«Налоговый учет»

1. Понят и сущн-ть НУ

2. История станов-ия НУ

3. Соотнош-ие бух. НУ

4. Учет полит дл целей н/о-ия

5. М-дол-ия НУ

6. Ответст-ть за наруш-ие правил учета

7. Общ треб-ия по НУ по налогу на приб

8. Аналит-ие регистры НУ

9. Поряд сост-ия расчета НБ

10. Поряд НУ дох от реал-ии

11. Поряд опр-ия суммы расх-ов на произв-во и реал-ию

12. Особ-ти орг-ии НУ амортиз-ого имущ-ва

13. Особ-сти веден НУ операц с амортиз-ым имущ-вом

14. Особ-ти веден НУ бюдж-ми учрежд-ми

15. Особ-ти вед НУ дох и расх страх-ых орг-ий

16. Особ-ти вед НУ дох и расх банков

17. Орган-ия НУ по налогу на прибыль

18. Книга учета дох и расх и хоз-ых опер-ий индивид-го предприн-ля

19. Первич учет водопольз-еля

20. Порядок опред-ия кол-ва добытого полезн ископ-го

21. Порядок оценки стоим-ти добыт полезных ископ-ых при опред-ии НБ

22. Особ-ти веден НУ дох и расх при ЕСХН

23. Порядок призн-ия дох и расх при прим-ии УСН

24. Орг-ия раздел-го учета НДС

25. Зарубеж модели веден НУ

26. Вар-ты веден НУ в орг-ях

«Налоги и н/о-ие»

1. Соц-но-эконом-ая сущн-ть налогов в соврем-ом общ-ве.

2. Понят «налог» и «сбор», их различ и функции.

3. М-ды и принцыпы н/о-ия

4. Классиф-ия налогов.

5. Обязат-ые эл-ты налога.

6. Понят, осн-ые звенья и пок-ли налог-ой системы.

7. Налог политика гос-ва: сущность, цели и формы.

8. Налог-ые органы Р: основ полномочия и функции.

9. Постановка на учет налогоплател-ов и налог-ых агентов.

10. Камер-ая налог-ая пров-ка

11. Выездная налог-ая пров-ка

12. Сп-бы взыскания недоимок по налогам и сборам.

13. Права и обязан-ти налогопл-ков и налог-ых агентов.

14. Сп-бы обесп-ия исполнения обяз-ей по уплате налогов и сборов.

15. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов

16. Налог-ые правонар-ия и ответст-ть за их соверш-ие.

17. НДС: плат-ки, объекты облож-ия, место реал-ии, НБ, принципы опред-ия цены тов (раб, усл) момент опред-ия НБ.

18. НДС: операц освобож-ые от н/о-ия, налог ставки, налог период, порядок исчис-ия, налог вычеты, источники покрытия налога, условия восстановления налога, порядок возмещ-ия налога.

19. Акцизы: плател-ки, подакцизные тов, объекты облож-ия, налог ставки, НБ, налог период, операции освобож-ые от н/о-я, налог выч, порядок и сроки уплаты.

20. Налог на дох физ. Лиц: плател-ки, объекты облож-ия, дохо не подлеж-ие н/о-ию, НБ, налог выч, налог ставки, налог период, порядок удерж и упл налог-ми агентами, порядок исчис-ия и уплаты предприн-ми.

21. Налог на приб орг-ий: плат-ки, объекты облож-ия, м-ды признан дох и расх, классиф-ия дох и расх, НБ, налог ставки, налог период, порядок исчис-ия и сроки упл налога и аван-ых платж.

22. Налог на добыч полезных ископ-ых: плат-ки, объекты облож-ия, НБ, м-ды оп полезных ископ-ых опред-ия кол-ва добыт полез ископ-ых, оценка ст-ти добыт, налог ставки, налог период, льготы, порядок исч-ия и сроки уплат налога.

23. ВН: плат-ки, объекты облож-ия НБ, налог ставки, налог период, льготы, порядок исчис-ия и сроки упл налога.

24. Сборы на польз-ие объек-ми жив-го мира и объек-ми водных биолог-их рес-ов: плат-ки, объекты облож-ия, ставки сбора, база облож-ия, период облож-ия, льготы, порядок исчис-ия и сроки уплаты сборов.

25. Государ-ная пошл: плат-ки, объекты облож-ия, р-ры пошл, льготы, порядок и сроки упл, порядок возврата пошл.

26. Трансп-ый налог, плат-ки, объекты облож-ия, НБ, налог период, ставки налога, льготы, порядок исч-ия и ср уплаты налога и аван-ых плат-ей, особ-ти взимания налога в субъек РФ.

27. Налог на игор бизнес: осн понят в сфере игор-го бизнеса, плат-ки, объекты облож-ия, НБ, ставки налога, налог период, порядок исч-ия и сроки уплаты налога, особ-ти взимания налога в субъек РФ.

28. Налог на имущ-во орг-ий: плат-ки, объекты обл-ия, НБ, налог ставка, налог период, налог льготы, порядок исчис-ия и сроки упл налога и аван-ых плат-ей, особ-ти взимания налога в субъек РФ.

29. ЗН: плат-ки, объекты н/о-ия, НБ, налог ставки, налог период, налог льготы, порядок исчис-ия и сроки упл налога и аван-ых плат, особ-ти взимания налога в муниц-ых образ-ях.

30. Налог на имуще физ-их лиц: плат-ки, объекты н/о-ия, ставки налога, налог период, льготы, порядок исч-ия и сроки уплаты налога, особ-ти взимания налога в муниц-ых образ-ях.

31. УСН: плат-ки, усл переход и прим-ия , объекты облож-ия, порядок признания дох и расх, НБ, налог период, ставки ед-го муниц-го налога, порядок исчис-ия и сроки упл налога и аванс-ых плат, особ-ти примен-ия патента.

32. ЕНВД: плател-ки, виды предприним-кой деят-ти, объект обл-ия, НБ, налог период, ставка налога, порядок исчис-ия и сроки уплаты налога.

33. ЕСХН: плател-ки, услов примен-ия, объект облож-ия, порядок признания дох и расх, НБ, налог период, ставка налога, порядок исчис-ия и сроки упл налога и аванс-го платежа.

1. Понятие и сущность нУго

Налог учет-это система обобщения инф-ии для опред-я НБ по конкретному налогу на основе данных первичных док-в, предусм-ым НК РФ. Если в регистрах БУ сод-ся недостаточно инф-ии для опред-я НБ в соотв-ии с НК РФ, н/пл вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры БУ, формируя тем самым регистры НУ, либо вести само­стоятельные регистры НУ.

НУ осущ-ся в целях фор-ия полной и достов-ой инф-ии о порядке учета для целей н/о-ия хоз-ных операций, осущест-ых н/плом в теч отч-го (налог.) периода, а также обесп-ия инф-ей внутр-их и внешних польз-ей для контроля за прав-ью исчис-ия, полнотой и своеврем-тью исчис-ия и уплаты в бюджет налога.

Система НУ орган-ся налогопл-ком самост-но исходя из принципа послед-ти приме­нения норм и правил НУ, т.е. прим-ся послед-но от одного налог-го периода к др. Порядок вед НУ устан-тся налогопл-ом в уч. политике для целей н/о-ия, утверж-ой приказом (распор-ем) рук-ля. Нало­говые и иные органы не вправе устан-ть для налогопл-ов обяз-ые формы док-ов НУ.

Изм-ие порядка учета отд-ых хоз-ых операций и (или) объектов в целях н/о-ия осущ-ся налого­пл-ком в случае изм-ния законод-ва о налогах и сборах или применяемых м-дов учета. Реш о внесении изм-ий в учет. политику для целей н/о-ния при изм-ии примен-ых м-дов учета прин-ся с нач нового налог периода, а при изм-ии законод-тва о налогах и сборах- не ранее чем с момента вступ-ия в силу изм-ий норм указанного законод-ва.

Если налогопл-ик начал осуществлять новые виды деят-ти, он обязан отразить в учет. полит. для целей напиши на стене : девочки кому помочь с вопросами. особенности учета по этим видам деят-ти.

Данные НУ должны отражать порядок формир ∑ дох-в и расх-в, порядок опред-ия доли расх-в, учит-мых для целей н/о-ия в тек налого­вом (отч) периоде, ∑ остатка расх-в (уб-в), подле­жащую отнесению на расх в след-х налог-х периодах, порядок формир-ия ∑ создаваемых резервов, а также ∑ задол-ти по расч с бюдж-м по налогу на имущ-во.

Подтверждением данных НУ яв-ся:

1) первич учет док-ты (вкл справку бухг-ра);

2) аналит-кие регистры НУ;

3) расчет НБ.

Формы аналит-их регистров НУ для опред-ия НБ, явл-ся док-ми для НУ, в обяз-ом порядке должны сод-ть след рек­визиты:

•наим-ие регистра;

•период (дату) сост-ия;

•измерители операции в натур-ом (если это возможно) и в денежном выражении;

•наим-ие хоз-ых опер-ий;

•подпись (расшиф подписи) лица, отв-го за со­ст-ие указанных регистров.Содерж данных НУ (в т.ч. дан. пер­вич док-ов) яв-ся налоговой тайной. Лица, получ-е доступ к инф-ии обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут от­веет-ть, устан-ую дейст-им законод-ом.

2 История становления нУго

Понятие «НУ» впервые поя­в-сь с введением в действие гл. 25 «Налог на прибыль орг-ий» НК РФ, правила НУ, отличные от пра­вил БУ, были сформулированы и применялись ранее.

1 этап зарождения и становления НУ был связан с принятием Закона РФ «О налоге на прибыль предпр и орг-й» в дек 1991г. В этом З-е было опред-но, что для предп-ий и орг-ий, осущ-их реал-ию или обмен прод-ии по ценам ниже фак-ой с/с, под выр-й для целей н/о-я прибыли понимается ∑ сделки, опред-ая исходя из рын-ых цен реал-ии аналог-ой прод-ии.

След этап становления НУ был связан с разрешением пробл учета курс-ых разниц для целей н/о-я. В рез закр-ых нововведений курс-е разницы в целях н/о-я перестали увел-ть НБ по налогу на прибыль предп-й и орг-й, тогда как в БУ они продолжали увел-ть пок-ли получ-ой приб.

По­становление Правительства РФ от 11 июля 1995 г. № 661 внесло значительные изменения и дополнения в Положение о составе з-т по произ-ву и реал-ии прод (работ, услуг), вкл-ых в с/сть прод (работ, услуг), и о порядке фор-ия финн-ых рез-ов, учит-ых при н/о-ии приб. В рез-те внесенных измен и доп-ий в действовавшее законод-во все з-ты орг-ии, связазанные с произ-ом прод, в полном объеме форми­ровали фак-ую с/с-ть прод, в то время как для целей н/щ-ия приб з-ты подлежали корректиров­ке с учетом устан-ых нармативов.

В 1995 г. приказом Минфина Рос № 115 было установлено, что для целей н/о-ия приб опред-щим факто­ром становится учет полит предп-ия. В ор-ции должны были установить правило опред-я даты (мо­мента) возникновения нал-го обяз-ва. По выбору н/пла такой датой могла стать либо дата реал-ии прод-ии (раб, усл), либо дата поступ-ия платежа за реали­з-ную прод-ию (раб, усл).

Введение в действие в 1998 г. первой части НК РФ было связано с появлением целого ряда новых категорий, тер­минов и понятий, в т ч и отн-ся к НУ. В первой части НК РФ было дано опред-ие обяз-ей н/плов, их прав и ответ-ти, прав нал-ых орг-ов, установлен перечень фед-ых, регион-ых и местных н-в, порядок их уплаты. Также были установлены значения понятий реал-ии, эл-ов н-в, матер-ой выгоды, н-ых агентов.

В ст. 40 были устан-ны правила опр-ия цены тов-ов (раб, усл) для целей н/о-ия. Цена по сделке не мо­жет отклоняться в сторону увел-ия или умен-ия более чем на 20% от рын-ой цены.

Глава 25 НК РФ была введена ФЗ от 6 авгу­ста 2001 г. № 110-ФЗ с 1 января 2002 г. В этой главе было впервые использовно понятие «НУ», приведено его разъясне­ние, определены его сущность, цели и задачи. Несмотря на то что законод-но общие полож по НУу были при­ведены только в гл. 25 НК РФ, очевидно, что м-долог-ие принципы орг-ии и ведения НУго могут быть применены ко всем налогам.

В соотв-ии с действ-ей в настоящее время редакцией гл части 2 НК РФ спец-ые полож по НУу сод-ся в главах: 21- «НДС»; 22-«Акцизы»; 23- «НДФЛ»; 24-«ЕСН»; 25-«Налог на прибыль орг-ий»; 25.2 «Водный налог»; 26-«Налог на добычу полезных ископ-ых»; 26.1-«Система н/о-ия для с/х-ых то­варопроизводителей (ЕСХН)»; 26.2- «УСО»; 26.3-«Система н/о-ия в виде ЕНВД для отдельных видов деят-ти»; 26.4- «Система н/о-ия при выполнении соглашений о разделе продукции».

В главах НК РФ, относящихся к регинальным налогам (транс­п-ый налог, налог на игорн бизнес, налог на имущ-во орг-ий) и местным налогам (зем налог), не сод-ся спец полож по НУу. Однако необх-ть и целесообразность ведения НУ отдельно от БУ может возникать у н/плов в связи с тем, что по указанным налогам условия н/о-ия (по налоговым ставкам, по налоговым льготам, по срокам уплаты налога, по правилам уплаты аванс пл-ей и представления н-ых расч-ов) могут существенно различаться в разных субъектах РФ или муниц образ-ях