Платежи в Пенсионный фонд рф

Пенсионный фонд образован с целью обеспечения работников пенсиями по старости, инвалидности или в случае потери кормильца. Выплата производится за счет средств Пенсионного фонда РФ.

Страховые взносы организации составляют 28% на те виды оплаты труда, на основании которых начисляется пенсия.

Работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц.

Работодатели предоставляют в банк платежные поручения на перечисление страховых взносов одновременно с платежным поручением на выплату заработной платы.

По истечении установленных сроков уплаты страховых взносов невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени.

Также с 2009 года у граждан появилась возможность делать добровольные взносы на накопительную часть пенсии. Законом^[6] предусмотрены две стороны софинансирования взносов гражданина — государство (которое удваивает сумму не менее 2 тыс., но не выше 12 тыс. рублей) и работодатель (который на софинансирование взносов работника до 12 тысяч рублей получает налоговый вычет).

Фонды социального страхования

Фонд социального страхования специализированное кредитнофинансовое учреждение, назначение которого управление финансами социального страхования.

Фонды социального страхования носят государственный характер.

Основные задачи фонда социального страхования:

• обеспечение гражданам государственных пособий на лечение, реабилитацию, оздоровление;

• участие в системе разработки и реализации государственных программ охраны здоровья населения;

• осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость ФСС;

• организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов;

• сотрудничество с аналогичными фондами.

Выплата пособий:

• по временной нетрудоспособности;

• по беременности и родам, уходу за ребенком;

• на реабилитацию после болезней и профилактику;

• на частичное финансирование внешкольного обслуживания детей;

• на создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости ФСС;

• на проведение исследовательских и научных работ по социальному страхованию.

Обязательные страховые взносы:

• работодателей;

• граждан;

• прочие платежи;

• финансирование из средств госбюджета

Платежи в Фонд социального страхования

Отчисления в Фонд социального страхования установлены в размере 4,0% по отношению к начисленной оплате труда.

Средства государственного социального страхования направлены на выплату пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до 12 недель), ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(ФФОМС) — один изгосударственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России.

Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральным законом «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации», а также иными законодательными и нормативными актами.

Среди основных функций фонда:

• Выравнивание условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования.

• Финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования.

• Контроль за рациональным использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования.

4. Налог: сущность и функции. Виды налогов в налоговой системе РФ.

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с юриди­ческих и физических лиц.

В соответствии с новым Налоговым Кодексом РФ (ст. 8) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ следующие:

• обязательность;

• индивидуальная безвозмездность;

• отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;

• направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.

Основными категориями в налоговом законодательстве являются поня­тия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налогооб­ложения называется имущество, на стоимость которого начисляется налог. Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.

Функции

В современных условиях налоги выполняют две основные функции:

• фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);

• регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность(регулятор экономической системы).

Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментовпользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.

Используя налоги как инструмент регулирования государство побуждает экономических агентов что-либо делать (налоги снижаются) или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности (налоги повышаются).

Некоторые авторы дополнительно выделяют следующие функции:

• Стимулирующая  -  при помощи налоговых льгот,  санкций решаются вопросы технического прогресса,  капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных.

• Распределительная и перераспределительная - При  помощи  налога распределяет и  перераспределяет национальный доход.  Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные. 

• Социальная  функция  -  за  счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры:  освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц.

• Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия,  формирование затрат и прибыли.  Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

Виды налогов

По способу изъятия налоги подразделяются на 

• прямые

• косвенные.

Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта нало­гообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный на­лог. Примерами прямых налогов могут также служить налог на при­быль, налог на наследство и дарения, налог на имущество. Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным по­требителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете за товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную сто­имость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж, дополни­тельно начисляемый на определенные виды товаров - алкоголь, табак, де­ликатесы, ювелирные изделия и др., который иногда называют «налогом на вредные привычки» или роскошь), таможенные пошлины.

Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых пла­тежей в федеральный бюджет РФ.

По характеру начисления на объект обложения налоги подразделяются на 

• Прогрессивные (ставка налога растет по мере роста дохода)

• Пропорциональные (ставка налога не зависит от дохода)

• Регрессивные (ставка налога падает по мере роста дохода)

Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству.

Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае, если налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше.

Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К та­кого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприя­тий и физических лиц. Вне зависимости от различной стоимости имуще­ства разных предприятий при начислении этого налога в России действуют равные ставки налога.

Система налогообложения в России, закрепляемая Налоговым Кодек­сом, представляет собой три уровня: федеральный, региональный и мест­ный.

Федеральные налоги и сборы:

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизы

• Налог на доходы физических лиц

• Налог на прибыль организаций

• Налог на добычу полезных ископаемых

• Водный налог

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• Государственная пошлина

Региональные налоги:

• Налог на имущество организаций

• Налог на игорный бизнес

• Транспортный налог

Местные налоги:

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

Курс экономической теории учебник Издание 4-е, дополненное и переработанное Под общей редакцией проф. Чепурина М. Н+ Википедия (современные данные по налогам РФ)

4. Капитал предприятий.

Финансовые ресурсы(капитал) – денежные средства или иное имущество, которое оборачиваясь предприятию доход.

Капитал:

А). Активный: 1. основной

2. оборотный

3. фиктивный

Б).Пассивный: 1. собственный: - уставной

- добавочный

- резервный

- нераспределенная прибыль

2. заемный: - кредиты

- займы

- кредит. задолженности

3. привлеченный капитал: - лизинг

- целевое и бюджетное финансирование

- факторинг

- форфейтинг

Активный капитал – все имущество организации в денежной оценке

Пассивный – источник образования имущества в денежной оценке

Б.1.Собственный капитал. Уставной.- первоначальный капитал, может быть выражен в денежной и имущественной форме .

Добавочный. Образуется в результате переоценки активов, безвозмездное получение имущества, эмиссонный доход (между рыночной стоимостью и номиналом акции) – на погашение уценки активов, на погашение эмиссионного убытка.

Резервный капитал. - в результате отчислений от чистой прибыли.

Организация имеет право и формировать и не формировать его. Акционеры - обязаны.

Нераспределенная прибыль. – конечный результат деятельности предприятия, который может быть направлен на формирование двух фондов:

- накопление – предназначен для финансирования инвест.проектов

-потребления - для единовременных выплат в пользу работников, для корпоративов

Чистая прибыль = все доходы – расходы – налог на прибыль

Нераспред. прибыль = чистая – дивиденды – отчисления в резервный капитал

Б.2.Заёмный.

Кредиты – система экономических отношений между заемщиком и кредитором, основанная на принципах возвратности, платности и срочности.

Займы – когда не банк.

Кредиторская задолженность – задолженность организации перед иными лицами: работниками, поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, перед покупателями, перед прочими кредиторами. Устойчивые пассивы – та сумма кредит. задолженности, срок оплаты которой еще не наступил. Устойчивые пассивы при экономич. анализе приравниваются к капиталу.

Б.3.Привлеч.капитал - посмотреть

А.1. Основной. – сумма денежным средств вложенных во внеобортные активы.

Внеобортные активы:

1.Основные средства(срок эксплуатации – 12 мес.приносит эконом. выгоды, должен участвовать в производстве, не предполагается его перепродажа: здания и сооружения, многолетние насаждения, скот, библиотечные фонды).

Виды оценок:

-первоначальная стоимость(покупка, уставной капитал, безвозмездная передача, сооружение или изготовление своими силами)

-Остаточная стоимость(первоначальная стоимость – амортизация: линейная=первонач.стоим./срок полез.использ, уменьшаемого остатка=пс/спи,ос/спи, суммы чисел лет=(пс*спи)/сумм.чис.лет, пропорционально выпущенной продукции ПС*Vфакт/Vплан.)

-Восстановительная стоимость – достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, частичная ликвидация, переоценка.

2.Незавершенное строительство – объекты основным средств, которые не введены в эксплуатацию

3. Нематериальные активы: не имеют материально-вещест. форму.

12 мес, приносят выгоду, не планируется перепродать

-товарный знак,

-деловая репутация

-патенты

-лицензии

-ноу-хау

-программное пользование

Амортизация: линейная, пропорционально выпуску продукции, уменьшаемый остаток

4.Долгосрочные финансовые вложения:

-займы

-ценные бумаги

А.2.Оборотный капитал. – совокупность финансовых ресурсов, которые вложены в оборотные средства. Срок полезного использования – менее 12 мес.способны приносить эконом.выгоду, не допускается перепродажа, кроме продукции, переносится сразу в себестоимость, по мере отпуска в производство, до 10тыс.включительно.один производ.цикл.

Относится:

-сырье и материалы,

-расходы будущих периодов – те расходы, которые были осуществлены на долгосрочную перспективу, с последующим их списанием, путем равномерного включение в себестоимость: аренда, рекламные расходы, расходы на разработки

-незавершенное производство,

-готовая продукция, товары

-денежные средства

-дебеторская задолженность(перед нами): контроль, сроки, резерв по сомнительным долгам: свыше 90 дней – полностью, от 45 до 90 – 50%,до 45 дней не включается.

И еще один вариант ответа:

Капитал предприятия

Капитал предприятия можно рассматривать с нескольких точек зрения. Прежде всего, целесообразно различать капитал реальный, т.е. существующий в форме средств производства, и капитал денежный, т.е. существующий в форме денег и используемый для приобретения средств производства, как совокупность источников средств для обеспечения хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим сначала денежный капитал.

Собственный и заемный капитал

Средства, обеспечивающие деятельность предприятия, обычно делятся насобственные и заемные.

Собственный капитал предприятия представляет собой стоимость (денежную оценку) имущества предприятия, полностью находящегося в его собственности. В учете величина собственного капитала исчисляется как разность между стоимостью всего имущества по балансу, или активами, включая суммы, невостребованные с различных должников предприятия, и всеми обязательствами предприятия в данный момент времени.

Собственный капитал предприятия складывается из различных источников: уставного, или складочного, капитала, различных взносов и пожертвований, прибыли, непосредственно зависящей от результатов деятельности предприятия. Особая роль принадлежит уставному капиталу, который будет ниже рассмотрен более подробно.

Заемный капитал - это капитал, который привлекается предприятием со стороны в виде кредитов, финансовой помощи, сумм, полученных под залог, и других внешних источников на конкретный срок, на определенных условиях под какие-либо гарантии.

Уставный капитал

Уставный капитал представляет собой совокупность средств (вкладов, взносов, долей) учредителей (участников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Уставный капитал является первоначальным, исходным капиталом для предприятия. Его величина определяется с учетом предполагаемой хозяйственной (производственной) деятельности и фиксируется в момент государственной регистрации предприятия.

Определенные особенности имеет процесс формирования уставного капитал акционерных обществ (АО).

Уставный капитал АО представляет, с одной стороны, собственные средства общества как юридического лица, а с другой - сумму вкладов акционеров.

Уставный капитал должен состоять из установленного числа акций разного вида с определенным номиналом. При выпуске акций каждой из них приписывается некоторая денежная стоимость, называемая паритетом, или номинальной стоимостью. Эта стоимость показывает, какая часть стоимости уставного капитала приходится на 1 акцию на момент оформления акционерного общества.

Обычно выпускается два вида акций: обыкновенные и привилегированные. Обыкновенные акции дают держателю право голоса на общем собрании акционеров, право на получение дивидендов, право на участие в разделе имущества АО в случае ликвидации. Величина дивидендов, получаемых по обыкновенным акциям, зависит от конечных результатов предприятия.

Привилегированные акции не дают право голоса их владельцам, однако предоставляют им определенные гарантированные права, а именно:

-фиксированный процентный доход в виде дивидендов;

-получение дивидендов до их распределения на другие виды акций;

-предпочтительное право на получение своей доли средств в имуществе АО в случае ликвидации предприятия.

Акционерное общество не вправе выплачивать дивиденды до полной оплаты всего уставного капитала, а также, если стоимость его имущества, или чистых активов, меньше уставного капитала. Уставный капитал отражается в двух основных документах АО: уставе общества и бухгалтерском балансе.

В оплату уставного капитала могут поступать денежные и имущественные взносы. К имущественным взносам относятся:

• здания, сооружения, оборудование, материальные ресурсы и другие материальные ценности;

• имущественные права (права пользования водой, землей, зданиями, сооружениями, оборудованием и т.д.);

• интеллектуальная собственность;

• ценные бумаги;

• средства в иностранной валюте (для акционерных обществ, создаваемых с участием иностранного лица).

Величина уставного капитала отражается в IV разделе баланса предприятия «Капитал и резервы» и учитывается на счете «Уставный капитал». Вклады, вносимые в оплату уставного капитала, в зависимости от их вида отражаются на соответствующих счетах: денежные средства - на «Расчетном счете», имущественные взносы - на счете «Основные средства», права пользования - на счете «Нематериальные активы», ценные бумаги - на счете «Долгосрочные финансовые вложения».

В уставном капитале сочетаются право владения и право распоряжения собственностью АО, а также функции гарантии имущественных прав акционеров, так как уставный капитал является устойчивой величиной. Уставный капитал можно рассматривать как экономический фундамент акционерного общества. Уставный капитал в денежном выражении, как правило, используется на приобретение зданий, сооружений, оборудования и других активов, которые не предназначены для продажи.

Размеры уставного капитала

Уставный капитал не может быть меньше размера, предусмотренного соответствующими законами об АО. Для образования АО законодательные акты большинства стран требуют оплаты не всего капитала, а только его части - остальная часть может быть внесена в течение установленного времени.

По российскому законодательству минимальный размер уставного капитала закрытого АО составляет 100-кратную сумму минимального размера оплаты труда, а открытого АО - 1000-кратную сумму минимального размера оплаты труда. Для регистрации АО необходимо представить в регистрирующий орган помимо учредительных документов справку из банка, подтверждающую оплату не менее 50% уставного капитала. Для этих целей до регистрации предприятия открывается накопительный счет для взносов учредителей в уставный капитал.

Порядок и способ расчета величины уставного капитала зависят, в первую очередь, от условий образования АО.

Акционерное общество может создаваться на основе ранее действующего общества с ограниченной ответственностью и хозяйственного товарищества. В этом случае уставный капитал АО может быть равен собственному капиталу ранее действовавшего предприятия, необходимо только переоформить учредительные документы.

Если создается новое предприятие путем объединения капиталов учредителей, то важно оценить необходимый размер уставного капитала, который позволил бы акционерному обществу нормально функционировать и получать прибыль.

Расчет величины уставного капитала входит в проект бизнес-плана, осуществляется на основе необходимых технико-экономических и сметно-финансовых расчетов и предварительной оценки прибыльности проекта.

Для соответствующих расчетов можно использовать данные, полученные из опыта аналогичных предприятий, или опираться на расчеты специалистов в этой области предпринимательства. Прежде всего, необходимо определить единовременные и текущие вложения капитала, себестоимость и рентабельность единицы продукции, и другие показатели.

Размеры уставного капитала не являются неизменной (постоянной) величиной. Уставный капитал может изменяться по решению общего собрания акционеров, в связи с изменением размеров имущества АО.

Акционерное общество обязано ежегодно проводить оценку своих чистых активов. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость таких активов окажется меньше уставного капитала, то АО обязано объявить и зарегистрировать уменьшение уставного капитала. Изменение уставного капитала можно осуществить только по решению общего собрания акционеров следующим образом:

аннулировать или выкупить часть акций без изменения их номинала либо уменьшить номинал акций без изменения их числа;

сохранить стоимостной размер уставного капитала путем консолидации (объединения) существующих акций или путем деления их на акции меньшего номинала;

выпустить дополнительные акции при условии, что уставный капитал полностью сформирован.

Если собрание акционеров приняло решение об изменении уставного капитала, то соответствующие изменения должны быть внесены в учредительные документы АО.

Изменение величины уставного капитала может быть связано с переоценкой имущества (основных фондов) предприятия в связи с инфляцией.

Увеличение уставного капитала в результате переоценки может осуществляться путем увеличения стоимости акций, выпущенных ранее, или с помощью дополнительного выпуска акций на сумму увеличения капитала.

Увеличение стоимости от переоценки недвижимости называют излишком капитала. Из излишков капитала не выплачиваются дивиденды. Они увеличивают общую стоимость капитала.

Основной и оборотный капитал

Капитал в материально-вещественном воплощении подразделяется на основной и оборотный капитал.

К основному капиталу относятся материальные факторы длительного пользования, такие, как здания, сооружения, машины, оборудование и т.п. Оборотный капитал расходуется на покупку средств для каждого производственного цикла (сырья, основных и вспомогательных материалов и т.п.), а также на оплату труда. Основной капитал служит в течение ряда лет, оборотный - полностью потребляется в течение одного цикла производства.

Основной капитал в большинстве случаев отождествляется с основными фондами (основными средствами) предприятия. Однако понятие основного капитала шире, так как кроме основных фондов (зданий, сооружений, машин и оборудования), представляющих его значительную часть, в состав основного капитала включается также незавершенное строительство и долгосрочные инвестиции - денежные средства, направленные на прирост запаса капитала.

Выводы

1. Каждое предприятие обладает имуществом - совокупностью материально-вещественных и нематериальных элементов, используемых в производственной деятельности.

2. Капитал предприятия представляет собой денежную оценку имущества предприятия.

3. По источникам формирования капитал предприятия делится на собственный и заемный капитал.

4. Особое значение в собственном капитале предприятия имеет уставный капитал - основа создания и функционирования предприятия. Уставный капитал сочетает право владения и распоряжения собственностью и функции гаранта имущественных прав акционеров.

5. Определенные особенности имеет формирование уставного капитала акционерных обществ. Уставный капитал состоит из определенного количества акций разного вида с установленным номиналом.

Порядок формирования и изменения уставного капитала регулируется соответствующими законодательными актами.

6. При создании акционерного общества следует определить необходимую и достаточную величину уставного капитала.