kontrolnaya_po_bukh_uchetu
.docxМинистерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Сибирский федеральный университет»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Бухгалтерский учет и анализ»
Исполнитель: Руководитель:
Дудкин Ф.А. Полякова И.А.
форма обучения: заочная Должность:
факультет, курс 2 доцент кафедры бухгалтерского Группа ФК(у) 11-11 учета, анализа и аудита.
Красноярск 2012
Материал для выполнения задания.
-
ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.
-
В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.
-
В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций
|
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дт |
Кт |
||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%; |
41/1 19 41/1 19 |
60 60 60 60 |
220 000 39 600 2 800 504 |
|
|
2 |
Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1) |
60 |
51 |
262 904 |
|
|
3. |
Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов |
68 |
19 |
40 104 |
|
|
4. |
Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано: а) продажная стоимость товаров без НДС б) НДС 18% |
62 62 |
90 90 |
810 000 145 800 |
|
|
5. |
Начислен в бюджет НДС от реализации |
90 |
68 |
145 800 |
|
|
6. |
Списана покупная стоимость реализованных товаров |
90 |
41/1 |
648 000 |
|
|
7. |
Начислена зарплата |
44 |
70 |
32 000 |
|
|
8. |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц. |
70 |
68 |
3 500 |
|
|
9. |
Начислены отчисления во внебюджетные фонды а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование |
44 44 44 |
69/1 69/2 69/3 |
928 7 040 1 632 |
|
|
10. |
Выдан аванс на командировочные расходы |
71 |
50 |
4 000 |
|
|
11. |
На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4). |
51 |
62 |
955 800
|
|
|
12. |
Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах. |
44 |
71 |
5 000 |
|
|
13. |
Поступили в кассу наличные деньги из банка |
50 |
51 |
40 000 |
|
|
14. |
Выплачена зарплата |
70 |
50 |
31 000 |
|
|
15. |
При инвентаризации обнаружена недостача в кассе. |
94 |
50 |
1 300 |
|
|
16. |
Недостача отнесена на счет кассира |
73 |
94 |
1 300 |
|
|
17. |
Недостача удержана из заработной платы кассира. |
70 |
73 |
1 300 |
|
|
18. |
Перечислена в бюджет задолженность по налогам |
68 |
51 |
15 000 |
|
|
19. |
Перечислена задолженность по отчислениям: а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование |
69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 |
1 000 4 000 1 000 |
|
|
20. |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка. |
51 |
66 |
150 000 |
|
|
21. |
Начислена амортизация основных средств |
44 |
02 |
4 000 |
|
|
22. |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам |
90 |
44 |
50 600 |
|
|
23. |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
90 |
99 |
111 400 |
|
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций
Финансовый результат = ОбКт90 – ОбДт90
Финансовый результат = 955 800 – 844 400 = 111 400
Хозяйственные операции по счетам
|
Дт сч.01 «Основные средства» Кт |
|
|
Сн – 200 000
|
|
|
ОбДт |
ОбКт |
|
Ск – 200 000 |
|
|
Дт сч.02 «Амортизация ОС» Кт |
|
|
|
Сн – 50 000 21) 4 000 |
|
ОбДт - |
4 000 ОбКт |
|
|
Ск – 54 000 |
|
Дт сч.19 «НДС по Кт приобретенным ценностям» |
|
|
Сн – 0 1)б. 39 600 1)г. 504 |
3) 40 104 |
|
ОбДт 40 104 |
40 104 бКт |
|
Ск – 0 |
|
|
Дт сч.41/1 «Товары на складах» Кт |
|
|
Сн – 800 000 1)а. 220 000 1)в. 2 800 |
6) 648 000 |
|
ОбДт 222 800 |
648 000 ОбКт |
|
Ск – 374 800 |
|
|
Дт сч.44 «Расходы на продажу» Кт |
|
|
Сн – 0 7) 32 000 9)а. 928 9)б. 7 040 9)в. 1 632 12) 5 000 21) 4 000 |
22) 50 600 |
|
ОбДт 50 600 |
50 600 ОбКт |
|
Ск – 0 |
|
|
Дт сч.50 «Касса» Кт |
|
|
Сн – 6 000 13) 40 000 |
10) 4 000 14) 31 000 15) 1 300 |
|
ОбДт 40 000 |
36 300 ОбКт |
|
Ск – 9 700 |
|
|
Дт сч.51 «Расчетные счета» Кт |
|
|
Сн – 170 000 11) 955 800 20) 150 000 |
2) 262 904 13) 40 000 18) 15 000 19)а. 1 000 19)б. 4 000 19)в. 1 000 |
|
ОбДт 1105 800 |
323 904 ОбКт |
|
Ск – 951 896 |
|
|
Дт сч.60 «Расчеты с Кт поставщиками и подрядчиками» |
|
|
2) 262 904 |
Сн – 110 000 1)а. 220 000 1)б. 39 600 1)в. 2 800 1)г. 504 |
|
ОбДт 262 904 |
262 904 ОбКт |
|
|
Ск – 110 000 |
|
Дт сч.62 «Расчеты с Кт покупателями и заказчиками» |
|
|
Сн – 0 4)а. 810 000 4)б. 145 800 |
11) 955 800 |
|
ОбДт 955 800 |
955 800 ОбКт |
|
Ск – 0 |
|
|
Дт сч.66 «Расчеты по Кт краткосрочным кредитам и займам» |
|
|
|
Сн – 0 20) 150 000 |
|
ОбДт - |
150 000 ОбКт |
|
|
Ск – 150 000 |
|
Дт сч.68 «Расчеты по Кт налогам и сборам» |
|
|
3) 40 104 18) 15 000 |
Сн – 15 000 5) 145 800 8) 3 500 |
|
ОбДт 55 104 |
149 300 ОбКт |
|
|
Ск – 109 196 |
|
Дт сч.69/1 «Расчеты Кт по социальному страхованию» |
|
|
19)а. 1 000 |
Сн – 1 000 9)а. 928 |
|
ОбДт 1 000 |
928 ОбКт |
|
|
Ск – 928 |
|
Дт сч.69/2 «Расчеты по Кт пенсионному обеспечению» |
|
|
19)б. 4 000 |
Сн – 4 000 9)б. 7 040 |
|
ОбДт 4 000 |
7 040 ОбКт |
|
|
Ск – 7 040 |
|
Дт сч.69/3 «Расчеты по Кт обязательному медицинскому страхованию» |
|
|
19)в. 1 000 |
Сн – 1 000 9)в. 1 632 |
|
ОбДт 1 000 |
1 632 ОбКт |
|
|
Ск – 1 632 |
|
Дт сч.70 «Расчеты с персоналом Кт по оплате труда» |
|
|
8) 3 500 14) 31 000 17) 1 300 |
Сн – 31 000 7) 32 000 |
|
ОбДт 35 800 |
32 000 ОбКт |
|
|
Ск – 27 200 |
|
Дт сч.71 «Расчеты с Кт подотчетными лицами» |
|
|
Сн – 5 000 10) 4 000 |
12) 5 000 |
|
ОбДт 4 000 |
5 000 ОбКт |
|
Ск – 4 000 |
|
|
Дт сч.73 «Расчеты с персоналом Кт по прочим операциям» |
|
|
Сн – 0 16) 1 300 |
17) 1 300 |
|
ОбДт 1 300 |
1 300 ОбКт |
|
Ск – 0 |
|
|
Дт сч.76 «Расчеты с разными Кт дебиторами и кредиторами» |
|
|
Сн – 25 000
|
|
|
ОбДт |
ОбКт |
|
Ск – 25 000 |
|
|
Дт сч.80 «Уставный капитал» Кт |
|
|
|
Сн – 600 000
|
|
ОбДт |
ОбКт |
|
|
Ск – 600 000 |
|
Дт сч.84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
|
|
|
Сн – 394 000
|
|
ОбДт |
ОбКт |
|
|
Ск – 394 000 |
|
Дт сч.90 «Продажи» Кт |
|
|
Сн – 0 5) 145 800 6) 648 000 22) 50 600 23) 111 400 |
4)а. 810 000 4)б. 145 800 |
|
ОбДт 955 800 |
955 800 ОбКт |
|
Ск – 0 |
|
|
Дт сч.94 «Недостачи и потери Кт от порчи ценностей» |
||
|
Сн – 0 15) 1 300 |
16) 1 300 |
|
|
ОбДт 1 300 |
1 300 ОбКт |
|
|
Ск – 0 |
|
|
|
Дт сч.99 «Прибыли и убытки» Кт |
||
|
|
Сн – 0 23) 111 400 |
|
|
ОбДт - |
111 400 ОбКт |
|
|
|
Ск – 111 400 |
|
Таблица 2 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
01 |
Основные средства |
200 000 |
- |
- |
- |
200 000 |
- |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
- |
50 000 |
- |
4 000 |
- |
54 000 |
|
|
03 |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
- |
40 104 |
40 104 |
0 |
- |
|
|
04 |
Товары на сладах |
800 000 |
- |
222 800 |
648 000 |
374 800 |
- |
|
|
05 |
Расходы на продажу |
0 |
- |
50 600 |
50 600 |
0 |
- |
|
|
06 |
Касса |
6 000 |
- |
40 000 |
36 300 |
9 700 |
- |
|
|
07 |
Расчетные счета |
170 000 |
- |
1105 800 |
323 904 |
951 896 |
- |
|
|
08 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
110 000 |
262 904 |
262 904 |
- |
110 000 |
|
|
09 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
0 |
- |
955 800 |
955 800 |
0 |
- |
|
|
10 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
0 |
- |
150 000 |
- |
150 000 |
|
|
11 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
15 000 |
55 104 |
149 300 |
- |
109 196 |
|
|
12 |
Расчеты по социальному страхованию |
- |
1 000 |
1 000 |
928 |
- |
928 |
|
|
13 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
- |
4 000 |
4 000 |
7 040 |
- |
7 040 |
|
|
14 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
- |
1 000 |
1 000 |
1 632 |
- |
1 632 |
|
|
15 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
31 000 |
35 800 |
32 000 |
- |
27 200 |
|
|
16 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5 000 |
- |
4 000 |
5 000 |
4 000 |
- |
|
|
17 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
0 |
- |
1 300 |
1 300 |
0 |
- |
|
|
18 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
25 000 |
- |
- |
- |
25 000 |
- |
|
|
19 |
Уставный капитал |
- |
600 000 |
- |
- |
- |
600 000 |
|
|
20 |
Нераспределенная прибыль |
- |
394 000 |
- |
- |
- |
394 000 |
|
|
21 |
Продажи |
0 |
- |
955 800 |
955 800 |
0 |
- |
|
|
22 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
0 |
- |
1 300 |
1 300 |
0 |
- |
|
|
23 |
Прибыли и убытки |
- |
0 |
- |
111 400 |
- |
111 400 |
|
|
|
ИТОГО |
1206 000 |
1206 000 |
3737 312 |
3737 312 |
1565 396 |
1565 396 |
|