Классификация рисков
Риски, возникающие в сфере товарного обращения, многообразны; но тем не менее они могут быть классифицированы и разделены на упорядоченные группы в зависимости от выбранных критериев.
Значение научно обоснованной классификации заключается в том, что она,
во-первых, позволяет определить место конкретного риска в общей системе рисков,
во-вторых, дает возможность систематизировать все риски по определенным критериям,
в-третьих, позволяет найти оптимальный метод анализа, оценки и управления для каждого риска.
Существуют различные классификации рисков. Риск подразделяется:
по типам человеческой деятельностина: хозяйственный, политический, спортивный, научный, медицинский и пр.;
по источнику возникновенияна: риск, связанный с деятельностью человека (антропогенный, техногенный); риск, обусловленный природными факторами (природоестественный) и смешанный риск;
по природе возникновенияна: идентифицируемый, частично идентифицируемый, неидентифицируемый;
по причине возникновенияна: риск неопределенности будущего, непредсказуемости поведения партнеров, недостатка информации;
по среде возникновенияна: внутренний риск (связанный с внутренней средой субъекта) и внешний риск (связанный с внешней средой субъекта);
по степени предсказуемости (возможности предвидения) на: ожидаемый (предсказуемый, прогнозируемый) и неожидаемый (непредсказуемый, непрогнозируемый);
по уровню управленческих, экономических или производственных программ, осуществляемых на различных уровнях народного хозяйства, на: народнохозяйственный и локальный риск;
по степени влияния на жизнедеятельность субъектана: существенный, несущественный;
по степени управляемостина: управляемый (открытый), условно-нерегулируемый, неуправляемый (закрытый);
по степени разрешаемостина: разрешаемый, трудноразрешаемый (частичноразрешаемый), неразрешаемый;
по возможностям страхованияна: страхуемый, нестрахуемый;
по степени добровольности принятия риска на себяна: добровольный и недобровольный;
по степени продуманности и обоснованностина: обоснованный и необоснованный;
по времени возникновенияна: ретроспективный, текущий и перспективный;
по характеру проявления во временина: временный (разовый), кратковременный (периодический), постоянный;
по территориальному признакуна: международный, региональный, национальный, местный;
по уровню (величине)риски делятся на: низкий, умеренный, полный;
по уровню потерьна: допустимый, критический, катастрофический;
в зависимости от методов расчетана: комплексный и частный;
в зависимости от назначения инвестиций на: риски реальных инвестиций, риски финансовых инвестиций, риски нематериальных инвестиций;
по фазам инвестиционной деятельностина: риски на предынвестиционной фазе, риски на инвестиционной фазе, риски на операционной (производственной) фазе;
в зависимости от объема требуемых на компенсацию ущербов ресурсовна: дешевые, средней стоимости, дорогостоящие;
в зависимости от объектов, на которые направлены рискина: риски нанесения ущерба жизни и здоровью физических лиц; риски нанесения имущественного ущерба физическим и юридическим лицам;
в зависимости от местонахождения (гражданства) субъектов рисковых действийна: риски резидентов и риски нерезидентов;
в зависимости от видов субъектов рисковых действийна: международные, государственные (федеральные, региональные, местные), частные (юридических и физических лиц), смешанные риски;
в зависимости от форм собственностина: риски государственных предприятий и организаций, риски негосударственных предприятий и организаций;
в зависимости от целей осуществляемой хозяйствующими субъектами деятельностина: риски коммерческих предприятий и организаций, риски некоммерческих организаций;
в зависимости от организационно-правовых форм предпринимательской деятельностина:
риски государственных или муниципальных унитарных предприятий (на праве оперативного управления (казенное предприятие), на праве хозяйственного ведения);
риски хозяйственных товариществ и обществ (риски полных товариществ, риски товариществ на вере, риски обществ с ограниченной ответственностью, риски обществ с дополнительной ответственностью, риски (открытых, закрытых) акционерных обществ);
риски производственных кооперативов (артелей);
риски крестьянских (фермерских) хозяйств;
риски индивидуальных предпринимателей (без образования юридического лица);
в зависимости от организационно-правовых форм, в которых создаются некоммерческие организации, на:
риски потребительских кооперативов;
риски общественных и религиозных организаций (объединений);
риски фондов;
риски некоммерческих учреждений;
риски некоммерческих партнерств;
риски автономных некоммерческих организаций;
риски объединений юридических лиц (ассоциаций и союзов);
риски государственных корпораций;
в зависимости от отраслевой направленности субъектов рисковых действийна:
риски сельскохозяйственных предприятий;
риски промышленных предприятий;
риски предприятий торговли и общественного питания;
риски транспортных предприятий;
риски строительных компаний;
риски страховых компаний;
риски банков;
риски кредитных организаций;
риски инвестиционных институтов (брокеров, дилеров, инвестиционных компаний, акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов);
риски коммунальных хозяйств;
в зависимости от величины капиталана: риски малых предприятий, риски средних предприятий, риски крупных предприятий, риски объединений, риски корпораций, риски консорциумов;
в зависимости от монопольного положения на рынке субъекта рисковых действийна: риски естественных монополий, риски монопольных предприятий по доле реализации продукции в своем сегменте рынка, риски конкурирующих предприятий;
в зависимости от стадий жизненного цикла предприятияна: риски предприятий, находящихся на стадии «рождение»; риски предприятий, находящихся на стадии «детство»; риски предприятий, находящихся на стадии «юность»; риски предприятий, находящихся на стадии «ранняя зрелость»; риски предприятий, находящихся на стадии «окончательная зрелость»; риски предприятий, находящихся на стадии «старение».
В зависимости от возможного результата рискового события риски можно разделить на: чистые и спекулятивные (глубокие, деловые).
Чистые риски означают получение нулевого или отрицательного результата. Это риски стихийных бедствий, экологические, политические и пр.
Спекулятивныеозначают получение как отрицательного, так и положительного результатов. К этим рискам относятся производственные, коммерческие, финансовые.
Классифицируют риск на временный и объектный (территориальный).
Временныйриск может проявиться, например, в том, что товар, реализацией которого стало заниматься предприятие торговли, перестанет пользоваться спросом раньше, чем предполагалось в момент принятия решения о его реализации, когда считалось, что спрос на товар будет устойчивым. Если в процессе хозяйственной деятельности временный риск не учитывается, это приводит к значительным потерям труда, материалов, средств, к скоплению на складах товаров, не пользующихся спросом у покупателей.
Объектныйриск может быть связан с серьезными затруднениями или невозможностью реализовать товар на конкретном рынке или в данном регионе. Отсюда вытекает потребность изучать спрос и принимать при затруднениях в реализации товаров своевременные меры по поиску новых районов сбыта, иначе экономическая деятельность предприятия будет связана со значительными потерями.
Выделяют два типа рисков: динамический и статический.
Динамическийриск — это риск непредвиденных изменений стоимости основного капитала вследствие принятия управленческих решений или непредвиденных изменений экономических и политических обстоятельств, приводящих как к негативным последствиям (потерям), так и к положительным последствиям (дополнительной прибыли).
Статическийриск — это риск потерь реальных активов вследствие нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации, который приводит только к потерям.
Если характеризовать риск предприятий торговли как вероятность возникновения определенного уровня потерь, то он может быть классифицирован в соответствии с классификацией потерь следующим образом:
риски материальных потерь, которые проявляются в непредусмотренных проектом (планом) дополнительных затратах или прямых потерях имущества, оборудования, товаров и т. д.;
риски финансовых потерь, связанные с прямым денежным ущербом, вызванным непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Эти риски связаны также с недополучением или неполучением денег из предусмотренных источников, невозвратом долгов, неоплатой покупателем товаров (работ, услуг), уменьшением выручки вследствие снижения цен на реализуемые товары, работы и услуги, инфляцией, изменением валютного курса рубля, дополнительным к узаконенному изъятием средств предприятий в федеральный (региональный, местный) бюджет, замораживанием счетов, отсрочкой выплаты долгов, несвоевременной выдачей средств;
риски трудовых потерь, связанные с потерями рабочего времени, вызванными случайными, непредвиденными событиями;
риски потери времени, связанные с замедлением процесса деятельности предприятия по сравнению с тем, как он был намечен;
риски специальных видов потерь, связанные с возможностью нанесения ущерба здоровью, жизни людей, окружающей среде, престижу предприятия, а также с другими неблагоприятными социальными и морально-психологическими последствиями.
Предприятия торговли функционируют в мире неполной, порой искаженной информации, в постоянно меняющихся условиях, на которые предприятие не может адекватно реагировать. Поэтому в процессе своей деятельности они сталкиваются с совокупностью различных видов рисков. Эти риски различаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа, оценки и управления. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают определенное влияние на деятельность предприятия. Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных видов.
Так как риски предприятий торговли — это риски, возникающие в сфере товарного обращения и связанные с деятельностью по доведению товаров от поставщика до потребителя, нам представляется целесообразным классифицировать основные виды рисков предприятий торговли следующим образом (рис. 2).
По основным факторам возникновения риски предприятий торговли бывают:
экономическими;
политическими;
технико-технологическими;
экологическими,
социальными;
юридическо-правовыми;
информационными;
нравственными.
Экономическиериски — это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны или в экономике самого предприятия. Это риски колебания конъюнктуры рынка, цен на различные факторы производства и финансовые активы, курсов национальной и иностранной валют, процентных ставок, инфляции и пр. К ним относятся риски потери конкурентных позиций предприятия.
Политическиериски — это риски, связанные с политической ситуацией и деятельностью государства, обусловленные ее изменением, неблагоприятно влияющим на результаты деятельности предприятия, а также риски изменения во внутренней политике самого предприятия. Они связаны с изменением политического режима, изменениями в финансовой (налоговой, бюджетной, кредитной, валютной) системе и внешнеполитической деятельности страны, с опасностью национализации и экспроприации, а также с геополитикой.
Технико-технологическиериски — это возможность появления негативных последствий в связи с внедрением новой техники и технологий, с техногенными катастрофами. Применительно к предприятиям торговли технико-технологический риск включает в себя несколько моментов:
1) человеческий фактор (технику используют люди, поэтому существует возможность ошибки при ее проектировании и использовании, отсутствии должной квалификации, опыта или от невнимательности);
2) сама техника (она может быть неисправна, поломка, авария, износ);
3) техника должна удовлетворять определенным требованиям(эксплуатационным, эстетическим, санитарным и экономическим);
4) выполнение правил техники безопасности;
5) правильный подбор и расстановка, эффективное использование оборудования. Правильно подобранное оборудование (механизация и автоматизация) дает возможность рационально организовать торговый процесс, максимально использовать торговую площадь, повысить культуру обслуживания и производительность труда.
Экологическиериски — это риски, связанные с вероятностью наступления гражданской ответственности за нанесение ущерба окружающей среде, а также здоровью, жизни и имуществу третьих лиц (юридических, физических). Эти риски связаны с потерями, которые несет предприятие в связи, во-первых, с загрязнением окружающей среды и причинением вреда третьим лицам самим предприятием торговли (штрафы, компенсации и др.), во вторых, когда виновником загрязнения окружающей среды являются другие экономические субъекты, и ущерб нанесен здоровью, жизни работников предприятия торговли, его имуществу и, как следствие, результатам деятельности предприятия (недополученная прибыль, убыток и др.). Необходимо отметить, что экологические риски имеют как ближайшие последствия (непосредственный ущерб зданиям, сооружениям, загрязнение территорий, травмы, гибель людей), так и отдаленные последствия (долговременное загрязнение природных ресурсов, воздействующее на здоровье людей, приводящее к повышенной заболеваемости и смертности).
Социальныериски — риски, возникающие из-за наличия в общественной жизни противоборствующих тенденций, возможного противодействия социальной среды или объекта, столкновения противоречивых целей, интересов, неопределенности поведения, многовариантного, вероятностного характера социальных процессов, элементов стихийности и случайности. Терроризм, вандализм, забастовки и саботаж относятся к этим рискам.
Юридическо-правовыериски — это риски, связанные, с одной стороны, с нестабильностью (или возможными изменениями в неблагоприятную для предприятия сторону) отечественного, иностранного и международного законодательств, с неожиданными правительственными законами и постановлениями, проявляющимися в форме неожиданного изменения условий хозяйственной деятельности, способного привести к повышенным затратам ресурсов и потере прибыли, с другой стороны, нерациональностью и неэффективностью принимаемых правовых норм, указов и постановлений на самом предприятии.К этим рискам относятся риски, связанные с несоблюдением патентного и авторского прав, с отсутствием лицензий или ошибками в них, с нечетким оформлением документов на права собственности, аренды, лизинга, займа, с неправильным юридическим оформлением договоров, с возникновением внутренних и внешних судебных процессов.Избежать подобных рисков позволяет четко разработанная система правил, опирающаяся на нормы действующего законодательства.
Информационные риски — это риски, обусловленные неполнотой, неточностью, искажением и запаздыванием информации различного рода (например, о динамике экономических показателей, параметрах новой техники и технологии, финансовом положении, деловой репутации экономических субъектов и др.). Информационный риск— это и вероятность появления в статистических, операционных, финансовых, бухгалтерских отчетах ложных, недостоверных сведений. Причем это нечеткое движение информации, приводящее к потерям, возможно как внутри самого предприятия, так и за его пределами.
Нравственные (моральные)риски — это риски, связанные с моральной ответственностью за принимаемые решения в ситуации риска и за последствия этих принимаемых решений.Эти риски связаны с изменениями в сознании людей и в происходящих изменениях нравственных и моральных норм в обществе, с несовпадением моральных ценностей общества с ценностями внутри предприятия. Эти риски особенно актуальны для предприятий торговли с двух точек зрения: во-первых, в связи с возможным обманом (воровством, мошенничеством) со стороны покупателей, во-вторых, в связи с вероятным причинением вреда покупателям вследствие возможной продажи просроченных товаров, товаров низкого качества, несертифицированных товаров, контрафактной продукции и пр.
Нередко некоторые специалисты в области страхования проводят грань между моральным риском, означающим нечестное поведение клиента (сознательно увеличивающего риск причинения ущерба в расчете на то, что убытки будут покрыты за счет страховой компании) и нравственным риском, означающим просто халатность. Экономисты обычно объединяют оба этих типа в один.
Эти основные виды рисков связаны между собой, и часто на практике их разделить достаточно трудно. В свою очередь, экономические, политические, технико-технологические, экологические, социальные, юридическо-правовые, информационные, нравственные могут быть внешними и внутренними.
К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью торгового предприятия. Очень большое число факторов — политических, экономических, социальных, демографических, географических и других — влияет на уровень внешних рисков.
К внутреннимотносятся риски, связанные с деятельностью самого предприятия. На их уровень оказывают влияние деловая активность руководства самого предприятия, выбор оптимальной маркетинговой политики, стратегии и тактики.
Внешние рискиделятся на:
страновые;
валютные;
риски форс-мажорных обстоятельств (риски стихийных бедствий).
Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности стран-контрагентов, импортеров и экспортеров. Они связаны с возможностью введения ограничений на торговлю, закрытием границ, уничтожением и повреждением объектов собственности в результате военных действий и гражданских волнений, с возможностью неисполнения заключенных международных контрактов и др.Страновые риски актуальны для всех предприятий торговли, созданных с участием иностранного капитала и занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Неправильная оценка финансовой устойчивости иностранного контрагента является основной ошибкой, допускаемой руководством торгового предприятия, и причиной возникновения страновых рисков. В данную группу включается ряд специфических рисков: риск конвертируемости, риск трансферта, риск моратория платежа.
Валютныйриск — это опасность потери денежных средств вследствие изменения курсов валют при проведении внешнеэкономических и других валютных операций. Он проявляется при изменении за время осуществления внешнеторговых, кредитных и других валютных операций курсового соотношения между валютой платежа и валютой, в которой выражаются издержки экспортера или ведется учет его валютных поступлений. Валютные риски подразделяются на: экономические, коммерческие, операционные и трансляционные (балансовые).Экономическиевалютные риски — вероятность неблагоприятного воздействия изменений обменного курса на экономическое положение предприятия. Они возникают при изменении основных показателей деятельности предприятия.Коммерческиевалютные риски связаны с нежеланием или невозможностью должника рассчитаться по своим обязательствам.Операционныевалютные риски — это возможная опасность потерь в виде возникновения убытков или недополучения прибыли вследствие изменения обменного курса и воздействия его на ожидаемые доходы от продажи товаров (работ, услуг).Трансляционныевалютные риски возникают при наличии у головной компании дочерних предприятий и филиалов за рубежом; они появляются в результате переоценки активов и пассивов балансов зарубежных филиалов клиентов, контрагентов. Эти риски зависят от валюты пересчета и ее устойчивости.
Риск форс-мажорных обстоятельств (риск стихийных бедствий)возникает в результате обстоятельств случайного характера, которые предприятие не могло ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.К таким обстоятельствам относятся: пожар, землетрясение, наводнение и иные явления природы, а также эпидемии, война, военные действия и любые другие обстоятельства вне разумного контроля предприятия.
Стихийные бедствия, несчастные случаи и другие непредвиденные события могут нарушить сбалансированность деятельности любого предприятия торговли. Только путем своевременного информирования друг друга об изменении обстоятельств можно ограничить влияние этих рисков на деятельность предприятий торговли. Снизить возможный ущерб можно с помощью принятия мер противопожарной безопасности, техники безопасности, соблюдения правил санитарии и гигиены и других мер предосторожности. Предприятиям торговли необходимо постоянно поддерживать связь с метеослужбами и органами ГО, особенно в местах с повышенной вероятностью возникновения непредвиденных событий.
Особый интерес представляют внутренниерискипредприятий торговли. Эти риски зависят от деятельности предприятия и, на наш взгляд, являются наиболее важными и менее исследованными. На них мы остановимся более подробно.
Внутренние риски зависят от вида и специфики торгового предприятия, характера его основной и вспомогательной деятельности и состава его партнеров (покупателей, поставщиков и контрагентов). Поэтому нам представляется возможным разделить внутренние риски предприятий торговли на:
риски, связанные с видом торгового предприятия;
риски, связанные со спецификой покупателей и поставщиков;
риски, связанные с характером деятельности.
На уровень совокупного риска немалое влияние оказывают риски, связанные с видом торгового предприятия.Предприятия торговли многообразны, они могут быть:
по цели своей деятельности: коммерческими и некоммерческими;
по организационно-правовой форме: государственными или муниципальными унитарными (на праве оперативного управления (казенное предприятие), на праве хозяйственного ведения), индивидуальными (без образования юридического лица), кооперативными, предприятиями создаваемыми в виде хозяйственных товариществ и обществ (полных товариществ, товариществ на вере, обществ с ограниченной ответственностью, обществ с дополнительной ответственностью, акционерных (открытых, закрытых) обществ);
по величине капитала: малыми, средними, крупными, объединениями, корпорациями, консорциумами;
по форме торгово-технологического процесса: розничными, оптовыми и общественного питания;
Розничные торговые предприятия могут быть:
по товарной специализации: универсальными, многопрофильными, комбинированными, специализированными, узкоспециализированными;
по формам обслуживания: предприятиями самообслуживания, предприятиями с индивидуальным обслуживанием покупателей, предприятиями, реализующими товары по каталогам, предприятиями, реализующими то вары по почте, предприятиями, реализующими товары через Интернет, и смешанными;
по формам торговли: палатками, магазинами, магазинами-складами, павильонами, автолавками;
по особенностям функционирования: стационарными, передвижными, сезонными, посылочными, комиссионными, скупками;
по уровню устанавливаемых цен: магазинами-дискаунтерами (с низкими ценами), предприятиями со средним уровнем цен, предприятиями с наиболее высоким уровнем цен;
по местонахождению (гражданству):предприятиями-резидентами, предприятиями-нерезидентами. В свою очередь, их принято делить на предприятия с местонахождением в местах общегородского значения, в деловом районе, жилой зоне, районном центре, центре микрорайона, местах отдыха, вокзалах, на транспортных магистралях и пр.;
по обслуживаемому контингенту(по половому, возрастному, национальному, и другим признакам): предприятиями, обслуживающими мужчин, женщин, молодежь, детей, ветеранов и др.
Оптовые предприятия могут быть:
по уровню значимостидля страны: федеральными, региональными, местными;
по товарной специализации: специализированными, универсальными;
по объему выполняемых функций и формам расчетов: предприятиями, осуществляющими полный набор закупочно-сбытовых операций и приобретающими права собственности на товары, предприятиями-посредниками, которые работают без приобретения прав собственности на товары, предприятиями-организаторами, создающими условия для оптовой торговли;
по обслуживаемому контингенту: предприятиями, обслуживающими исключительно розничные предприятия, предприятиями, обслуживающими исключительно оптовые предприятия, предприятиями, обслуживающими как розницу, так и опт.
Предприятия общественного питания могут быть:
по качеству предоставляемых услуг и формам обслуживания: ресторанами, кафе, барами, столовыми, закусочными, пирожковыми, столовыми при заводах, учреждениях, учебных заведениях;
по видам предоставляемых услуг: предприятиями, занимающимися производством и реализацией продукции для непосредственного быстрого потребления, предприятиями, занимающимися производством, реализацией и досугом посетителей;
по торгово-производственному признаку: заготовочными, доготовочными, раздаточными и смешанными;
по обслуживаемому контингенту: общедоступными и закрытыми.
Каждый из перечисленных видов предприятий торговли наряду с общими сталкивается с определенным набором специфических рисков, характерных только для него.
Организационно-правовые формы предприятий определяют совокупность тех рисков, с которыми они имеют дело. Например, деятельность государственного или муниципального унитарного предприятия менее рискованна по сравнению с деятельностью предприятий других организационно-правовых форм, так как его устойчивость гарантирована государством, государство предоставляет экономические и правовые гарантии на осуществление ее работниками рисковой деятельности. Однако государственные предприятия более, чем все остальные, подвержены влиянию со стороны государства в выборе возможной ассортиментной структуры, политики цен, закупок, обслуживаемого контингента и пр., приоритетности использования определенного набора методов анализа и управления рисками. Акционерные предприятия подвержены рискам, связанным с акционированием капитала: с риском изменения курсов акций, облигаций, процентными рисками, дивидендной политикой, риском банкротства. Кроме того, они имеют различное нормативно-правовое (законы, регламентирующие их деятельность), техническое, кадровое обеспечение, что влияет как на причины возникновения рисков, так и на способы их снижения.
Предприятия торговли могут быть малыми, средними и крупными. Некоторые из них существуют в виде объединений, корпораций, консорциумов. Малые предприятия подвержены рискам, связанным с недостатком оборотных средств; рискам потери финансовой устойчивости и нестабильности в связи с внешними воздействиями; кредитным рискам. Крупные предприятия в меньшей степени испытывают риски недостатка оборотных средств и почти всегда обеспечивают среднюю прибыль и рентабельность, но испытывают риски, связанные с медленной реакцией на изменение рынка и деловой активности. Крупные торговые предприятия имеют возможность снизить риск, проводя разнообразные исследования и мероприятия по управлению рисками, так как у них для этого есть достаточное страхования заключается на страховую сумму меньше действительной стоимости имущества, т. е. предприятие берет часть риска на себя.