Задачи финансового менеджмента страховой организации

Эффективное управление финансовыми ресурсами в страховой организации невозможно без решения следующих задач, в которых используются результаты контроля и аудиторские заключения:

- стратегическое и оперативное планирование финансовой деятельности;

- оценка текущего финансового состояния управляемой страховой организации в целом и ее структурных подразделений (центров финансовой ответственности);

- корректировка финансовых планов при изменении условий страховой, инвестиционной деятельности;

- оптимальное распределение финансового потенциала при построении инвестиционного портфеля;

- анализ финансовых показателей страхового портфеля за истекший отчетный период, в текущий момент времени и прогноз;

- обоснование рациональной цены страховых услуг через страховые тарифы.

Задача финансового планирования. В условиях рыночных отношений необходима финансовая стратегия, которая охватывает все стороны деятельности, в том числе поступления и выплаты по страховой и перестраховочной деятельности, инвестиционную политику, развитие региональной сети продаж страховых продуктов, налоговую политику, распределение прибыли. Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей страховой организации условиям страхового рынка. Для финансового менеджмента в основе задач финансового планирования лежит разработка эффективной финансовой стратегии, то есть разработка финансовой части бизнес-плана на прогнозный период.

При формировании финансовых результатов значима стохастическая составляющая, поэтому краткосрочное планирование доходов и расходов может производиться на основе пропорциональных зависимостей. Эта методика опирается на такие характеристики системы, как взаимосвязь (согласованное изменение отдельных элементов системы) и инерционность (отсутствие резких колебаний экономических показателей).

Наиболее важный показатель с позиции характеристики деятельности страховщика - это предполагаемый сбор страховых премий по видам страховой деятельности, который используется для определения прогнозных значений других показателей, так как они привязываются к базовому показателю с помощью пропорциональных зависимостей.

Задача формирования сбалансированного страхового портфеля как динамически развивающейся совокупности страховых договоров заключается в том, чтобы он обладал свойствами статистической и структурной однородности, равновесия и стабильности.

Задача тарификации. Основной источник формирования финансовых ресурсов страховщика - поступление страховых взносов, объем которых зависит от количества заключаемых договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов. Расчет тарифной ставки проводится по нескольким этапам, на каждом из которых специалист определяет соответствующие части брутто-ставки: основная часть, рисковая надбавка, нагрузка. Завершающим этапом выступает оценка максимального и минимального размеров применимого страхового тарифа. Внимание финансового менеджера обращается на минимальное значение, так как занижение страховых тарифов влечет снижение поступлений от страховой деятельности, недостаточность средств страхового фонда для обеспечения предстоящих страховых выплат при наступлении страховых случаев. Таким образом, решение задачи тарификации заключается в оперативном контроле и оценке достаточности применяемых страховых тарифов.

Задача оценки достаточности страховых резервов. Страховые резервы по своему характеру являются кредитным капиталом, поэтому можно утверждать, что большой их размер говорит о финансовой устойчивости страховщика при условии оптимального их размещения и соблюдения пропорции с объемом собственных средств. Страховые резервы должны быть адекватны обязательствам по договорам страхования. Поэтому решение задачи оценки достаточности страховых резервов должно основываться на анализе обязательств страховщика, являться результатом обоснованных математических расчетов.

Задача формирования инвестиционного портфеля состоит в достижении оптимального сочетания между риском и доходностью для инвестора-страховщика, чтобы обеспечить высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования и (в случае необходимости) легко реализовать размещенные активы. В этом заключаются сущность управленческих решений финансовых менеджеров и задачи формирования оптимального варианта инвестиционного портфеля с использованием алгоритма.

Задача оптимизации инвестиционного портфеля страховщика может решаться в одной из следующих постановок:

- максимизировать доходность при заданных ограничениях на величину показателя рискованности инвестиционного портфеля;

- минимизировать величину показателя рискованности при заданных ограничениях на доходность портфеля при условии выполнения нормативных требований и методических рекомендаций ФССН.

Методика оптимизации размещения страховых резервов и собственных средств страховщика предполагает формирование множества альтернативных вариантов построения инвестиционного портфеля, выбор наилучшего.

Задача мониторинга и оценки финансового состояния. Сбор, анализ информации о внешней среде деятельности (мониторинг внешних факторов) и о текущем финансовом состоянии (мониторинг внутренних факторов) - это одна из основных функций финансового менеджера страховой организации. Инструментом, позволяющим финансовым менеджерам контролировать финансовые результаты, являются планы.

В основе контроля и оценки текущего финансового состояния на определенный момент лежит сравнение фактических значений параметров, характеризующих финансовую устойчивость, с плановыми.

Оценка финансового состояния предлагает расчеты показателей финансовой деятельности за прошедшие периоды и прогнозы тенденций развития, сделанных экспертом, обладающим необходимыми знаниями, уровнем квалификации в области финансового менеджмента страховой деятельности. В таблице 4 показана взаимосвязь задач финансового менеджмента с материалами контроля.

Таблица 4

Взаимосвязь задач финансового менеджмента

с материалами контроля страховой деятельности

Задача финансового менеджмента	Информация контроля для решения задач
Финансовое планирование	Законность расчета части прибыли в распоряжении страховщика; правильность распределения прибыли и законность выплат из чистой прибыли; правильность определения налогооблагаемых баз для расчета налогов
Формирование сбалансированного страхового портфеля	Соответствие проводимых и разрешенных лицензией видов страховых услуг; правильность юридического оформления и учета договоров страхования; правильность осуществления и учета операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию
Оценка достаточности страховых резервов	Правильность ведения журнала учета заключаемых договоров, полнота и достоверность записей; обоснованность и правильность отражения в учете комиссионных вознаграждений, расчетов со страховыми агентами и брокерами; обоснованность отчислений в резерв предупредительных мероприятий; правильность выбора методов формирования страховых резервов
Формирование инвестиционного портфеля	Правильность учета долгосрочных инвестиций; соответствие размещения страховых резервов условиям, предусмотренным в Правилах; правильность размещения собственных средств страховщика в соответствии с Правилами
Мониторинг и оценка финансового состояния	Проверка правильности учета доходов и расходов страховщика; полнота и обоснованность включения сумм в состав доходов и расходов; правильность расчета выручки от страховых операций; правильность отражения на счетах финансовых результатов; правильность определения финансового результата за отчетный период; полнота исчисленных налогов, соблюдение налогового календаря

Таким образом, на решение задач финансового менеджмента страховой организации влияют следующие факторы:

- полномочия и компетенции различных органов управления, определенные в нормативно-правовых актах и внутренних документах. Правовое регулирование структуры и функций органов управления финансовой деятельностью заключается в разграничении на законодательном уровне полномочий нанимаемых финансовых менеджеров, аудиторов, актуариев и других специалистов;

- достижение целей оптимального управления финансами возможно через координацию и взаимодействие всех подсистем управления страховой организацией. Финансовый менеджмент - это структурный элемент менеджмента наряду с маркетингом, менеджментом бизнес-процессов, управлением персоналом, бухгалтерской службой и др. Координация их действий требует разделения задач, функций при согласовании целей на уровне высшего органа управления страховой организацией. Аспекты взаимодействия, соподчиненности различных элементов менеджмента способствуют координации их деятельности;

- широта и глубина использования современных методов обработки информации. На тактику и стратегию принимаемых финансовыми менеджерами управленческих решений влияет степень применения современных информационных технологий в администрировании бизнес-процессов, внедрение автоматизированной системы управления для решения логико-аналитических задач в условиях неопределенности, использование материалов аудита.

Н.Н.Никулина

К. э. н.,

зам. зав. кафедрой

"Страхование"

финансового факультета ННГУ,

академик финансовой академии "Элита"

С.В.Березина

К. э. н.,

доцент

кафедры "Банки и банковское дело"

финансового факультета ННГУ

Подписано в печать

06.10.2008