2. Для анализа оборота розничной торговли необходимо знать и пользоваться расчётами:
- « балансовой увязки» -Зн +П = Зк + Р +Вп
- степень выполнения плана- %= Р отч. /Р пл. х100
- темп роста(снижения) - Тр = Ротч.: Р прош х 100
- Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах- Рс/ц = Рд.ц. /Jцен
- производительность труда(выработка)-В=Р/Чср
- средняя заработная плата ЗПср =ФЗП:Чср
Таблица 2
Анализ динамики оборота по предприятию за ряд лет
|
Годы |
Товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. |
Товарооборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс. руб. |
Цепные темпы роста товарооборота, % |
Базисные темпы роста товарооборота % |
Индекс цен | |||
|
Базис |
Цепные | |||||||
|
в действующих ценах |
в сопоставимых ценах |
в действующих ценах |
в сопоставимых ценах |
|
| |||
|
А |
1 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
1-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Динамика оборота по кварталам отчетного и прошлого года
|
Кварталы |
Прошлый год (2-й) |
Отчетный год (3-й) |
Отклонение (+;-) по |
Темп роста, % | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес, % |
сумме, тыс. руб. |
уд.весу, % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
II квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
III квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
IV квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего за год |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица 4
Анализ оборота розничной торговли в сопоставимых ценах
|
Товарные группы |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от прошлого года по (+;-) |
Темп роста (снижения), % | |||||||
|
сумме, тыс.руб |
уд. весу, % | ||||||||||
|
|
сумма, тыс.руб. |
Уд. Вес, % |
в действующих ценах, тыс.руб. |
Индекс цен |
в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
Уд. Вес, % |
в действующих ценах, |
в сопоставимых ценах |
в действующих ценах, тыс. руб. |
в сопоставимых ценах, тыс. руб. | |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица5
Влияние факторов на изменение оборота розничной торговли по формуле «балансовой увязки»
|
|
Прош.год |
Отчёт.год |
Отклон(+,-) |
результат |
|
∆Р (Зн) |
|
|
|
|
|
∆Р(П) |
|
|
|
|
|
∆Р(-ЗК) |
|
|
|
|
|
∆Р(-Вп) |
|
|
|
|
|
∆Р |
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 6
Факторный анализ влияния эффективности использования товарных запасов на изменение оборота розничной торговли (метод цепных подстановок)
тыс. руб.
|
Показатели |
Прошлый год |
|
Отчётный год |
Сумма влияния (-;+) |
|
∆Р(ТЗ) |
ТЗ прош |
ТЗ отч |
ТЗ отч |
Рус.-Р прош |
|
∆Р(С) |
С прош |
С прош |
С отч |
Ротч- Русл. |
|
∆Р(ТЗхС) |
Р прош |
Русл. |
Р отчёт |
Р отч –Р прош |
Вывод:
Таблица 7
Анализ влияния трудовых факторов на изменение объема розничного
оборота торгового предприятия
а) Общий анализ трудовых факторов ( тыс. руб.)
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение ( + , - ) |
Темпы изм. % |
|
Оборот |
|
|
|
|
|
Численность-всего |
|
|
|
|
|
Вт.ч. численность торгово- оперативного персонала |
|
|
|
|
|
Уд вес численности ТОП в общей численности |
|
|
|
|
|
Производительность труда (Выработка на 1 работн.) |
|
|
|
|
б) Факторный анализ влияния трудовых ресурсов на изменение розничного оборота ( методом абсолютных разниц или методом цепных подстановок)
Расчёт
∆ Р (ч) Чпр Чотч. Ч отч. Чотч. Русл. – Р пр.
∆ Р (d) dпр d пр d отч. dотч. Р усл2 - Русл
∆ Р (В) Впр В пр Впр Вотч. Р отч – Русл2
∆Р(чхdхВ) Рпр Рус. Русл2 Р отч. Ротч.-Рпрош
Вывод:
3.
Таблица 8
Анализ состава и структуры активов торгового предприятия за отчетный период
|
Виды имущества |
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
Отклонение (+;-) |
Темп роста (снижения), % | |||
|
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес., % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Анализ состава и структуры основных средств торгового предприятия
за отчётный период
|
Виды основных средств |
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
Отклонение (+;-) |
Темп роста (снижения), % | |||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес., % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Основные средства, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Здания, |
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица10
Анализ эффективности использования основных средств предприятия торговли
|
Показатели |
Ед. измер. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Оборот розничной торговли |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
В том числе активной части основных фондов |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Удельный вес активной части основных фондов |
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников |
чел. |
|
|
|
|
|
В т.ч. торгово– оперативного персонала |
чел. |
|
|
|
|
|
Фондоотдача основных фондов |
Фо |
|
|
|
|
|
Фондоемкость основных фондов |
руб |
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности использования основных фондов |
Кэ |
|
|
|
|
|
Прибыль на одного работника |
тыс.руб |
|
|
|
|
|
Площадь торгового зала (S) |
М2 |
|
|
|
|
|
Коэффициент эффективности использования торгового зала |
П/S |
|
|
|
|
|
Фондовооруженность труда одного работника |
тыс.руб./чел. |
|
|
|
|
|
Фондооснащенность труда одного тогово-оперативного работника |
тыс.руб./чел. |
|
|
|
|
|
Интегральный
показатель эффективности использования
основных фондов [= |
|
|
|
|
|
]
Факторный анализ эффективности использования основных средств
а) Влияние основных фондов и фондоотдачи на изменение оборота розничной торговли год год Расчёт
∆ Р(ОС) ОСпр ОС отч. ОС отч. Русл. – Р пр
∆ Р( Фо) Фопр Фо пр. Фо отч. Ротч. – Р усл
∆ Р(ОСхФо) Рпр Русл. Ротч Р отч- Р пр
Вывод:
б) Влияние факторов на обеспеченность торгового предприятия фондами
∆ОС (ч)
∆ ОС (Фв) по аналогии влияния трудовых ресурсов на товарооборот
∆ ОС (чх Фв)
Вывод:
г) определить влияние фондоотдачи и фондоворуженности на производительность труда торгового предприятия
∆В (Фо)
∆В (Фв) по аналогии
∆В (Фо хФв)
Вывод:
Анализ трудовых показателей включает в себя:
- анализ состава и структуры персонала торгового предприятия,
-
- анализ производительности труда
- анализ структуры фонда оплаты труда
- факторный анализ фонда заработной платы
- анализ динамики показателя по труду и заработной платы
Таблица 11