Расчетная часть по бу

№ опер./стр.

Содержание операции

Отражение на счетах бухгалтерского учета

Сумма, тыс.р.

Дебет

Кредит

1

1

Сформирован уставный капитал

75-1

80

4000

2

1

В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства

51

75-1

4000

2

Оплачен счет на приобретение основного средства 1

60

51

283,2

3

Приобретено основное средство 1

08

60

240

4

НДС по основному средству 1

19

60

43,2

5

Основное средство 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре

01

08

240

6

Принят к зачету НДС (основное средство 1 введено в эксплуатацию, оплачено, имеется счет-фактура) в октябре

68

19

43,2

3

1

Приобретено основное средство 2

08

60

120

2

НДС по основному средству 2

19

60

21,6

3

Основное средство 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре

01

08

120

4

1

Приобретено основное средство 3 производственного назначения

08

60

150

2

НДС по основному средству 3

19

60

27

3

Основное средство 3 (оплачено частично в октябре)

60

51

53,1

4

Основное средство 3 застраховано на время в пути

08

76

30

5

Основное средство 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре

01

08

180

6

Оплачено страхование основного средства 3

76

51

30

7

Принят к зачету НДС в оплаченной части

68

19

8,1

5

1

Получена предоплата от покупателя 1

51

62

1170

2

Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты

76

68

178,475

6

1

Поступили материалы от поставщика

10

60

144,068

2

НДС по материалам

19

60

25,932

3

Оплачены материалы в октябре

60

51

170

4

Счет-фактура не выставлен

68

19

25,932

7

1

Осуществлены производственные затраты:

500

в том числе:

2

Сырье

20

10

151,2

3

Начислена зарплата

20

70

200

4

ЕСН:

в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)

20

69

12

в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет

20

69

12

5

Пенсионное страхование (14%)

20

69

28

6

Услуги сторонней организации

20

76

88,8

7

НДС по услугам

19

76

15,984

8

Оплачен счет по услугам поставщика в ноябре

76

51

104,784

9

Принят к зачету НДС по услугам

68

19

15,984

10

Начислена амортизация по объекту основных средств 3 за два месяца (ноябрь, декабрь) (45 мес. по 4 тыс.руб. в месяц)

20

02

8

8

1

Сформированы общехозяйственные расходы, в том числе:

79,8

2

Зарплата административно-управленческого персонала

26

70

50

3

ЕСН:

в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)

26

69

3

в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет

26

69

3

4

Пенсионное страхование (14%)

26

69

7

5

Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)

26

02

3

6

Начислена амортизация по основному средству 2 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)

26

02

9

7

Приобретены канцелярские товары (без НДС)

10

76

4,8

8

Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной

26

10

4,8

9

1

Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)

97

60

144

2

НДС по программе

19

60

25,92

10

1

Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из условия расчета срока списания - 8 месяцев

26

97

18

11

1

Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)

26

71

35

12

1

Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000шт.)

43

20

500

13

1

Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)

62

90-1

619,5

2

В том числе НДС

90-3

68

94,5

3

Списаны затраты (на 15 000 шт.)

90-2

43

300

4

Финансовый результат по операциям с покупателем 1

90-9

99

225

5

Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса

62

62

619,5

6

Восстановлен НДС по авансу, засчитанному в реализацию

68

76

94,5

14

1

Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.)

62

90-1

236

2

НДС по реализации покупателю 2 (5000 шт.)

в оплаченной части

90-3

68

25,2

в неоплаченной части

90-3

68

10,8

3

Списана себестоимость реализованной продукции (5000шт.)

90-2

43

100

4

Получена частичная оплата товара от покупателя 2

51

62

165,2

5

Финансовый результат по реализации покупателю 2(5000 шт.)

90-9

99

100

15

1

Приобретен товар для продажи (20 шт.)

41

62

250

2

НДС по приобретенному товару

19

62

45

3

Произведена частичная оплата товара (30%)

62

51

88,5

4

НДС взят в зачет в части оплаченного товара(счет-фактура в наличии)

68

19

13,5

16

1

Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)

44

76

50

2

Оплачена доставка товара

76

51

50

17

1

Издержки сформированы (услуги посредника)

44

76

30

2

НДС по неоплаченным издержкам

19

68

5,4

18а

1

Реализовано 10 шт. товара покупателю 1

62

90-1

200,6

2

НДС по реализованному товару

90-3

68

30,6

3

Списан реализованный товар

90-2

41

125

4

Получены денежные средства за отгруженный товар

51

62

200,6

18б

1

Реализовано 3 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)

62

90-1

42,48

2

НДС по реализованному товару

90-3

68

6,48

3

Списан реализованный товар

90-2

41

37,5

18в

1

Списаны издержки:

услуги посредника

90-3

44

30

транспортные расходы по доставке на реализованный товар ((10 шт. + 3 шт.) : 20 шт. х 50 тыс. руб.)

90-3

44

32,5

2

Финансовый результат по операциям торговли

99

90-9

19

19

1

Начислены от покупателя пени за просрочку оплатытовара

76

91-1

24

2

Получены от покупателя на расчетный счет пени запросрочку оплаты товара

51

76

15

3

НДС по сумме пеней по хозяйственному договору:

в оплаченной части

19

68

2,288

в неоплаченной части

19

68

1,373

20

1

Безвозмездная передача материалов

10

98

15

2

НДС по безвозмездной передаче

19

98

2,7

21

1

Списаны общехозяйственные расходы (79,8 тыс. руб. + 18 тыс. руб. + 35 тыс. руб.)

91-2

26

132,8

22

1

Начислен налог на имущество за 9 месяцев 2005 года

91-2

68

0,198

2

Начислен налог на имущество за IV квартал 2005 года

91-2

68

3,092

23

1

Финансовый результат по счету 91

99

91-9

111,651

24

1

Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)

99

68

41,412