- •Путеводитель по налогам
- •1.1. Виды страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •1.2. Законодательство о страховых взносах на обязательное социальное страхование
- •1.3. Органы, которые осуществляют контроль
- •За уплатой страховых взносов, и их полномочия
- •(Проведение проверок, взыскание недоимки,
- •Пеней и штрафов и др.)
- •1.3.1. Какие органы вправе давать разъяснения о применении законодательства о страховых взносах, порядке исчисления и уплаты взносов
- •1.3.2. Критерии отбора страхователей для включения в план проведения совместных выездных проверок органами пфр и фсс рф
- •1.3.3. Какие органы осуществляют контроль за есн и пенсионными взносами, которые уплачивались до 1 января 2010 г.
- •1.3.4. Зачет и возврат переплаты по есн и пенсионным взносам, которая образовалась на конец 2009 г.
- •Глава 2. Кто является плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование (страхователем)
- •2.1. Лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •2.2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы как плательщики страховых взносов (страхователи)
- •2.3. Обязанности плательщиков страховых взносов
- •2.4. Добровольная уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.5. Постановка на учет плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.5.1. Регистрация (постановка на учет) организации при создании обособленного подразделения
- •2.5.2. Особенности постановки на учет воинских формирований и иных военных подразделений российских организаций
- •2.5.3. Регистрация (постановка на учет) индивидуальных предпринимателей
- •2.5.4. Регистрация (постановка на учет) адвокатов и частных нотариусов
- •2.5.5. Ответственность за нарушение срока регистрации (постановки на учет) в органах пфр и фсс рф
- •2.6. Снятие с учета плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.6.1. Снятие организации с учета в органах пфр и фсс рф по месту нахождения обособленного подразделения
- •2.6.2. Снятие с учета в органах фсс рф и пфр индивидуального предпринимателя
- •2.6.3. Снятие с учета в органах пфр и фсс рф адвокатов и частных нотариусов
- •Глава 3. Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •3.1. Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •3.2. Застрахованные лица, выплаты которым работодатели облагают страховыми взносами
- •3.3. Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •3.3.1. Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в бюджет пфр
- •3.3.2. Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в бюджет фсс рф
- •3.4. База для начисления страховых взносов
- •3.4.1. Момент включения выплат и вознаграждений в базу
- •3.4.2. Предельная сумма выплат и иных вознаграждений для начисления страховых взносов и ее индексация
- •3.4.3. Определение базы для начисления страховых взносов при реорганизации (в том числе при преобразовании)
- •3.5. Расчет базы для начисления страховых взносов по авторским и лицензионным договорам
- •Глава 4. Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •4.1. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2010 г.
- •4.1.1. Общие страховые тарифы (ставки) для плательщиков страховых взносов в 2010 г.
- •4.1.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. Для организаций и предпринимателей, которые платят енвд и применяют усн
- •4.1.3. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г.
- •Для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
- •Организаций народных художественных промыслов
- •И общин народов севера
- •4.1.4. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г.
- •4.1.5. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. При применении есхн
- •4.1.6. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (it-компаний)
- •4.2. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2011 г.
- •4.2.1. Общие страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •4.2.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) для отдельных категорий плательщиков в 2011 г.
- •4.2.2.1. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
- •Организаций народных художественных промыслов
- •И общин народов севера, сибири и дальнего востока
- •4.2.2.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. При применении есхн
- •4.2.2.3. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •4.2.2.4. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. Для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны
- •4.2.2.5. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для хозяйственных обществ, которые созданы
- •После 13 августа 2009 г.
- •Бюджетными научными учреждениями и вузами
- •4.2.2.6. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для организаций и индивидуальных предпринимателей,
- •Осуществляющих производство и распространение
- •Средств массовой информации
- •4.2.2.7. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. При применении усн
- •4.2.2.8. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (it-компаний)
- •4.3. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2012 г.
- •4.3.1. Общие страховые тарифы (ставки) в 2012 г.
- •4.3.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2012 - 2019 гг.
- •4.4. Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •4.5. Страховые тарифы (ставки) для организаций - участников проекта "сколково"
- •Глава 5. Льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Глава 6. Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •6.1. Расчетный период
- •6.1.1. Первый расчетный период для вновь созданной организации
- •6.1.2. Последний расчетный период для ликвидированной (реорганизованной) организации
- •6.2. Отчетный период
- •Глава 7. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •7.1. Порядок исчисления ежемесячного обязательного платежа по страховым взносам в пфр, фсс рф, ффомс, тфомс
- •7.1.1. Шаг 1 - формируем базу для расчета страховых взносов
- •7.1.2. Шаг 2 - рассчитываем ежемесячный платеж по страховым взносам
- •7.1.3. Применяем вычеты по страховым взносам в бюджет фсс рф
- •7.2. Порядок и сроки уплаты ежемесячных обязательных платежей
- •7.2.1. Заполнение платежного поручения на перечисление страховых взносов
- •7.2.2. Ошибки при заполнении платежного поручения
- •7.3. Уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) при наличии обособленных подразделений
- •7.3.1. Исчисление и уплата страховых взносов головной организацией
- •7.4. Уплата страховых взносов при ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем
- •7.5. Особенности уплаты страховых взносов при реорганизации плательщика
- •7.6. Зачет и возврат страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •7.7. Пени и штрафы за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование. Взыскание недоимки
- •7.8. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •Глава 8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами
- •8.1. Общие правила расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, которые уплачивают страховые взносы за себя
- •8.2. Определение (расчет)
- •Индивидуальными предпринимателями, адвокатами
- •И нотариусами размера страховых взносов
- •В бюджеты пфр и фондов омс
- •8.2.1. По каким тарифам (ставкам) в 2010 г. Рассчитывали страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели, которые применяют есхн, усн, енвд
- •8.2.2. Расчет размера страховых взносов в бюджеты пфр и фомс главами крестьянских (фермерских) хозяйств
- •8.2.3. Как рассчитать размер страховых взносов
- •В бюджеты пфр и фомс, если предприниматель, адвокат,
- •Нотариус ведут деятельность не с начала года
- •Либо прекращают ее до окончания года
- •8.3. Порядок и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты пфр и фомс индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами
- •8.3.1. Особенности уплаты страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя
- •8.3.2. Особенности уплаты страховых взносов при прекращении (приостановлении) статуса адвоката или прекращении полномочий нотариуса
- •8.3.3. Уплата страховых взносов, если деятельность предпринимателя, адвоката или нотариуса фактически приостановлена
- •8.4. Расчет размера добровольных страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в бюджет фсс рф
- •8.5. Порядок уплаты добровольных страховых взносов в бюджет фсс рф
- •Глава 9. Обязанности плательщиков пенсионных взносов (страхователей) в сфере персонифицированного учета
- •9.1. Оформление страхового свидетельства
- •9.1.1. Оформляем новое страховое свидетельство
- •9.1.2. Восстанавливаем свидетельство при утрате
- •9.1.3. Производим обмен свидетельства
- •9.2. Отчетность в пенсионный фонд рф для персонифицированного учета, если пенсионные взносы за физических лиц платит страхователь-работодатель. Сроки подачи сведений
- •9.2.1. Состав представляемых сведений (отчетности) для персонифицированного учета в пфр с 2010 г. (формы сзв-6-1, сзв-6-2, адв-6-3, адв-6-2)
- •9.2.1.1. Сведения персонифицированного учета (отчетность) для установления пенсии (форма спв-1)
- •9.2.2. Состав отчетности (сведений) для персонифицированного учета за 2009 г. (формы сзв-4-1, сзв-4-2, адв-6-1, адв-11)
- •9.2.3. Как формировать сведения для представления в пенсионный фонд рф
- •9.2.4. Представление сведений в пенсионный фонд рф при ликвидации страхователя
- •9.2.5. Представление сведений в пенсионный фонд рф при реорганизации страхователя
- •9.2.6. Представление сведений в случае прекращения деятельности адвоката и нотариуса
- •9.3. Отчетность в пенсионный фонд рф
- •Для персонифицированного учета
- •Индивидуальных предпринимателей,
- •Адвокатов и нотариусов
- •9.4. Ответственность в сфере персонифицированного учета
- •Часть II. Ситуации из практики
- •Глава 10. Как облагается страховыми взносами заработная плата
- •10.1. Облагаются ли страховыми взносами выплаты по ученическому договору
- •10.2. Облагаются ли страховыми взносами выплаты в пользу генерального директора (руководителя) - единственного учредителя
- •Глава 11. Как облагаются страховыми взносами компенсации, которые выплачены работнику
- •11.1. Как облагаются страховыми взносами
- •Компенсационные выплаты, доплаты и надбавки
- •За работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными
- •И иными особыми условиями труда
- •11.2. Облагается ли страховыми взносами стоимость молока, выданного работникам за вредные условия труда
- •11.3. Облагаются ли страховыми взносами компенсации за разъездной характер работы
- •11.4. Как облагается страховыми взносами компенсация расходов в связи с использованием личного имущества
- •11.5. Облагается ли страховыми взносами компенсация за просрочку выплаты заработной платы
- •11.6. Как облагаются страховыми взносами компенсации при переезде на работу в другую местность
- •11.6.1. Обложение страховыми взносами компенсации расходов на наем жилья при переезде на работу в другую местность
- •11.7. Как облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при вахтовом методе работы
- •11.7.1. Обложение страховыми взносами
- •11.7.2. Обложение страховыми взносами оплаты проезда
- •И времени, проведенного в пути от места жительства
- •До места нахождения работодателя (пункта сбора)
- •И обратно, при вахтовом методе работы
- •11.8. Облагается ли страховыми взносами выдача специальной одежды
- •11.9. Облагается ли страховыми взносами выдача форменной одежды
- •11.10. Облагаются ли страховыми взносами компенсации, выплачиваемые работодателем при увольнении работника
- •Глава 12. Как облагается страховыми взносами оплата отпусков
- •12.1. Облагается ли страховыми взносами оплата дополнительных отпусков "чернобыльцев"
- •12.2. Как облагается страховыми взносами оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно
- •12.3. Как облагаются страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск
- •Глава 13. Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам, направленным в командировку
- •13.1. Как облагаются страховыми взносами суточные
- •13.2. Как облагаются страховыми взносами расходы по найму жилого помещения
- •13.3. Как облагаются страховыми взносами расходы на проезд и провоз багажа, на оплату сборов за услуги аэропортов, комиссионных сборов
- •13.4. Как облагаются страховыми взносами расходы на оплату услуг связи
- •13.5. Как облагаются страховыми взносами расходы, если в командировку едет внештатный сотрудник
- •Глава 14. Как облагается страховыми взносами материальная помощь работникам
- •14.1. Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшим (уволившимся) работникам (материальная помощь, доплата к пенсиям и др.)
- •Глава 15. Как облагаются страховыми взносами государственные пособия
- •15.1. Как облагается страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности
- •15.2. Как облагается страховыми взносами пособие по беременности и родам
- •15.3. Как облагается страховыми взносами пособие по уходу за ребенком
- •Глава 16. Как облагается страховыми взносами оплата стоимости обучения работников
- •16.1. Как облагается страховыми взносами оплата (компенсация) проезда работников к месту обучения
- •Глава 17. Социальный пакет
- •17.1. Как облагается страховыми взносами оплата медицинских услуг работникам
- •17.1.1. Облагается ли страховыми взносами медицинское страхование родственников работников
- •Глава 18. Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам-иностранцам
- •Глава 19. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды
- •Часть III. Отчетность (расчеты)
- •Глава 20. Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •20.1. Порядок и форма представления отчетности (расчетов) по страховым взносам плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.2. Порядок заполнения и представления расчета по форме-4 фсс плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.2.1. Кто представляет расчет по форме-4 фсс
- •20.2.2. Нужно ли представлять
- •20.2.3. Сроки представления расчета по форме-4 фсс
- •20.2.4. Куда надо представлять расчет по форме-4 фсс
- •20.2.5. Способ представления расчета по форме-4 фсс
- •20.2.6. Структура расчета по форме-4 фсс
- •20.2.7. Заполняем расчет по форме-4 фсс
- •20.2.7.1. Общие требования к порядку заполнения расчета по форме-4 фсс
- •20.2.7.2. Заполняем титульный лист расчета по форме-4 фсс
- •20.2.7.3. Заполняем раздел I расчета по форме-4 фсс
- •20.2.7.3.1. Заполняем таблицу 1 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.2. Заполняем таблицу 2 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.3. Заполняем таблицу 3 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.4. Заполняем таблицу 3.1 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.5. Заполняем таблицу 4 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.6. Заполняем таблицу 4.1 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.3.7. Заполняем таблицу 5 раздела I формы-4 фсс
- •20.2.7.4. Заполняем раздел II расчета по форме-4 фсс
- •20.2.7.5. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •20.3. Порядок заполнения и представления расчета по форме рсв-1 пфр плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.3.1. Кто представляет расчет по форме рсв-1 пфр
- •20.3.2. Сроки представления расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.3. Куда надо представлять расчет по форме рсв-1 пфр
- •20.3.4. Способ представления расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.5. Структура расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 5 заполняется, если по состоянию на 31 декабря 2009 г. У организации имеется недоимка (переплата) по пенсионным взносам (п. 1.4 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •20.3.6. Заполняем расчет по форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.1. Общие требования к порядку заполнения расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.2. Заполняем титульный лист расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.3. Заполняем раздел 1 расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.4. Заполняем раздел 2 расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 2 содержит основной расчет страховых взносов с выплат в пользу физических лиц за отчетный период.
- •20.3.6.5. Заполняем раздел 3 расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 заполняют плательщики, которые применяют пониженные тарифы в отношении выплат в пользу:
- •20.3.6.6. Заполняем раздел 4 расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 4 состоит из четырех таблиц - 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, в которых отражается информация в отношении:
- •20.3.6.7. Заполняем раздел 5 расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.8. Пример заполнения расчета по форме рсв-1 пфр за полугодие 2011 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •20.3.6.9. Пример заполнения расчета по форме рсв-1 пфр за 2010 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •20.4. Порядок заполнения и представления
- •Расчета по форме рсв-2 пфр
- •Индивидуальными предпринимателями,
- •Адвокатами, нотариусами
- •20.4.1. Кто представляет расчет по форме рсв-2 пфр
- •20.4.2. Сроки представления расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.3. Куда надо представлять расчет по форме рсв-2 пфр
- •20.4.4. Способ представления расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.5. Структура расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6. Заполняем расчет по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.1. Общие требования к порядку заполнения расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.2. Заполняем титульный лист расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.3. Заполняем раздел 1 расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.4. Заполняем раздел 2 расчета по форме рсв-2 пфр
- •Раздел 2 включает две таблицы:
- •20.4.6.5. Заполняем раздел 3 расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.6. Пример заполнения расчета по форме рсв-2 пфр за 2010 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Раздел 3. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •20.5. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам
- •Организациями и предпринимателями,
- •Которые платят енвд, применяют усн или есхн
- •20.6. Представление отчетности (расчетов) по страховым взносам, если у организации есть обособленные подразделения
- •20.7. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам при ликвидации организации
- •Или прекращении деятельности
- •Индивидуального предпринимателя
- •20.8. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам
- •Индивидуальными предпринимателями,
- •Адвокатами и нотариусами
- •20.8.1. Сроки представления
- •Отчетности (расчетов) по страховым взносам
- •Индивидуальными предпринимателями,
- •Адвокатами и нотариусами
- •20.8.2. Представление
- •20.9. Подача уточненного расчета по страховым взносам
- •20.10. Ответственность за непредставление расчета
- •20.11. Ответственность (штраф) за нарушение электронного способа (порядка) представления расчета
20.2.7.2. Заполняем титульный лист расчета по форме-4 фсс
Правила отражения сведений на титульном листе изложены в разд. II Порядка заполнения формы-4 ФСС. На этом листе страхователь должен заполнить все графы, кроме подраздела "Заполняется работником Фонда".
Титульный лист предназначен для отражения данных страхователя (см. таблицу).
|
Показатель |
Что указывается | |||||
|
"Регистрационный номер страхователя" <1> |
Регистрационный номер, указанный в Извещении (Уведомлении), которое выдано страхователю при его постановке на учет в территориальном органе ФСС РФ. В первых десяти ячейках указывается регистрационный номер страхователя, а в дополнительных десяти ячейках через черту - дополнительный код, предусмотренный для обособленного подразделения организации | |||||
|
"Код подчиненности" |
Это код территориального органа ФСС РФ, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время | |||||
|
"Номер корректировки" |
При представлении первичного расчета проставляется код 000. В случае представления корректирующего расчета нужно указать, в который раз страхователь пересдает сведения за данный период. В первом корректирующем расчете ставится код "001", во втором - "002" и т.д. | |||||
|
"Отчетный период (код)" |
Указывается код, соответствующий отчетному периоду, за который представляется расчет: за I квартал - 03, за полугодие - 06, за 9 месяцев - 09, за год - 12. Через дробь нужно указать двузначный код, соответствующий количествуобращений страхователя в Фонд за денежными средствами на выплату страхового обеспечения. Если в отчетном периоде таких обращений не было, следует указать код "00" | |||||
|
"Календарный год" |
Указывается год, за отчетный период которого представляется расчет | |||||
|
"Полное наименование организации, обособленного подразделения/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица" |
Для российской организации |
Для иностранной организации |
Для индивидуального предпринимателя (адвоката, нотариуса,главы КФХ) или физического лица,не имеющего статуса индивидуального предпринимателя | |||
|
Полное наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами |
Наименование отделенияиностранной организации |
Фамилия, имя и отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Указываются полностью, без сокращений | ||||
|
"ИНН" и "КПП" |
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика; КПП - код причины постановки на учет | |||||
|
Для российской организации |
Для иностранной организации |
Для физическоголица | ||||
|
По месту нахождения организации |
По месту нахождения обособленного подразделения |
По месту нахождения отделения |
По месту жительства | |||
|
Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговоморгане (форма N 12-1-7 <2>, или форма N 09-1-2 <3>, или форма N 1-1-Учет<4>, или форма N 1-1-Учет<5> в зависимости от даты постановки на учет) |
Согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговоморгане (форма N 12-1-8 <2>, или форма N 09-1-3 <3>, или форма N 1-3-Учет<4>, или форма N 1-3-Учет<5> в зависимости от даты постановки на учет) |
Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД)или Информационному письму об учете вналоговом органе отделения иностранной организации (форма N 2201И, утвержденная Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124) |
Согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговоморгане (форма N 12-2-4 <2>, или форма N 09-2-2 <3>, или форма N 2-1-Учет<4>, или форма N 2-1-Учет<5> в зависимости от даты постановки на учет) | |||
|
Поле "ИНН" состоит из 12 ячеек, а ИНН организации - из 10 знаков, поэтому в первых двух ячейках организациям следует проставить нули (п. 4.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС) | ||||||
|
"ОГРН (ОГРНИП)" |
Для организации (ОГРН) |
Для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) | ||||
|
Согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001), или Свидетельству о внесении записи вЕГРЮЛ (форма N Р50003), или Свидетельству о внесении записи вЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001) |
Согласно Свидетельству о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001), или Свидетельству о внесении записи в ЕГРИП (форма N Р60004), или Свидетельству о внесении в ЕГРИП записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001) | |||||
|
ОГРН организации состоит из 13 знаков, в то время как соответствующее поле имеет 15 ячеек. Поэтому в первых двух ячейках организациям следует проставить нули (п. 4.10 Порядка заполнения формы-4 ФСС) | ||||||
|
Нотариусы, адвокаты, физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, в указанных графах ставят прочерки | ||||||
|
"Код по ОКАТО" |
Наименование кода административного территориального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно- территориального деления, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413. Например, району "Северное Медведково" Северо-Восточного округа г. Москвы присвоен код ОКАТО 45 280 583 8. Коды ОКАТО указываются на основании соответствующего информационногописьма территориального органа Росстата | |||||
|
"Код по ОКВЭД" |
Код основного вида деятельности, которым занимается налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст <6>. Например, розничной торговле хлебом соответствует код по ОКВЭД 52.24.1 | |||||
|
"Код по ОКПО" |
Коды ОКПО указываются организациями и индивидуальными предпринимателями на основании соответствующего информационного письма, выданного территориальным органом Росстата. Физические лица в этом поле ставят прочерк | |||||
|
"Код по ОКОПФ" |
Код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм ОК 028-99, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 30.03.1999 N 97. Например, общество с ограниченной ответственностью, код по ОКОПФ 65.Коды ОКОПФ указываются на основании соответствующего информационногописьма территориального органа Росстата | |||||
|
"Код по ОКФС" |
Код по Общероссийскому классификатору форм собственности ОК 027-99, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 30.03.1999 N 97.Например, частная собственность, код по ОКФС 16. | |||||
|
"Шифр страхователя" |
Шифр, определяющий категорию страхователя. Три части этого шифра заполняются на основании соответственно Приложения N 1, Приложения N 2 и Приложения N 3 к Порядку заполненияформы-4 ФСС (Письмо ФСС РФ от 01.04.2011 N 14-03-11/04-2866). Первая часть шифра (три цифры) показывает, относится ли страховательк категории плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов на основании ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и, если относится, к какой именно. Например, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, установлен код 091; для страхователей, перешедших на уплату ЕСХН, - 032; а плательщики взносов, которые не имеют льгот, должны указывать код 071 (Приложение N 1 к Порядку заполнения формы-4 ФСС). Вторая часть шифра (две цифры) отражает режим налогообложения, применяемый страхователем. "Спецрежимники" проставляют соответствующий код из Приложения N 2 к Порядку заполнения формы-4 ФСС. Страхователи на общем режиме налогообложения ставят в этих ячейках "00". Третья часть шифра (две цифры) показывает, является плательщик взносов казенным или бюджетным учреждением или нет. В последнем случае в этих ячейках нужно поставить "00" (Приложение N 3 к Порядкузаполнения формы-4 ФСС) | |||||
|
"Номер контактного телефона" |
Номер телефона, по которому работник органа ФСС РФ может дозвонитьсястрахователю | |||||
|
"Адрес регистрации" |
Для юридических лиц |
Для физических лиц | ||||
|
Юридический адрес |
Адрес регистрации по месту жительства | |||||
|
"Численность работников" "из них: женщин" "работающих инвалидов" "работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственнымифакторами" |
Сведения о численности работников, количестве работающих женщин, инвалидов и сотрудников, занятых на работах с вредными (опасными) производственными факторами (п. 4.18 Порядка заполнения формы-4 ФСС) | |||||
|
Для юридических лиц |
Для физических лиц | |||||
|
Среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, определяемом Росстатом <7> |
Численность застрахованных лиц, в отношении которых производились данные выплаты в рамках трудовых отношений | |||||
|
"Расчет представлен на ___ стр." |
Количество страниц расчета. В общем случае расчет занимает 10 страниц, однако их может быть и больше, например, если таблица 3.1 не поместится на одной странице | |||||
|
"с приложением подтверждающих документов или ихкопий на ___ листах" |
Количество листов подтверждающих документов. В первую очередь речь идет о документах, подтверждающих правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения | |||||
|
"Достоверность и полноту сведений,указанных в настоящем расчете, подтверждаю" |
Если расчет заверяет страхователь(в организации - его должностное лицо) |
Если расчет заверяет уполномоченный представитель страхователя | ||||
|
В данном разделе титульного листанужно: - проставить цифру "1"; - указать полные фамилию, имя, отчество руководителя организацииили страхователя - физического лица; - поставить подпись руководителя или физического лица - страхователя; - указать дату подтверждения расчета; - поставить печать (для страхователей-организаций) <8> |
В данном разделе титульного листа нужно: - проставить цифру "2"; - указать полные фамилию, имя, отчество представителя страхователя; - поставить подпись представителя страхователя; - указать дату подтверждения расчета; - указать документ, подтверждающийполномочия представителя <8> | |||||
--------------------------------
<1> Регистрационный номер страхователя также указывается в верхней части каждого листа формы-4 ФСС.
<2> Формы, утвержденные Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, используют налогоплательщики, зарегистрированные до 10 апреля 2004 г. (т.е. до даты вступления в силу Приказа МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178).
<3> Формы, утвержденные Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, используют налогоплательщики, зарегистрированные в период с 10 апреля 2004 г. до 23 января 2007 г. (т.е. до даты вступления в силу Приказа ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@).
<4> Формы, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, используют налогоплательщики, зарегистрированные в период с 23 января 2007 г. до 3 октября 2011 г. включительно (т.е. до даты вступления в силу Приказа ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@).
<5> Формы, утвержденные Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@, используют налогоплательщики, зарегистрированные 4 октября 2011 г. или позднее.
<6> Отметим, что Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст на период 2008 - 2010 гг. был введен еще один Общероссийский классификатор видов экономической деятельности - ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Срок его действия продлен до 1 января 2013 г. Приказом Росстандарта от 30.12.2010 N 1151-ст. Этот Классификатор действует наряду с ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), однако не применяется для определения фактически осуществляемых видов экономической деятельности (Письмо ФНС России от 11.07.2008 N ЧД-6-6/488@, абз. 6 раздела "Введение" ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), абз. 5 - 7 раздела "Введение" ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Поэтому в настоящее время код по ОКВЭД в расчете нужно указывать в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).
<7> Порядок расчета среднесписочной численности работников изложен в Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказами Росстата от 12.11.2008 N 278, от 13.10.2008 N 258, от 26.08.2009 N 184.
Так, согласно п. п. 81 - 83 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 12.11.2008 N 278 (далее - Указания N 278), среднесписочная численность рассчитывается на основании списочной численности работников, которая не включает внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
В то же время показатель среднесписочной численности необходим, чтобы определить, в каком виде представлять отчетность: электронном или бумажном (п. 10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Примечание
Дополнительно об этом вы можете узнать в разд. 20.2.5 "Способ представления Расчета по форме-4 ФСС".
Согласно данной норме учитываются физические лица, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения. Следовательно, данный показатель для заполнения формы-4 ФСС должен учитывать также внешних совместителей и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.
Следовательно, полагаем, что при расчете данного показателя нужно учитывать (п. 80 Указаний N 278):
- среднесписочную численность работников;
- среднюю численность внешних совместителей;
- среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
<8> Подпись страхователя (его представителя) и дата подписания расчета проставляются также на каждой странице формы-4 ФСС.