Тема 25. Бухгалтерский баланс банка, его значение, структура и методы анализа

1. Дайте определения новым терминам:

консолидированный баланс, синтетические и аналитические счета бухгалтерского учёта в банке, МСФО, транспарентность банка, счета депо, счета доверительного управления, счета срочных сделок, счета внебалансового учёта, валюта баланса, активы-нетто, активы, взвешенные с учётом риска, высоколиквидные активы банка, ликвидность (мгновенная, текущая, долгосрочная, общая), работающие активы, банковская маржа (процентная, достаточная), рентабельность активов и капитала банка.

2. Составьте структурно-логические схемы и опишите взаимосвязь элементов:

• состав финансовой отчётности кредитной организации (по МСФО);

• состав публикуемой отчётности коммерческого банка (показать информативность и значение каждой формы);

• виды и методы анализа бухгалтерского баланса банка;

• организация аналитической работы в коммерческом банке;

• финансовые коэффициенты, используемые при анализе баланса банка (сгруппировать по задачам и направлениям анализа).

3. Найдите и проанализируйте фактические данные по вопросам:

• объём и структура сводного баланса всего банковского сектора России (банковского сектора вашего региона, 100 или 30 крупнейших банков РФ);

• эффективность банковских операций в РФ и за рубежом (размер и динамика прибыли в банковском секторе, показатели рентабельности капитала и активов; структура доходов и расходов коммерческих банков в России).

4. Найдите и прокомментируйте конкретные примеры из финансово-кредитной практики:

публикуемая финансовая отчётность коммерческого банка (банковской группы) – российского или иностранного (дайте примерную оценку структуры его активов и пассивов; поясните, насколько этот банк является типичным для региона, каков уровень достаточности его капитала, ликвидности, резервов).

Тема 26. Политика управления активами и пассивами банка

1. Дайте определения новым терминам:

процентные и непроцентные доходы и расходы банка, операционные доходы, комиссионные доходы, процентный спрэд, процентная маржа банка, достаточная маржа банка, работающие активы, высоколиквидные активы, неликвидные активы, рентабельность активов банка, рентабельность собственного капитала банка.

2. Составьте структурно-логические схемы и опишите взаимосвязь элементов:

• цели и задачи политики управления активами и пассивами коммерческого банка;

• методы реализации экономической политики коммерческого банка (во взаимосвязи с целями);

• формирование прибыли коммерческого банка (доходы и расходы, финансовый результат);

• распределение прибыли коммерческого банка (во взаимосвязи со стратегией и тактикой управления активами и пассивами).

3. Найдите и проанализируйте фактические данные по вопросам:

• финансовый результат банковского сектора РФ за последние 2–3 года.

• рентабельность активов и капитала российских (и зарубежных) банков (сравнить с рентабельностью других секторов экономики).

4. Найдите и прокомментируйте конкретные примеры из финансово-кредитной практики:

используя публикуемую отчётность крупного коммерческого банка, провести анализ структуры его активов и пассивов, рентабельности капитала и активов (сделать выводы).