2.2.5 Анализ себестоимости продукции предприятия
Показатели себестоимости продукции предприятия представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6- Показатели себестоимости продукции предприятия в 2010-2011 гг.
|
Наименование показателя |
Ед. изм. |
Фактически за 12 месяцев 2011г. |
Уд. вес в составе затрат |
Фактически за 12 месяев 2010г. |
Уд. вес в составе затрат |
Снижение (-), рост (+) уд. веса затрат в себестоимости |
Темп роста |
|
Объем продукции за вычетом налогов в текущих ценах |
Млн. руб. |
64 793 |
|
33 762 |
|
31031 |
191,9 |
|
Затраты на производство продукции в текущих ценах |
Млн. руб. |
52 736 |
100,00 |
30 079 |
100,00 |
22657 |
175,3 |
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции в общих затратах |
Млн. руб. |
0,814 |
|
0,891 |
|
|
91,36 |
|
Из общей суммы затрат: Материальные затраты |
Млн. руб. |
39 295 |
74,51 |
20 040 |
66,62 |
7,89 |
196,1 |
|
В том числе |
|
||||||
|
Сырье и материалы |
Млн. руб. |
36 844 |
69,86 |
19 227 |
63,92 |
5,94 |
191,6 |
|
Работы и услуги производственного характера |
Млн. руб. |
248 |
0,47 |
90 |
0,30 |
0,17 |
275,6 |
|
Из них перевозка грузов |
Млн. руб. |
|
0,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
Текущий и капитальный ремонт зданий |
Млн. руб. |
9 |
0,02 |
4 |
0,01 |
0,00 |
|
|
Т/о и ремонт вычислит техники |
Млн. руб. |
40 |
0,08 |
4 |
0,01 |
0,06 |
1000,0 |
|
Т/о и ремонт автомобилей |
Млн. руб. |
100 |
0,19 |
22 |
0,07 |
0,12 |
|
|
Топливо |
Млн. руб. |
815 |
1,55 |
162 |
0,54 |
1,01 |
503,1 |
|
Электрическая энергия |
Млн. руб. |
866 |
1,64 |
248 |
0,82 |
0,82 |
349,2 |
|
Тепловая энергия |
Млн. руб. |
522 |
0,99 |
313 |
1,04 |
-0,05 |
166,8 |
|
Прочие материальные |
Млн. |
|
0,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
Окончание таблицы 2.6 |
|||||||
|
Затраты на оплату труда |
Млн. руб. |
6 746 |
12,79 |
4 528 |
15,05 |
-2,26 |
149,0 |
|
В т.ч. основная заработнвая плата технологических раб. |
Млн. руб. |
1067 |
2,02 |
765 |
2,54 |
-0,52 |
139,5 |
|
Отчисления на соц. Нужды |
Млн. руб. |
2 478 |
4,70 |
1 709 |
5,68 |
-0,98 |
145,0 |
|
Амортизация основных фондов |
Млн. руб. |
1282 |
2,43 |
634 |
2,11 |
0,32 |
202,2 |
|
Прочие затраты |
Млн. руб. |
2 935 |
5,57 |
3 168 |
10,53 |
-4,97 |
92,6 |
|
В том числе: |
|
||||||
|
Налоги, включаемые в себестоимость |
Млн. руб. |
609 |
1,15 |
282 |
0,94 |
0,22 |
216,0 |
|
Командировочные расходы |
Млн. руб. |
185 |
0,35 |
141 |
0,47 |
-0,12 |
131,2 |
|
Рекламы и маркетинга |
Млн. руб. |
591 |
1,12 |
403 |
1,34 |
-0,22 |
146,7 |
|
% за кредит |
Млн. руб. |
126 |
0,24 |
1153 |
3,83 |
-3,59 |
10,9 |
|
Услуги других организаций |
Млн. руб. |
1951 |
3,70 |
1571 |
5,22 |
-1,52 |
124,2 |
|
Из них: |
|
||||||
|
По охране имущества |
Млн. руб. |
298 |
0,57 |
130 |
0,43 |
0,13 |
229,2 |
|
Услуги банка |
Млн. руб. |
153 |
0,29 |
95 |
0,32 |
-0,03 |
161,1 |
|
Связи |
Млн. руб. |
69 |
0,13 |
61 |
0,20 |
-0,07 |
113,1 |
|
Прибыль(+), убыток (-) от производства |
Млн. руб. |
12057 |
|
3683 |
|
|
327,4 |
|
Рентабельность произведенной продукции |
% |
22,86 |
|
12,24 |
|
|
|
|
В т.ч. Общехозяйственные расходы |
|
7391 |
14,02 |
5636 |
18,74 |
-4,72 |
131,1 |
|
Заработная плата |
|
3101 |
5,88 |
2020 |
6,72 |
-0,84 |
153,5 |
|
Отчисления на соц. Нужды |
|
1249 |
2,37 |
806 |
2,68 |
-0,31 |
155,0 |
|
Страхование |
|
24 |
0,05 |
9 |
0,03 |
0,02 |
266,7 |
|
Командировочные расходы |
|
102 |
0,19 |
98 |
0,33 |
-0,13 |
104,1 |
|
Амортизация основных фондов |
|
436 |
0,83 |
301 |
1,00 |
-0,17 |
144,9 |
|
Топливо и электроэнергия |
|
359 |
0,68 |
116 |
0,39 |
0,30 |
309,5 |
Рисунок 2.6-Себестоимость продукции за 2011 и 2010 гг.
Рисунок 2.7- Структура себестоимости продукции
Объем производства продукции в текущих ценах за 2011 год к уровню прошлого года возрос на 31031 млн.руб., темп роста 191,9 %. В сопоставимых ценах темп роста составляет 110.7 %. Полная себестоимость произведенной продукции составила 52736 млн.руб. и увеличилась к уровню прошлого года на 22657 млн.руб.
Темп роста затрат ниже темпа роста объемов производства на 16.6 пункта (191,9-175,3). Затраты на 1 рубль произведенной продукции сложились в размере 0,814 рубля, за соответствующий период прошлого года в размере 0,891 руб. Затраты в расчете на 1 тыс.рублей товарной продукции снизились на 77,0 рублей, из них:
1) Материалоёмкость продукции возросла на 2,17 пункта
Материальные затраты увеличились на 12,9 рубля на 1 тыс. товарной продукции из них:
- сырье и материалы снизились на 0,8 рублей
- услуги сторонних организаций возросли на 1,2 рубля:
а) затраты на техобслуживание и ремонт вычислительной техники на 0,5 рубля,
б) затрат на техобслуживание и ремонт автомобилей на 0,9 рубля,
-из-за роста цен на топливо затраты увеличились на 7,8 рубля и роста тарифов на электроэнергию на 6,0 рубля; затраты на теплоэнергию снизились на 1,2 рубля;
2)затраты на оплату труда с налогами снизились на 42,4 рубля;
3)амортизация основных фондов увеличилась на 1,0 рубля;
4)прочие затраты снизились на 48,5 рублей, из них:
- налоги, включаемые в себестоимость, увеличились на 1,0 руб.(увеличился размер инновационного фонда от себестоимости реализованной продукции),
- услуги вневедомственной охраны возросли на 0,7 рубля;
- услуги банка снизились на 0,5 рубля и % за кредит снизились на 32,2 рубля (с февраля по март 2011 года проценты по краткосрочным кредитам относятся на операционные расходы);
- командировочные расходы уменьшились на 1,3 рубля;
- затраты по рекламе уменьшились на 2,8 рубля;
- услуги связи снизились на 0,7 рубля.
Из общей суммы затрат на внереализационные расходы списана амортизация по основным фондам не участвующим в предпринимательской деятельности в сумме 32,6 млн.руб. из-за неполной загрузки производственных мощностей.
Наибольший удельный вес в составе затрат занимают материальные затраты 74,51 % и возросли к уровню прошлого года на 12,9 пункта.
Из-за роста дебиторской задолженности предприятие постоянно испытывает недостаток оборотных средств и для выполнения прогнозных показателей, снижения убыточной работы, общество дополнительно привлекало кредиты для оплаты за сырье, так как выручка в первую очередь направлялась для оплаты энергоносителей, платежей в бюджет, % за кредит и другие обязательные платежи.