4.5. Себестоимость производства продукции
Переменные статьи затрат:
- прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;
- прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).
Постоянные статьи затрат:
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО);
- цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.
Таблица 8
Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции
|
Статьи затрат |
Единицы измерения |
Номера расхода ед. изм./ед. прод. |
Цена ед. сырья, материалов , др. прям. затрат руб./ед. прод. |
Затраты в расчете на ед. продукции руб. / ед. прод. |
Себестоимость программы выпуска, тыс. руб. | |||||||||||
|
Себестоимость единицы продукции, руб. | ||||||||||||||||
|
1 год |
2 год |
3 год | ||||||||||||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
5 кв. |
6 кв. |
7 кв. |
8 кв. |
9 кв. |
10 кв. |
11 кв. |
12 кв. | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
Прямые (переменные) затраты: 1. Основные сырье и материалы: 1.1. Сталь марки 1245-76 1.2. Титановый сплав 1873-67 1.3. Пластик марки 1593-33 ТЗП 10 % |
кг кг кг |
3,0 0,9 1,0 |
15 150 40 |
242
45,0 135,0 40,0 22 |
1236,6 242 |
1589,9 242 |
1589,9 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
1766,6 242 |
|
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие |
руб |
|
|
50 |
255,5 50 |
328,5 50 |
328,5 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
365,0 50 |
|
3. Возвратные отходы (вычитаются) |
кг |
3,9 |
15 |
58,5 |
298,9 58,5 |
384,3 58,5 |
384,3 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
427,1 50 |
|
4. Электроэнергия на технологические цели |
квт час |
3,5 |
0,947 |
3,31 |
16,9 3,31 |
21,7 3,31 |
21,7 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
24,2 3,31 |
|
5. Вода промышленная |
м3 |
0,05 |
1,75 |
0,09 |
0,4 0,09 |
0,6 0,09 |
0,6 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
0,7 0,09 |
|
6. Заработная плата производственных рабочих |
руб |
|
|
31,2 |
159,4 31,2 |
205,0 31,2 |
205,0 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
227,8 31,2 |
|
7. Отчисления н асоциальные нужды (единый социальный налог – 28,1%) |
руб |
|
|
8,77 |
44,8 8,77 |
57,6 8,77 |
57,6 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
64,0 8,77 |
|
Суммарные переменные затраты – Спер (∑стр.1÷7) |
руб |
|
|
276,87 |
1414,8 276,87 |
1819,0 276,87 |
1819,0 276,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
2021,2 279,87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 8 | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
руб |
|
|
10,53 |
73,7 14,42 |
73,7 11,21 |
73,7 11,21 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
73,7 10,09 |
|
9. Цеховые расходы |
руб |
|
|
37,41 |
261,7 51,2 |
261,7 39,83 |
261,7 39,83 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
261,7 35,85 |
|
А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.9) |
руб |
|
|
324,8 |
1750,2 342,5 |
2154,4 327,9 |
2154,4 327,9 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
2356,6 322,8 |
|
10. Общезаводские расходы |
руб |
|
|
31,25 |
218,7 42,79 |
218,7 33,28 |
218,7 33,28 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
218,7 29,95 |
|
Б) производственная себестоимость (А+стр.10) |
руб |
|
|
356,1 |
1968,9 385,3 |
2373,1 361,2 |
2373,1 361,2 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
2575,3 352,8 |
|
11. Внепроизводственные расходы |
руб |
|
|
12,88 |
90,1 17,63 |
90,1 13,71 |
90,1 13,71 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
90,1 12,34 |
|
Суммарные постоянные затраты – Спост (∑стр.9÷11) |
руб |
|
|
81,54 |
570,5 111,6 |
570,5 86,8 |
570,5 86,8 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
570,5 78,2 |
|
В) полная себестоимость (Б+стр.11) |
руб |
|
|
369,0 |
2059,0 402,9 |
2463,2 374,9 |
2463,2 374,9 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
2665,4 365,1 |
Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, заносятся в промежуточную таблицу 9.
Таблица 9
|
Статьи затрат |
В расчете на месяц, тыс. руб. |
В расчете на квартал, тыс. руб. |
В расчете на год, тыс. руб. |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, В том числе: 1. Амортизация оборудования: |
|
|
|
|
- Установка по изготовлению сплава |
5000 |
15000 |
60000 |
|
- Штамповочный станок |
1250 |
3750 |
15000 |
|
- Специальный станок, оснастка |
625 |
1875 |
7500 |
|
2. Прочие расходы 3% от суммы прямых издержек |
17685 |
53055 |
212220 |
|
Итого |
24560 |
73680 |
294720 |
|
Цеховые расходы В том числе: - Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала цеха |
34800 |
104400 |
417600 |
|
- Отчисления на социальные нужды 28,1% |
9778,8 |
29336,4 |
117345,6 |
|
- Арендная плата производственного помещения |
25000 |
75000 |
300000 |
|
- Расходы по эксплуатации производственных помещений |
15000 |
45000 |
180000 |
|
- Прочие расходы 4% от заработной платы производственных рабочих |
2660 |
7980 |
31920 |
|
Итого |
87238,8 |
261716,4 |
1046865,6 |
|
Общезаводские расходы В том числе: |
|
|
|
|
- Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала предприятия |
36600 |
109800 |
439200 |
|
- Отчисления на социальные нужды 28.1% |
10284,6 |
30853,8 |
123415,2 |
|
- Арендная плата офиса |
6000 |
18000 |
72000 |
|
- Расходы по эксплуатации офиса |
5000 |
1500 |
60000 |
|
- Прочие расходы |
15000 |
45000 |
180000 |
|
Итого |
72884,6 |
218653,8 |
874615,2 |
|
Внепроизводственные расходы: В том числе: |
|
|
|
|
- Заработная плата менеджера по сбыту |
10800 |
32400 |
129600 |
|
- Отчисления на социальные нужды 28,1% |
3034,8 |
9104,4 |
36417,6 |
|
- Сбытовые расходы 150% от зарплаты менеджера |
16200 |
48600 |
194400 |
|
Итого |
30034,8 |
90104,4 |
360417,6 |
|
Суммарные постоянные расходы |
214718,2 |
644154,6 |
2576618,4 |
Оптовая цена (Цопт) определяется из условия
где Цопт - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;
Цотп (Сп+Rо) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции и рентабельности .
полная себестоимость единицы продукции Сп - 369 руб. Рентабельность продукции, Rо - 19% .
=
Сполн
* kрент
369 руб.*1, 19=440 руб.
440 руб.<Цопт<500 руб.