|
5. |
Оборачиваемость оборотных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
- время обращения |
дни |
|
|
|
|
| |
|
- скорость обращения |
обороты |
|
|
|
|
| |
|
6. |
Коэффициент эффективности использования оборотных средств |
% |
|
|
|
|
|
|
7. |
Абсолютное высвобождение (вовлечение) оборотных средств |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
8. |
Относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 14
Анализ формирования доходов по торговому предприятию
|
Показатели |
Ед.изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес, % | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Товарооборот |
тыс. руб. |
3032 |
- |
3584 |
|
|
|
|
|
2. Доходы всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
654 |
100 |
799 |
|
|
|
|
|
- в % к товарообороту |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
583 |
|
728 |
|
|
|
|
|
- уровень |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Проценты к получению |
тыс. руб. |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
5. Доходы от участия в деятельности других предприятий |
тыс. руб. |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
6. прочие операционные доходы |
тыс. руб. |
68 |
|
71 |
|
|
|
|
|
7. Прочие внереализационные доходы |
тыс. руб. |
3 |
|
- |
|
|
|
|
Таблица 15
Расчет влияния изменения структуры товарооборота на уровень валовой прибыли по торговому предприятию в отчетном году
|
Товарные группы |
Объем реализации, тыс. руб. |
Средний уровень валовой прибыли прошлого года, % |
Структура товарооборота, тыс. руб. |
Процентные числа, % |
Влияние, % | |||
|
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
отклонение (+;-) | ||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Продовольственные товары |
2184 |
2330 |
12,41 |
|
|
|
|
|
|
2. Непродовольственные товары |
848 |
1254 |
21,72 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
3032 |
3584 |
х |
|
|
|
|
|
Таблица 16
Анализ расходов торгового предприятия за анализируемый период
|
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % | |||
|
1. Товарооборот |
тыс. руб. |
3032 |
|
3584 |
|
|
|
|
|
2. Расходы всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
- уровень |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
595 |
|
777 |
|
|
|
|
|
- уровень |
% |
19,64 |
|
21,69 |
|
|
|
|
|
2.2. Проценты к уплате |
тыс. руб. |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
2.3. Прочие операционные расходы |
тыс. руб. |
30 |
|
34 |
|
|
|
|
|
2.4. Прочие внереализационные расходы |
тыс. руб. |
1 |
|
6 |
|
|
|
|
|
2.5. Налоги, всего |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
29 |
|
36 |
|
|
|
|
|
- в % к валовой прибыли |
% |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17
Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Факторы |
Размер влияния | |
|
на сумму валовой прибыли | |||
|
расчет влияния |
величина влияния | ||
|
А |
Б |
1 |
2 |
|
|
Изменение объема товарооборота |
|
|
|
|
Увеличение среднего уровня валовой прибыли, в т.ч. за счет: |
|
|
|
|
Изменения структуры товарооборота |
|
|
|
|
Всего влияния: |
|
|
Таблица 18
Анализ динамики издержек обращения по торговому предприятию
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
Сумма относительной экономии (перерасхода) |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Розничный товарооборот |
тыс. руб. |
3032 |
3584 |
|
|
|
|
2. |
Издержки обращения, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
- сумма |
тыс. руб. |
595 |
777 |
|
|
|
|
2.2. |
- уровень |
% |
|
|
|
|
|
|
5. |
Условно-постоянные издержки обращения, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. |
- сумма |
тыс. руб. |
88 |
101 |
|
|
|
|
5.2. |
- уровень |
% |
|
|
|
|
|
|
6. |
Условно-переменные издержки обращения, всего: |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 18
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6.1. |
- сумма |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
6.2. |
- уровень |
% |
|
|
|
|
|
Таблица 19
Расчет влияния изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения по торговому предприятию в отчетном году
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Наименование статей издержек обращения |
Прошлый год |
Отчетный год |
Издержки обращения в отчетном году в пересчете на товарооборот прошлого |
Влияние изменения товарооборота на | ||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумму, тыс. руб. |
уд. вес., % | ||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Условно-переменные издержки обращения, всего в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Условно-постоянные издержки обращения, всего в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Товарооборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
Анализ динамики издержек обращения по статьям затрат по торговому предприятию
|
№ п/п |
Наименование статей издержек обращения |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Сумма относительной экономии (перерасхода) | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес., % | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Транспортные расходы |
19,5 |
|
25,0 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда |
212,4 |
|
365,2 |
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
16,4 |
|
34,5 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря |
147,6 |
|
163,4 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
29,6 |
|
27,2 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на ремонт основных средств |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
7. |
Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и др. МБП |
7,4 |
|
6,6 |
|
|
|
|
|
8. |
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
9. |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
2,6 |
|
3,3 |
|
|
|
|
|
10. |
Расходы на рекламу |
3,9 |
|
5,0 |
|
|
|
|
|
11. |
Расходы по оплате процентов за пользование кредитом |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 20
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
12. |
Потери товаров и технологические отходы |
0 |
|
0 |
|
|
|
|
|
13. |
Расходы на тару |
1,4 |
|
10,5 |
|
|
|
|
|
14. |
Прочие расходы |
154,2 |
|
136,3 |
|
|
|
|
|
15. |
Всего издержек обращения |
595,0 |
|
777 |
|
|
|
|
|
16. |
Товарооборот |
3032 |
|
3584 |
|
|
|
|
Таблица 21
Анализ формирования прибыли торгового предприятия
|
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Товарооборот |
тыс. руб. |
3032 |
3584 |
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
583 |
728 |
|
|
|
- уровень |
% |
19,25 |
20,31 |
|
|
|
Издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
595 |
777 |
|
|
|
- уровень |
% |
19,64 |
21,69 |
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
-12 |
-49 |
|
|
|
- уровень (рентабельность торговой деятельности) |
% |
|
- |
|
|
|
Доходы от прочих видов деятельности |
тыс. руб. |
- |
- |
|
|
|
Операционные и внереализационные доходы |
тыс. руб. |
76 |
71 |
|
|
|
Операционные и внереализационные расходы |
тыс. руб. |
31 |
40 |
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
33 |
-18 |
|
|
|
- уровень |
% |
|
- |
|
|
|
Платежи в бюджет из прибыли |
тыс. руб. |
29 |
36 |
|
|
|
Чрезвычайные доходы и расходы |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
Продолжение таблицы 21
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
4 |
-54 |
|
|
|
- уровень |
% |
0,13 |
- |
|
|
Таблица 22