Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Леопард.docx
Скачиваний:
191
Добавлен:
27.05.2015
Размер:
3.29 Mб
Скачать

7.Анализ результативности деятельности

Проведем горизонтальный анализ Отчета о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) ООО «Леопард» за 2010-2012гг.

Таблица 20 - Горизонтальный анализ Отчета о финансовых результатах ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

Наименование показателей

2013 год

2012 год

2011 год

Отклонение

Изменение темпов (%)

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2360

1589

1019

771

570

1341

148,52

155,94

231,60

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

2523

1752

758

771

994

1765

144,01

231,13

332,85

Валовая прибыль

-163

-167

261

4

-428

-424

97,60

-63,98

-62,45

Прибыль (убыток) от продаж

-163

-167

261

4

-428

-424

97,60

-63,98

-62,45

Проценты к получению

1278

166

148

1112

18

1130

769,88

112,16

863,51

Прочие доходы

34068

2603

37121

31465

-34518

-3053

1308,80

7,01

91,78

Прочие расходы

19891

17833

33426

2058

-15593

-13535

111,54

53,35

59,51

Прибыль (убыток) до налогообложения

15292

-15231

4104

30523

-19335

11188

-100,40

-371,13

372,61

Текущий налог на прибыль

251

0

0

251

0

251

0,00

0,00

0,00

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

15023

-15929

4104

30952

-20033

10919

-94,31

-388,13

366,06

На основании проведенного горизонтального анализа можно увидеть, что произошло повышение себестоимости в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 771 тыс. руб., однако возросла выручка от реализации на 771 тыс. руб. На конечный результат значительно повлияло увеличение прочих расходов на 2058 тыс. руб. или на 11,54% и прочих доходов – на 31456 тыс. руб.или на 1308,80%.

На рис. 8. представлена динамика основных финансовых показателей.

Рис.7 - Динамика результатов деятельности ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

Как видно из проведенного анализа динамики прибыли в таблице 20., валовая прибыль предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 г. увеличилась на 4 тыс. руб., причиной чего стали одинаковые темпы роста выручки от реализации и себестоимости продукции. Это говорит об ухудшении показателей деятельности предприятия, поскольку в 2012 году выручка от реализации была выше, чем в 2012 году на 771 тыс. руб. как и себестоимость.

Прибыль от продаж в 2013 году по сравнению с 2012 г. увеличилась на 4 тыс. руб. Такой показатель прибыли в сравнении с валовой прибылью вызван отсутствием коммерческих и управленческих расходов на предприятии, то есть все расходы на управление относятся в производственные расходы.

Увеличение прибыли до налогообложения на 30523 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом стало результатом повышения прочих доходов на 31456 тыс. руб.

Кроме того следует отметить, что повышение прочих доходов и расходов началось с 2012 года. Так в 2013 году прочие расходы были выше, чем в 2012 году на 2058 тыс. руб.

Рассмотрим соотношение прочих расходов и доходов предприятия.

Таблица 21 – Соотношение прочих расходов и доходов ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

Наименование показателей

2013 год

2012 год

2011 год

Отклонение

Изменение темпов (%)

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

Прочие доходы

34068

2603

37121

31465

-34518

-3053

1308,80

7,01

91,78

Прочие расходы

19891

17833

33426

2058

-15593

-13535

111,54

53,35

59,51

Отношение прочих доходов к прочим расходам

1,71

0,15

1,11

1,56

-0,96

0,60

1140

13,51

154,05

Исходя из проведенного расчета соотношения прочих доходов и расходов, в 2013 году прочие доходы были в 1,71 раза больше расходов, что позитивной повлияло на увеличение чистой прибыли предприятия.

Чистая прибыль в 2013 году возросла. Так в 2013 году она увеличилась на 30952 тыс. руб. в сравнении с 2012 годом, когда она составляла убыток в сумме 15929 тыс. руб. Причиной такой динамики чистой прибыли стал рост все тех же прочих доходов.

Проведем вертикальный анализ финансовых результатов ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

Таблица 22 - Структура выручки от продаж ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

показатели

2010г.

2011г.

2012г

Изменение

2012/2011

Изменение

2011/2010

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Выручка от продажи работ, услуг.

1019

100

1589

100

2360

100

0

771

0

570

Себестоимость проданных товаров, продукции

758

74,39

1752

110,26

2523

106,91

-3,35

771

35,87

994

Валовая прибыль

261

25,61

-167

-10,51

-163

-6,91

3,60

4

-36,12

-428

Прибыль (убыток) от продаж

261

25,61

-167

-10,51

-163

-6,91

3,60

4

-36,12

-428

Проценты к получению

148

14,52

166

10,45

1278

54,15

43,71

1112

-4,08

18

Прочие доходы

37121

3642,89

2603

163,81

34068

1443,56

1279,75

31465

-3479,07

-34518

Прочие расходы

33426

3280,27

17833

1122,28

19891

842,84

-279,44

2058

-2158,00

-15593

Прибыль (убыток) до налогообложения

4104

402,75

-15231

-958,53

15292

647,97

1606,49

30523

-1361,28

-19335

Текущий налог на прибыль

0

0,00

0

0,00

251

10,64

10,64

251

0,00

0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

4104

402,75

-15929

-1002,45

15023

636,57

1639,02

30952

-1405,20

-20033

Как показывают данные таблицы, основной удельный вес в выручке от реализации занимает себестоимость продукции, которая в 2012 году занимала 74,39% от общей величины, в 2013 году удельный вес себестоимости еще вырос и составлял 106,91%, общей величины выручки, что выше предыдущих периодов. Валовая прибыль составила -6,91 % в общей величине выручке к концу 2013 года.

Прибыль от продаж в 2013 году составляла -6,91% в структуре выручки от продаж, что на 3,60% больше чем в 2012 году. Такая динамика в структуре прибыли от продаж вызвана ростом удельного веса себестоимости продукции.

Чистая прибыль в 2013 году составляла 636,57% от общей величины выручки, что является очень высоким показателем и говорит о том, что выручка от реализации была в 6 раз ниже чистой прибыли предприятия.

Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности. Показатели рентабельности позволяют оценить, сколько прибыли приходится на один рубль затрат.

Проведем анализ рентабельности предприятия (Таблица 23.)

Снижение показателей рентабельности собственного капитала было вызвано снижение прибыли от реализации до убытка. Повышение инвестированного капитала за анализируемый период было вызвано повышением чистой прибыли предприятия за анализируемый период на 30952 тыс. руб. Достигнутые негативные значения говорят об ухудшении эффективности использования собственного и общего объема капитала, в результате чего предприятие получило убыток от реализации.

То, что рост стоимости имущества опережает рост чистой прибыли, обеспечило снижение уровня рентабельности активов на 0,004%, и составил на конец года -0,0043 %, это означает, что отчетном периоде на каждые 100 руб., вложенные в имущество, предприятие получило 0,0043 руб. прибыли от реализации.

Результаты анализа, представленные в таблице 23, выявили однонаправленное негативное влияние факторов на изменение рентабельности активов. Снижение оборачиваемости активов снизило их рентабельность на 0,006 %. Повышение рентабельности деятельности привело к увеличение результативного показателя на 3,071%.

Таблица 23 - Расчет и динамика показателей рентабельности ООО «Леопард» за 2011-2013гг.

Наименование показателей

2013 год

2012 год

2011 год

Отклонение

Изменение темпов (%)

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

2013/ 2012

2012/ 2011

2013/ 2011

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, р.

2360

1589

1019

771

570

1341

148,52

155,94

231,60

2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), р.

2523

1752

758

771

994

1765

144,01

231,13

332,85

3. Прибыль от реализации, р.

-163

-167

261

4

-428

-424

97,60

-63,98

-62,45

4. Прибыль отчетного года, р.

15292

-15231

4104

30523

-19335

11188

-100,40

-371,13

372,61

5. Налог на прибыль, р.

251

0

0

251

0

251

0,00

0,00

0,00

6. Чистая прибыль, р.

15023

-15929

4104

30952

-20033

10919

-94,31

-388,13

366,06

7. Стоимость активов, р.

3801657

39405000

340626

-35603343

39064374

3461031

9,65

11568,41

1116,08

8. Стоимость оборотных активов, р.

1250131

2277174

224395

-1027043

2052779

1025736

54,90

1014,81

557,11

9. Собственный капитал, р.

3508931

373908

810

3135023

373098

3508121

938,45

46161,48

433201,36

10. Долгосрочные обязательства, р.

50633

3434307

155535

-3383674

3278772

-104902

1,47

2208,06

32,55

11. Показатели рентабельности

0

0

0

11.1. Рентабельность активов, %

-0,0043

-0,0004

0,0766

-0,004

-0,08

-0,08

х

х

х

11.2. Рентабельность оборотных активов, %

-0,01

-0,01

0,12

-0,006

-0,12

-0,13

х

х

х

11.3. Рентабельность собственного капитала, %

-0,005

-0,04

32,22

0,040

-32,27

-32,23

х

х

х

11.4. Рентабельность инвестированного капитала, %

0,43

-0,40

2,62

0,830

-3,02

-2,20

х

х

х

11.5. Рентабельность продаж, %

-6,91

-10,51

25,61

3,603

-36,12

-32,52

х

х

х

11.6. Прибыльность продукции, %

-6,46

-9,53

34,43

3,071

-43,96

-40,89

х

х

х

Можно отметить рост всех показателей рентабельности к концу отчетного периода, что говорит о выходе предприятия с кризисного состояния и наращивания объемов деятельности. Учитывая, что в предыдущем периоде показатели рентабельности были на очень низком уровне, такая тенденция свидетельствует об эффективной и разумной политике руководства предприятия по увеличению прибыли.