III. Административные процедуры по формированию бюджетной

отчетности в Федеральном казначействе

Формирование бюджетной отчетности в территориальных органах

Федерального казначейства

8. Прием, обработку, анализ и свод бюджетной отчетности ОФК и УФК осуществляют соответствующие подразделения УФК. Состав бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства, и сроки представления бюджетной отчетности УФК по субъектам Российской Федерации приведен в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.

Схема процедуры формирования бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства и центральном аппарате Федерального казначейства и блок-схема алгоритма процедуры формирования бюджетной отчетности в территориальных органах Федерального казначейства и центрального аппарата Федерального казначейства (далее - ЦАФК) приведены в Приложении 2 (разделы 2.2, 2.3) к настоящему Регламенту.

Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля и пр.) осуществляются в прикладном программном обеспечении специалистом соответствующего подразделения УФК и ОФК.

КонсультантПлюс: примечание.

Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н утверждена Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

по кассовому исполнению федерального бюджета

9. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета в территориальных органах Федерального казначейства включает в себя следующие административные процедуры:

прием отчетности ОФК, загрузка отчетности ОФК и УФК в ППО и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов;

проверка отчетности ОФК и УФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);

формирование сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

10. Процедура приема отчетности ОФК, загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов.

Исполнитель: специалисты соответствующих подразделений УФК.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: отчетность ОФК принимается УФК в электронном виде в сроки, установленные УФК. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

По результатам загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО УФК.

В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующее подразделение УФК, ответственное за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

11. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля Баланса по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Баланс (ф. 0503140)) должны быть выполнены следующие требования.

Баланс (ф. 0503140) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503124)) должны быть выполнены следующие требования.

В графе 2 Отчета (ф. 0503124) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).

Строка 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" по графам 3, 4, 6, 7 Отчета (ф. 0503124) не заполняется.

Отчет (ф. 0503124) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации, согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Справка (ф. 0503125)) должны быть выполнены следующие требования.

Справка (ф. 0503125) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации, согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Справка (ф. 0503110)) должны быть выполнены следующие требования.

Формирование Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) осуществляется на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям в бюджет", 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", 040201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:

по бюджетной и приносящей доход деятельности (Раздел 1) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 6 - 9 и 14 - 17);

по расчетам со средствами во временном распоряжении (Раздел 2) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4 - 7).

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалисты соответствующих подразделений УФК проводят анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалисты соответствующих подразделений УФК принимают решение о возможности дальнейшей проверки форм отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного решения отчетная форма направляется для внешнего контроля и анализа показателей.

В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

12. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.

Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.

На основании сверки показателей отчетных форм специалист УФК принимает решение о принятии отчета.

В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.

В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

13. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125, 0503110).

Описание: сводная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется УФК ежемесячно на основании отчетных данных ОФК и УФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист соответствующего подразделения УФК производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшего направления их в Федеральное казначейство. После обработки отчетов в Федеральном казначействе УФК получает протоколы обработки файлов-отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность считается корректной.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК. УФК, получив данное уведомление, формирует и направляет в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.

УФК составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), представленных ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов Баланса (ф. 0503140) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125) по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 560(660), 730(830), сформированных ОФК и самим УФК.

УФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов Отчета (ф. 0503124) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 730(830), сформированных ОФК и самим УФК в следующем порядке:

путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела "Доходы бюджета", строку 200 раздела "Расходы бюджета" и строки 520, 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК;

путем исключения взаимосвязанных показателей по строке 823, 710 граф 5, 6 и показателей по строке 824, 720 граф 5, 6 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК, в сумме расчетов по произведенным выплатам получателей бюджетных средств с единого счета бюджета, открытого УФК, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств. Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) УФК должны отражать сумму расчетов по получению, перечислению денежных средств в рамках внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между УФК и Федеральным казначейством, а также передаче произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства другому территориальному органу Федерального казначейства и принятию произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства от другого территориального органа Федерального казначейства.

УФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503134) на основании Отчетов (ф. 0503134), представленных подведомственными ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей граф 4, 5 соответствующих разделов Отчета (ф. 0503134) и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных Справок (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241 и коду КОСГУ 730(830), 180) по приносящей доход деятельности, представленных ОФК и самим УФК в следующем порядке:

путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела "Доходы бюджета", строку 200 раздела "Расходы бюджета" и строки 520, 620 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" граф 4, 5 Отчетов (ф. 0503134), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503134) УФК;

путем исключения взаимосвязанных показателей по строке 823, 710 графы 5 и показателей по строке 824, 720 графы 5 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчетов (ф. 0503134), представленных ОФК и самим УФК в сумме внутренних расчетов между УФК и его подведомственными ОФК, в том числе в сумме расчетов по поступлениям и произведенным выплатам получателей бюджетных средств со счета по приносящей доход деятельности, открытого УФК, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств, а также расчетов по поступлениям и выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.

Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503134) УФК должны отражать сумму расчетов по поступлениям и выбытиям из бюджета между вышестоящей организацией и подведомственными учреждениями, находящимися на территории разных субъектов Российской Федерации.

УФК составляет сводные Справки (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180) на основании Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180), представленных его подведомственными ОФК и самим УФК путем суммирования одноименных показателей и исключения взаимосвязанных показателей по строкам и графам отчета в целях формирования консолидированной Справки (ф. 0503125) для дальнейшего представления в Федеральное казначейство.

УФК формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) на основании Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных подведомственными ОФК и самим УФК, путем:

суммирования одноименных показателей, отражаемых по графам 2 - 7 раздела 2 Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных подведомственными ОФК и самим УФК, и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между УФК и его подведомственными ОФК;

суммирования одноименных показателей по соответствующим кодам счетов бюджетного учета, отражаемых по графам 2 - 9 и графам 14 - 17 раздела 1 Справок (ф. 0503110), и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между УФК и его подведомственными ОФК.

Формирование месячной, квартальной, годовой

отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации

14. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в территориальных органах Федерального казначейства включает в себя следующие административные процедуры:

прием отчетности ОФК и УФК и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов;

проверка отчетности ОФК и УФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);

формирование сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

15. Процедура приема отчетности ОФК, загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов-отчетов.

Исполнитель: специалисты соответствующих подразделений УФК.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: отчетность ОФК принимается УФК в электронном виде в сроки, установленные УФК. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

По результатам загрузки отчетности ОФК и УФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО УФК.

В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов-отчетов УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующее подразделение УФК, ответственное за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

16. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля Консолидированного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503152)) должны быть выполнены следующие требования.

Отчет (ф. 0503152) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетной отчетности ежемесячно на основании показателей графы 4 Отчетов по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503151)).

В графе 3 Отчета (ф. 0503152) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).

Отчет (ф. 0503152) формируется ОФК и УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым территориальными органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Приказом N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503153)) должны быть выполнены следующие требования.

Отчет (ф. 0503153) формируется УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее - Баланс (ф. 0503150), предусмотрена Приказом N 128н) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет. По результатам контроля Баланса (ф. 0503150) должны быть выполнены следующие требования.

Баланс (ф. 0503150) формируется территориальными органами Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

Отчет (ф. 0503151) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет. По результатам контроля Отчета (ф. 0503151) должны быть выполнены следующие требования.

В графе 3 Отчета (ф. 0503151) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).

Отчет (ф. 0503151) формируется территориальными органами Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета согласно Приложению 2 (раздел 2.6 к настоящему Регламенту).

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалисты соответствующих подразделений УФК проводят анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалисты соответствующих подразделений УФК принимают решение о возможности дальнейшей проверки форм месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае отсутствия ошибок отчетные формы направляются для внешнего контроля и анализа показателей.

В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

17. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.

Описание: специалист соответствующего подразделения УФК средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503152, 0503151, 0503150, 0503153, 0503110) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.

На основании сверки показателей отчетных форм специалист УФК принимает решение о принятии отчета.

В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.

В случае наличия ошибок УФК уведомляет об этом ОФК и соответствующие подразделения УФК, ответственные за формирование отчетности. ОФК и УФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

18. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исполнитель: специалист соответствующего подразделения УФК.

Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503152, 0503153).

Описание: сводная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируется УФК ежемесячно на основании отчетных данных ОФК и УФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист соответствующего подразделения УФК производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшего направления их в Федеральное казначейство. После обработки отчетов в Федеральном казначействе УФК получает протоколы обработки файлов-отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность считается корректной.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК. УФК, получив данное уведомление, формирует и направляет в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.

Формирование бюджетной отчетности в центральном аппарате

Федерального казначейства

Бюджетный учет операций по кассовому исполнению

федерального бюджета

19. С целью формирования бюджетной отчетности в ЦАФК осуществляется бюджетный учет операций по исполнению федерального бюджета.

Бюджетный учет и формирование отчетности осуществляется Отделом учета кассового исполнения бюджетов с помощью ППО. Автоматизация бюджетного учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по ним в соответствии со Справочником бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).

Объектами бюджетного учета являются:

операции по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на текущий финансовый год и плановый период;

операции по движению денежных средств федерального бюджета на следующих банковских счетах:

N 40105 "Средства федерального бюджета" в валюте Российской Федерации (рубли) и в иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, японские йены);

N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности" в иностранной валюте (доллары США, евро, японские йены);

N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" в валюте Российской Федерации;

N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" в валюте Российской Федерации.

Бюджетный учет по операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции.

Бюджетный учет операций по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета ведется на основании следующих первичных учетных документов:

Сводная бюджетная роспись федерального бюджета на финансовый год и на плановый период;

Лимиты бюджетных обязательств;

Справка об изменении сводной бюджетной росписи федерального бюджета и лимитов бюджетных обязательств;

Казначейское уведомление (ф. 0531721, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);

Расходное расписание (ф. 0531722, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);

Бюджетный учет операций по движению денежных средств ведется на основании следующих первичных учетных документов:

Платежное поручение по операциям в валюте Российской Федерации;

Заявление на перевод, заявление на покупку/продажу валюты, заявление на проведение операций с иностранной валютой (формы определяются договором банковского счета) по операциям в иностранной валюте.

Указанные первичные документы вводятся в ППО специалистами Операционного управления.

20. Процедура контроля первичных документов.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: полнота и достоверность отражения операций.

Описание: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов ежедневно:

после получения банковских выписок со счетов на бумажном носителе в 14.30 - 15.00 час. дня, следующего за операционным днем, проверяет полноту отражения в ППО операций по документам, включенным в банковские выписки;

осуществляет проверку соответствия бухгалтерских записей назначению платежа в первичных документах;

при обнаружении ошибок исправляет бухгалтерские записи путем выбора необходимого типа операции из Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).

21. Процедура формирования и контроля регистров бюджетного учета.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: формирование регистров бюджетного учета.

Описание: формы регистров бюджетного учета, состав их показателей, рекомендации по применению определены Приказом Минфина России N 123н.

Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов на основании информации первичных документов в автоматизированном режиме формирует регистры бюджетного учета и осуществляет их проверку.

Перечень регистров бюджетного учета, используемых в ЦАФК, приведен в Таблице N 1.

Таблица N 1

N п/п	Документ	Периодичность составления
1.	Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009)	ежедневно
2.	Справка (ф. 0504833)	ежедневно
3.	Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062)	ежемесячно на отчетную дату
4.	Журнал операций (ф. 0504071)	ежедневно
5.	Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015)	ежедневно
6.	Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061)	ежедневно, за месяц, на отчетную дату
7.	Многографная карточка (ф. 0504054)	ежедневно
8.	Главная книга (ф. 0504072)	ежедневно
9.	Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082)	ежегодно

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009, предусмотрена Приказом Минфина N 123н), формируется ежедневно по каждому банковскому счету.

Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.

При этом должно выполняться контрольное соотношение:

остаток на конец дня = остаток на начало дня + сумма по кредиту раздела 1 - сумма по дебету раздела 1 - сумма по дебету раздела 2 + сумма по кредиту раздела 2.

Справка (ф. 0504833, предусмотрена Приказом Минфина России N 148н) (далее - Справка (ф. 0504833)) формируется ежедневно:

в автоматизированном режиме - по операциям на счетах санкционирования в соответствии с разделом 8 Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту), отражения курсовой разницы по операциям покупки/продажи иностранной валюты, заключения счетов по завершению финансового года;

в ручном режиме - по операциям уточнения кодов бюджетной классификации, отражения средств в пути, исправления ошибочных бухгалтерских записей.

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется по завершению отчетного периода нарастающим итогом по каждому получателю (УФК) по переданным лимитам бюджетных обязательств. Сумма строк "Итого" графы 2 по всем карточкам учета лимитов бюджетных обязательств должна равняться кредитовому остатку по счету 150114000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств" Главной книги.

Журнал операций (ф. 0504071, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Журнал операций (ф. 0504071)) формируется в автоматизированном режиме путем переноса данных из Сводных реестров поступлений и выбытий средств бюджета и Справок (ф. 0504833). При этом осуществляется группировка итоговых сумм по дебету и кредиту соответствующих счетов в разрезе кодов бюджетной классификации.

Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) формируется для отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности к соответствующему коду бюджетной классификации. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет данные ведомости по поступлению и списанию невыясненных сумм за день с оборотами по кредиту и дебиту счета 10011701010010000140201180, остаток невыясненных сумм с начала года в ведомости с остатком на конец отчетного периода по указанному счету в Главной книге (ф. 0504072).

Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н), формируется ежедневно, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. Ведомость формируется отдельно по каждому УФК на полученные средства и переданные средства.

Данные ведомости по переданным ЦАФК средствам на подкрепление счетов N 40105 "Средства федерального бюджета" в УФК сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Главная книга (ф. 0504072)) по дебету счета 121200560 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета". Возврат средств из УФК сверяется с кредитом счета 121200660 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета".

Данные ведомости по полученным средствам из УФК сверяются с данными Главной книги по кредиту счета 130800730 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет".

Многографная карточка (ф. 0504054, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) (далее - Многографная карточка (ф. 0504054)) формируется на основании записей по учету средств во временном распоряжении в Журнале операций (ф. 0504071) в разрезе получателей данных средств. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов сверяет записи в Многографной карточке (ф. 0504054) с остатком на начало дня, оборотами за день по дебету и кредиту счета 340201180 в Главной книге (ф. 0504072).

Главная книга (ф. 0504072) формируется ежедневно в автоматизированном режиме на основании показателей раздела "Обороты для Главной книги" Журнала операций (ф. 0504071).

Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов проверяет правильность отражения в Главной книге (ф. 0504072) остатков на начало дня, остатков на конец дня на соответствие банковским выпискам, сумму оборотов по дебету и кредиту счетов за день - на соответствие данным Журнала операций (ф. 0504071).

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082, предусмотрена Приказом Минфина России N 123н) составляется по окончании финансового года в сроки, устанавливаемые Приказом Федерального казначейства о проведении инвентаризации, составе инвентаризационной комиссии. Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов готовит проект приказа, заполняет инвентаризационные описи, подготавливает копии банковских выписок по счетам, открытым ЦАФК.

Формирование бюджетной отчетности

22. Процедура формирования и контроля бюджетной отчетности.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная бюджетная отчетность в ЦАФК.

Описание: бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги (ф. 0504072) и других регистров бюджетного учета.

Состав бюджетной отчетности ЦАФК и сроки представления приведены в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.

В ЦАФК составляется месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

При этом составление Отчета (ф. 0503124) в ЦАФК имеет следующую особенность.

В ЦАФК осуществляется операция по отражению в учете сводной бюджетной росписи федерального бюджета. В связи с этим в учете и отчетности ЦАФК в разрезе кодов бюджетной классификации отражаются как ассигнования, так и лимиты бюджетных обязательств. С целью одновременного отражения данных показателей в Отчете (ф. 0503124) графа 4 "Утвержденные бюджетные назначения" раздела 2 "Расходы бюджета" подразделяется на две графы 4 и 5.

В графе 4 отражаются ассигнования в соответствии с уточненной росписью расходов федерального бюджета на текущий финансовый год (кредитовый остаток счета 150311000 "Бюджетные ассигнования").

В графе 5 отражаются лимиты бюджетных обязательств:

кредитовые остатки счета 150111000 "Утвержденные лимиты бюджетных обязательств" - недоведенные лимиты бюджетных обязательств до ГРБС;

кредитовые остатки счета 150112000 "Лимиты бюджетных обязательств распорядителей бюджетных средств" - нераспределенные лимиты бюджетных обязательств ГРБС (не переданные в УФК);

кредитовые остатки счета 150113000 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств" - полученные лимиты бюджетных обязательств иными получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в ЦАФК.

Указанные изменения Отчета (ф. 0503124) позволяют осуществлять контроль идентичных показателей Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503127)).

Кроме того, Отделом учета кассового исполнения бюджетов ЦАФК в соответствии с Приказом Минфина России N 49н составляются следующие отчеты:

Отчет о поступлении и использовании средств Стабилизационного фонда Российской Федерации (ф. 0507028, предусмотрена Приказом Минфина России N 49н);

Отчет о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния (ф. 0507062);

Отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда (ф. 0507063).

Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов в автоматизированном режиме формирует в ППО указанные отчеты и осуществляет внешний контроль показателей форм с показателями Главной книги.

Строки "Совокупный остаток средств на начало года", "Остаток средств на начало года", "Остаток средств на отчетную дату", "Совокупный остаток средств на отчетную дату" сверяются с банковскими выписками и остатками по счетам:

10001050101010004120201000 - остаток по счету Стабилизационного фонда Российской Федерации в рублях;

10001050101010004120203000 - остаток по счетам Стабилизационного фонда Российской Федерации в иностранной валюте;

10001050101010001120201000 - остаток по счету Резервного фонда в рублях;

10001050101010001120203000 - остаток по счетам Резервного фонда в иностранной валюте;

10001050101010002120201000 - остаток по счету Фонда национального благосостояния в рублях;

10001050101010002120203000 - остаток по счетам Фонда национального благосостояния в иностранной валюте.

Строка "Курсовая разница за отчетный период" сверяется с остатками по счетам:

10001060300010004140201171 по счетам Стабилизационного фонда в иностранной валюте;

10001060300010001140201171 по счетам Резервного фонда в иностранной валюте;

10001060300010002140201171 по счетам Фонда национального благосостояния в иностранной валюте.

23. Процедура представления информации внутренним пользователям.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: достоверная информация передана внутренним пользователям.

Описание: специалисты Отдела учета кассового исполнения бюджетов:

осуществляют выгрузку сформированных текстовых файлов форм бюджетной отчетности в составе и в сроки в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту в задачу ППО Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов с целью составления сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета;

согласовывают с Управлением финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом и передают в Отдел отчетности кассового исполнения бюджетов Отчет о поступлении и использовании средств Стабилизационного фонда Российской Федерации, Отчет о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния, Отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда на бумажном носителе.

Прием, обработку, анализ и свод бюджетной отчетности УФК и ЦАФК осуществляет Отдел отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО. Состав бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства, и сроки представления бюджетной отчетности управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации приведен в Приложении 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту.

Схема процедуры формирования бюджетной отчетности в ЦАФК и блок-схема алгоритма процедуры формирования бюджетной отчетности в ЦАФК приведены в Приложении 2 (разделы 2.7 и 2.8) к настоящему Регламенту.

Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля и пр.) выполняются представителем компании разработчика ППО, курирующим автоматизацию процесса формирования бюджетной отчетности в Отделе отчетности кассового исполнения бюджетов.

Прием, обработка, анализ, свод,

консолидация бюджетной отчетности территориальных органов

Федерального казначейства

Формирование предварительной информации об исполнении

федерального бюджета

24. Состав и периодичность представления форм бюджетной отчетности Федеральным казначейством в Министерство финансов Российской Федерации представлены в Приложении 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.

Технологические составляющие рабочих процедур Справок о кассовом исполнении федерального бюджета по ГРБС (открытая и закрытая части) (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту) выполняются представителем компании разработчика ППО, курирующим автоматизацию процессов, Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

25. Процедура получения данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: получение данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.

Описание: получение данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета производится специалистом Отдела от структурных подразделений Федерального казначейства и Министерства финансов Российской Федерации на бумажных и электронных носителях ежемесячно в срок на 3 рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом.

В состав полученных данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета входит:

Справка о предварительных остатках средств федерального бюджета, представляемая Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503117)) за период, предшествующий отчетному, представляемый Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;

уточненная годовая бюджетная роспись на отчетный период со всеми изменениями по расходам федерального бюджета, источникам финансирования дефицита федерального бюджета, представляемая Операционным управлением;

данные о распределении доведенных лимитов бюджетных обязательств ГРБС, представляемые Операционным управлением;

сведения о движении средств на счетах Федерального казначейства по учету средств нефтегазовых доходов федерального бюджета, Резервного фонда и Фонда национального благосостояния Российской Федерации в валюте Российской Федерации, представляемые Управлением финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом;

прогнозные данные о поступлении доходов в федеральный бюджет, представляемые Министерством финансов Российской Федерации на основании Приказа Минфина России 120н.

26. Обработка и анализ полученных данных для формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированные аналитические таблицы, графики и слайды для составления предварительной информации об исполнении федерального бюджета.

Специалист Отдела производит консолидацию полученных баз данных по уточненной бюджетной росписи, данных по распределению доведенных лимитов бюджетных обязательств ГРБС и данных по кассовому исполнению федерального бюджета для формирования Справки о кассовом исполнении федерального бюджета по ГРБС (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту).

Специалист Отдела наполняет предварительную информацию об исполнении федерального бюджета динамическими рядами, как в абсолютных, так и в относительных величинах (в процентах к плановым показателям, в процентах к объему валового внутреннего продукта и др.), проводит структурный анализ, рассчитывая долю каждого составляющего того или иного показателя в общем объеме этого показателя, анализирует итоги исполнения федерального бюджета, а также проводит факторный анализ - описывая причины, повлекшие изменение того или иного показателя.

27. Процедура формирования предварительной информации об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная предварительная информация об исполнении федерального бюджета.

Описание: сбор, систематизация и размещение подготовленного материала по разделам предварительной информации об исполнении федерального бюджета, логическая проверка цифрового материала и проверка на сопоставимость в динамике, а также считка всего материала, представляемого в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приложением 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.

Визирование предварительной информации об исполнении федерального бюджета осуществляется специалистом Отдела, начальником Отдела, а также курирующим заместителем начальника и начальником УБУиО.

Подписание предварительной информации об исполнении федерального бюджета осуществляется руководителем Федерального казначейства.

Утвержденная предварительная информация об исполнении федерального бюджета представляется на бумажном и электронном носителях в Министерство финансов Российской Федерации ежемесячно, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Специалист Отдела сохраняет Пояснительную записку в электронном архиве Отдела.

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности

по кассовому исполнению федерального бюджета

28. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета в ЦАФК включает в себя следующие административные процедуры:

прием отчетности УФК, загрузка отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов;

проверка отчетности УФК и ЦАФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);

формирование сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

29. Процедура приема отчетности УФК, загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: отчетность УФК принимается Федеральным казначейством в электронном виде в сроки, установленные Федеральным казначейством в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

По результатам загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО Федерального казначейства.

В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

30. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля Баланса (ф. 0503140) должны быть выполнены следующие требования.

Баланс (ф. 0503140) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Отчета (ф. 0503124) должны быть выполнены следующие требования.

В графе 3 Отчета (ф. 0503124) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов).

Строка 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" по графам 3, 4, 6, 7 не заполняется.

Отчет (ф. 0503124) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Отчета (ф. 0503134) должны быть выполнены следующие требования.

В графе 3 Отчета (ф. 0503134) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов);

Отчет (ф. 0503134) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Справки (ф. 0503125) должны быть выполнены следующие требования.

Справка (ф. 0503125) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Справки (ф. 0503110) должны быть выполнены следующие требования.

Формирование Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) осуществляется на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям в бюджет", 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", 040201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:

по бюджетной и приносящей доход деятельности (Раздел 1) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 6 - 9 и 14 - 17);

по расчетам со средствами во временном распоряжении (Раздел 2) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4 - 7).

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов проводит анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о возможности дальнейшей проверки форм отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного решения отчетная форма направляется для внешнего контроля и анализа показателей.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

31. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

При этом показатели Отчетов (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности финансового органа субъекта Российской Федерации в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.5) к настоящему Регламенту.

По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.

На основании сверки показателей отчетных форм специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о принятии отчета.

В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

32. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503125, 0503110).

Описание: сводная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета формируется Федеральным казначейством ежемесячно на основании отчетных данных УФК и ЦАФК. После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям и в случае отсутствия ошибок специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшей их загрузки в блок ППО по формированию Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) и Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011, предусмотрена Приказом Минфина России N 49н) (далее - Отчет (ф. 0507011)) и производит из ППО распечатку сводных отчетов на бумажных носителях.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и ЦАФК. УФК и ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют в Федеральное казначейство последующую коррекцию отчета.

ФК составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), представленных УФК и ЦАФК.

ФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных УФК и ЦАФК.

ФК составляет консолидированный Отчет (ф. 0503134) на основании Отчетов (ф. 0503134), представленных УФК.

ФК составляет консолидированную Справку (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180) на основании Справок (ф. 0503125) по кодам КОСГУ 560(660), 241 и 730(830), 180), представленных УФК и ЦАФК.

ФК формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) на основании Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных УФК и ЦАФК.

Формирование консолидированной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета осуществляется в соответствии с правилами, отраженными в пунктах 9 - 13 настоящего Регламента.

Формирование месячной, квартальной, годовой

отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации

33. Формирование месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в ЦАФК включает в себя следующие административные процедуры:

прием отчетности УФК, загрузка отчетности УФК и ЦАФК и проверка на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов;

проверка отчетности УФК и ЦАФК на выполнение контрольных соотношений (внутренний контроль и анализ, внешний контроль и анализ);

формирование сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

34. Процедура приема отчетности УФК, загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО и проверки на соблюдение требований к форматам текстовых файлов - отчетов.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: отчетность УФК принимается Федеральным казначейством в электронном виде в сроки, установленные Федеральным казначейством в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.1) к настоящему Регламенту. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде месячной, квартальной и годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

По результатам загрузки отчетности УФК и ЦАФК в ППО автоматически формируется протокол загрузки отчетности в ППО о соответствии (несоответствии) требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов.

В случае отсутствия ошибок при автоматизированной проверке отчетности отчетность загружается в ППО Федерального казначейства.

В случае наличия несоответствий установленным требованиям к форматам текстовых файлов - отчетов Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

35. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями отчетной формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля Отчета (ф. 0503152) должны быть выполнены следующие требования.

В графе 3 Отчета (ф. 0503152) отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов, классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов);

Отчет (ф. 0503152) формируется УФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

По результатам контроля Отчета (ф. 0503153) должны быть выполнены следующие требования.

Отчет (ф. 0503153) формируется УФК и ЦАФК с соблюдением контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Приложению 2 (раздел 2.6 к настоящему Регламенту).

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протоколы внутридокументного контроля. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов проводит анализ протоколов контроля. По результатам анализа специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о возможности дальнейшей проверки форм месячной, квартальной, годовой отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае отсутствия ошибок отчетные формы направляются для внешнего контроля и анализа показателей.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

36. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями разных отчетных форм.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями разных отчетных форм. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

При этом показатели Отчета (ф. 0503153) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, в соответствии с Приложением 2 (раздел 2.6) к настоящему Регламенту.

По окончании контроля между показателями разных отчетных форм ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.

На основании сверки показателей отчетных форм специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов принимает решение о принятии отчета.

В случае положительного решения отчетная форма считается корректной.

В случае наличия ошибок Федеральное казначейство уведомляет об этом УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, ответственное за формирование отчетности. УФК и соответствующее подразделение ЦАФК, получив данное уведомление, формируют и направляют последующую коррекцию отчета.

37. Процедура формирования сводной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: сводные Отчеты (ф. ф. 0503152, 0503153).

Описание: сводная отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируется Федеральным казначейством ежемесячно на основании отчетных данных УФК и ЦАФК. Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов инициирует в ППО создание сводного отчета на требуемую дату. ППО формирует сводный отчет с указанными параметрами. При этом сводный отчет является арифметической суммой по соответствующим строкам и графам исходных Отчетов (ф. ф. 0503152, 0503153). После проверки сводной отчетности на соответствие контрольным соотношениям специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов производит выгрузку сводных отчетов из ППО в требуемых форматах для дальнейшей передачи их внешним пользователям (ГРБС).

Прием, обработка, анализ, свод, консолидация бюджетной

отчетности от главных распорядителей бюджетных средств

38. Прием, обработка, анализ и свод бюджетной отчетности ГРБС осуществляются Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета (схема процедуры формирования отчетности об исполнении федерального бюджета на основании отчетности ГРБС и Федерального казначейства, блок-схемы алгоритма процедуры приведены в Приложении 5 (разделы 5.1, 5.2, 5.3) к настоящему Регламенту.

Состав и периодичность представления форм приведены в Приложении 5 (раздел 5.4) к настоящему Регламенту.

Сроки представления форм устанавливаются ежегодными приказами Федерального казначейства о сроках предоставления сводной квартальной и годовой бюджетной отчетности главными администраторами доходов федерального бюджета, главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета на соответствующий год.

Технологические составляющие рабочих процедур (прием электронных файлов, форматный контроль файлов, направление протоколов форматного контроля получателям и пр.) выполняются специалистом Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета, курирующим прием отчетности у ГРБС.

Формирование месячной отчетности

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,

распорядителя, получателя бюджетных средств, главного

администратора, администратора источников финансирования

дефицита бюджета, главного администратора, администратора

доходов (ф. 05030127)

39. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство. Показатели кодов бюджетной классификации по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджетов отчетной формы должны соответствовать указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Минфином России в установленном порядке, и сводной бюджетной росписи Минфина России на текущий финансовый год.

Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в базу данных (далее - БД).

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

40. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

Дополнительная информация: в месячном Отчете (ф. 05030127) главными распорядителями бюджетных средств подлежат отражению операции, исполненные через счета, открытые в кредитных организациях (графа 6 разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджетов", графа 7 раздела "Расходы бюджета"); по некассовым операциям и по средствам в пути (графа 7 разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджетов", графа 8 раздела "Расходы бюджета").

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.6) к настоящему Регламенту.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

41. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

Должно соблюдаться соответствие разницы остатка средств на начало года и остатка средств на конец отчетного периода по отчету Сведения об остатках денежных средств на счетах получателей бюджетных средств (ф. 0503178, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503178)), разнице поступлений и выбытий по Отчету (ф. 0503127).

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.7) к настоящему Регламенту.

В случае положительного контроля отчет считается корректным. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Отчета, и в БД делается соответствующая запись - "Проверен", после чего ГРБС представляется Отчет на бумажном носителе, подписанный руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

42. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета. Отчеты предоставляются: по счетам 120612560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", 130212830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", 120702540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", 120702640 "Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" - в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным; по счету 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" - в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство. Показатели кодов бюджетной классификации по доходам, расходам, источникам финансирования дефицитов бюджета отчетной формы должны соответствовать указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Минфином России в установленном порядке, и сводной бюджетной росписи Минфина России на текущий финансовый год.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

43. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

Главными распорядителями бюджетных средств составляется ежемесячная Справка (ф. 0503125) в части денежных расчетов:

- по счетам 120612560, 130212830, 120702540, 120702640 по перечислениям субсидий и субвенций, а также предоставленным бюджетным кредитам субъектам Российской Федерации;

- по счету 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" в части движения денежных средств на банковских счетах, а также по нефинансовым кредитам международных финансовых организаций.

По строке "Итого" отражается итоговая сумма расчетов по дебету (кредиту) соответственно.

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом арифметические ошибки не допускаются.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

44. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: данные соответствуют данным отчетных форм, с которыми производится сверка.

Дополнительная информация: процедура внешнего контроля применяется для сверки данных по межбюджетным трансфертам.

Описание: специалист Отдела инициирует процедуру внешнего контроля данных формы в ППО. Внешний контроль включает в себя сверку показателей Справок (ф. 0503125) главных распорядителей бюджетных средств по счетам 120612560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", 130212830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" с соответствующими показателями Отчетов (ф. 0503124), представленных управлениями Федерального казначейства.

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол контроля с внешними данными.

В случае отсутствия расхождений отчетная форма считается корректной. В БД делается соответствующая запись - "Проверено".

В случае наличия расхождений специалист Отдела формирует их перечень, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

45. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.7) к настоящему Регламенту.

В случае положительного контроля отчет считается корректным. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Справки (ф. 0503125), и в БД делается соответствующая запись - "Проверено", после чего главным распорядителем бюджетных средств представляется Справка (ф. 0503125), подписанная руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателей

бюджетных средств (ф. 0503178)

46. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет (ф. 0503178) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство. Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным требованиям к форматам отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его в адрес отправителя по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

47. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

Дополнительная информация: в месячном Отчете (ф. 0503178) главными распорядителями бюджетных средств формируются только по бюджетной деятельности в части раздела I "Счета в кредитных организациях".

В графах 3 - 6 указываются суммы остатков денежных средств - на начало отчетного финансового года (графы 3, 4) и на конец отчетного периода соответственно (графы 5, 6), с подведением итогов по разделам (строки "Итого по разделу") и в целом по форме (строка "Всего").

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503178) по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

48. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

Должно соблюдаться соответствие разницы остатка средств на начало года и остатка средств на конец отчетного периода по Отчету (ф. 0503178) разнице поступлений и выбытий по Отчету (ф. 0503127).

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.7) к настоящему Регламенту.

В случае положительного контроля Отчет считается корректным. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Отчета (ф. 0503178), и в БД делается соответствующая запись - "Проверен", после чего главным распорядителем бюджетных средств представляется отчет, подписанный руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503178) по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

Формирование сводных ежемесячных отчетов

49. Исполнитель: ответственный специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: сформированные сводные ежемесячные Отчеты (ф. ф. 0503127, 0503125, 0503178) ГРБС.

Описание: сводные ежемесячные отчеты формируются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Специалист Отдела посредством ППО осуществляет формирование сводных отчетов на основании отчетов, представленных ГРБС, проводит их контроль и анализ. При этом должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.7) к настоящему Регламенту.

В случае наличия ошибок специалист устанавливает их источник и принимает меры к их устранению.

Сводные отчеты передаются в электронном виде в Отдел отчетности кассового исполнения бюджетов для формирования ежемесячного Отчета (ф. 0503117).

Формирование квартальной отчетности

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,

распорядителя, получателя бюджетных средств, главного

администратора, администратора источников финансирования

дефицита бюджета, главного администратора, администратора

доходов бюджета (ф. 05030127)

50. Порядок приема и обработки отчетов соответствует пункту 39 настоящего Регламента.

51. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Порядок проведения процедуры внутреннего контроля и анализа соответствует приведенному в пункте 40 настоящего Регламента.

52. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные по каждому ГРБС удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела инициирует процедуру внешнего контроля данных формы в ППО. ППО производит сравнение показателей отчетности главного распорядителя бюджетных средств и показателей, представленных УФК.

Показатели Отчета (ф. 0503127) по кодам бюджетной классификации по разделам "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджетов" сравниваются с идентичными показателями Отчета (ф. 0503124) и Отчета (ф. 0503153), а по разделу "Расходы бюджета" - с показателями Отчета (ф. 0503124).

По окончании проведения контроля с внешними данными (Приложение 5 (раздел 5.8) к настоящему Регламенту) ППО формирует и выводит во внешний редактор соответствующий протокол.

В случае отсутствия расхождений между соответствующими показателями отчетная форма считается корректной. В БД делается запись - "Проверен".

В случае наличия расхождений специалист Отдела формирует их перечень, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503127) по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

53. Процедура междокументального контроля и анализа.

Порядок проведения междокументального контроля и анализа соответствует приведенному в пункте 41 настоящего Регламента.

При этом должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

54. Порядок приема, обработки, контроля и анализа соответствует приведенному в пунктах 42 - 45 настоящего Регламента.

Дополнительная информация: годовая Справка (ф. 0503125) представляется, в том числе, по счетам:

- 140101180; 140101241 в части операций по получению/передаче финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями, подведомственными разным ГРБС;

- 140101151, 140101251 - в части операций по получению/передаче финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателей

бюджетных средств (ф. 0503178)

55. Порядок приема, обработки, контроля и анализа соответствует приведенному в пунктах 46 - 48 настоящего Регламента.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджета согласно Приложению 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

Дополнительная информация: Отчет (ф. 0503178) представляется главными распорядителями бюджетных средств по следующим видам деятельности: бюджетная деятельность, предпринимательская и иная приносящая доход деятельность, средства во временном распоряжении.

Отчет об исполнении сметы доходов и расходов

по приносящей доход деятельности главного распорядителя,

распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503137,

предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503137))

56. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет (ф. 0503137) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета.

Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство. Показатели кодов бюджетной классификации по доходам, источникам финансирования дефицита бюджетов отчетной формы должны соответствовать указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Минфином России в установленном порядке.

Специалист Отдела, по мере поступления Отчетов (ф. 0503137), осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

57. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.11) к настоящему Регламенту.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверено".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503137) по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

58. Процедура внешнего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела инициирует процедуру внешнего контроля данных формы в ППО. ППО производит сравнение показателей отчетности ГРБС и показателей, представленных соответствующими УФК.

Показатели Отчета (ф. 0503137) по кодам бюджетной классификации по разделам "Доходы бюджета", "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджетов" сравниваются с показателями Отчета (ф. 0503134).

По окончании проведения контроля с внешними данными (Приложение 5 (раздел 5.12) к настоящему Регламенту) ППО формирует и выводит во внешний редактор соответствующий протокол.

В случае отсутствия расхождений отчетная форма считается корректной. В БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия расхождений специалист Отдела формирует их перечень, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503137) по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

59. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

В случае положительного контроля отчет считается корректным. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Отчета (ф. 0503137), и в БД делается соответствующая запись - "Проверен", после чего главным распорядителем бюджетных средств представляется Отчет (ф. 0503137), подписанный руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503137) по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

Пояснительная записка (ф. 0503160, предусмотрена

Приказом Минфина России N 128н) к квартальному отчету

об исполнении федерального бюджета

60. Пояснительная записка (ф. 0503160) включает в себя формы бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.4) к настоящему Регламенту.

Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения)

о бюджете (Таблица N 3)

61. Процедура приема и обработки таблицы N 3.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет в срок в соответствии с приказом Федерального казначейства, устанавливающим сроки представления отчетности, на электронный почтовый адрес Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде отчетности об исполнении федерального бюджета.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его в адрес отправителя.

Главные распорядители бюджетных средств представляют Таблицу N 3 на бумажном носителе в Отдел анализа кассового исполнения бюджетов для дальнейшей обработки и анализа.

62. Анализ показателей таблицы N 3 для формирования информации об исполнении текстовых статей Федерального закона на текущий год и на плановый период.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: для формирования информации об исполнении текстовых статей Федерального закона на текущий год и на плановый период.

Описание: специалист Отдела анализирует результат исполнения текстовых статей закона о бюджете, имеющих отношение к деятельности главного распорядителя бюджетных средств, с указанием показателей, характеризующих степень их результативности, а также причины неисполнения текстовых статей Федерального закона на текущий год и на плановый период.

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164,

предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее -

Отчет (ф. 0503164))

63. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет (ф. 0503164) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет в срок в соответствии с приказом Федерального казначейства, устанавливающим сроки представления отчетности, на электронный почтовый адрес Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде отчетности об исполнении федерального бюджета.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его в адрес отправителя.

64. Процедура внешнего контроля.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета, специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам в автоматическом режиме производит контроль показателей.

При этом показатели Отчета (ф. 0503164) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

По окончании контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внешнего контроля.

На основании сверки показателей отчетов специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета принимает решение о принятии Отчета (ф. 0503164).

В случае положительного решения отчетная форма считается корректной. ГРБС представляют Отчет (ф. 0503164) на бумажном носителе в Отдел анализа кассового исполнения бюджетов для дальнейшей обработки и анализа.

В случае наличия ошибок специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо доведен по телефону.

65. Анализ полученного Отчета (ф. 0503164) для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация для использования в Пояснительной записке к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проверят увязку итоговых строк по доходам (строка 010), расходам (строка 200), дефициту/профициту (строка 450), источникам финансирования дефицитов бюджетов (строка 500) с соответствующими итоговыми строками Отчета (ф. 0503127).

Специалист Отдела анализирует правильность заполнения формы по прогнозу и кассовому исполнению поступлений доходов в федеральный бюджет, а также расходованию средств в соответствии с уточненной бюджетной росписью по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета и кассовому исполнению без средств, поступающих от сдачи в аренду имущества.

Специалист Отдела анализирует правильность объяснения и корректность заполнения проведенного факторного анализа главными распорядителями бюджетных средств, который включает описание причин, повлиявших на неисполнение федерального бюджета: по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

Сведения о кассовом исполнении сметы доходов

и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503182,

предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503182))

66. Порядок приема, обработки и контроля аналогичны Отчету (ф. 0503164).

При этом показатели Отчета (ф. 0503182) должны удовлетворять контрольным соотношениям между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

67. Анализ показателей полученного Отчета (ф. 0503182) для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация по приносящей доход деятельности для использования в Пояснительной записке к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела анализирует правильность заполнения формы по доходам и расходам в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов с учетом изменений. При этом проверяет итоговые строки по доходам (строка 010), расходам (строка 200), дефициту/профициту (строка 450), источникам финансирования дефицитов бюджетов (строка 500) на соответствие с итоговыми строками Отчета (ф. 0503137).

Специалист Отдела анализирует объяснение причин отклонения фактических показателей от плановых по доходам и расходам федерального бюджета, а также корректность заполнения главными распорядителями бюджетных средств Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

В случае соблюдения установленных требований к Пояснительной записке (ф. 0503160) в соответствии с Приказом Минфина России N 128н специалист Отдела принимает решение о принятии Отчета главного распорядителя бюджетных средств, который подписан руководителем, главным бухгалтером и руководителем финансово-экономической службы.

При наличии ошибок и недочетов Пояснительная записка (ф. 0503160) главного распорядителя бюджетных средств отправляется на доработку.

Сводные Сведения об исполнении судебных

решений по денежным обязательствам получателей средств

федерального бюджета

68. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство.

Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

69. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

70. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей (проводится контроль на соответствие остатков на конец предыдущего отчетного периода и на начало текущего отчетного периода).

В случае положительного контроля отчет считается корректным. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Отчета, и в БД делается соответствующая запись - "Проверен", после чего главным распорядителем бюджетных средств представляется Отчет, подписанный руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета по каналам Интернет либо по иным каналам связи.

Пояснительная записка к Сведениям об исполнении

судебных решений по денежным обязательствам получателей

средств федерального бюджета (ф. 0507024, предусмотрена

Приказом Минфина России N 49н)

71. Процедура получения Пояснительных записок к Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сбор Пояснительных записок к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) от главных распорядителей бюджетных средств.

Описание: Пояснительная записка к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) представляется главными распорядителями бюджетных средств в соответствии с Приказом Минфина N 84н. Пояснительная записка представляется специалисту Отдела анализа кассового исполнения бюджетов на бумажном носителе.

Сводные сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета и справочной таблицы по неисполненным исполнительным документам представляются Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета УБУиО на бумажном и электронном носителях специалисту Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

72. Обработка и анализ Пояснительных записок к Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета и сводных Сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированные аналитические таблицы, графики и слайды для составления Пояснительной записки об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Описание: специалист Отдела составляет аналитические таблицы с отражением фактических данных об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета Российской Федерации за отчетный период;

выявляет основных должников - главных распорядителей бюджетных средств по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета Российской Федерации за отчетный период;

сопоставляет сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета Российской Федерации с показателями аналогичного периода прошлого года и формирует аналитические выводы;

выявляет и структуризирует причины возникновения судебных решений (в рамках остатка неисполненных исполнительных документов на отчетную дату);

выявляет и структуризирует меры, принимаемые главными распорядителями бюджетных средств по обеспечению снижения задолженности по исполнению судебных решений, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета (в случае наличия задолженности).

73. Процедура формирования Пояснительной записки к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная Пояснительная записка к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Описание: сбор и систематизация обработанной информации, а также анализ исполнения судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета.

Визирование Пояснительной записки к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) специалистом Отдела, начальником Отдела, а также курирующим заместителем начальника и начальником Управления бюджетного учета и отчетности.

Подписание Пояснительной записки к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) осуществляется руководителем Федерального казначейства.

Подписанная Пояснительная записка к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) представляется на бумажном и электронном носителях ежеквартально на 35 календарный день, следующий за отчетным кварталом, в Минфин России.

Специалист Отдела сохраняет Пояснительную записку к сводным Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) в электронном архиве Отдела.

Формирование сводных ежеквартальных Отчетов

74. Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: сводные ежеквартальные Отчеты (ф. ф. 0503127, 0503125, 0503178, 0503137, 0521298).

Описание: специалист Отдела посредством ППО осуществляет формирование сводных Отчетов (ф. ф. 0503127, 0503125, 0503178, 0503137, 0521298) на основании форм Отчетов (ф. ф. 0503127, 0503125, 0503178, 0503137, 0521298), представленных главными распорядителями бюджетных средств, проводит их контроль и анализ. При этом должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.10) к настоящему Регламенту.

В случае наличия ошибок специалист устанавливает их источник и принимает меры к их устранению.

На основании консолидированного Отчета (ф. 0503127) и консолидированного Отчета (ф. 0503124) формируется Отчет (ф. 0503117).

Разделы "Доходы бюджета", "Расходы бюджета" и "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчета (ф. 0503117) формируются на основании данных соответствующих разделов консолидированных Отчетов (ф. 0503127), показатели которых выверены с аналогичными показателями консолидированного Отчета (ф. 0503124).

Строки 710, 720 раздела "Источники финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503117) формируются путем суммирования показателей, отраженных по соответствующим строкам 710, 720 графы 8 консолидированных Отчетов (ф. 0503127) с показателями графы 6 одноименных строк консолидированного Отчета (ф. 0503124) и уменьшения полученной суммы на величину показателей по строкам 720, 710 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124) соответственно.

На основании сводного Отчета (ф. 0503137) формируется Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503114, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503114)).

При этом для вышеуказанных сводных Отчетов соблюдаются контрольные соотношения для внутридокументного контроля Отчетов (ф. 0503127) и Отчетов (ф. 0503137), указанные соответственно в Приложении 5 (разделы 5.6 и 5.11) к настоящему Регламенту соответственно.

Формирование годовой отчетности

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя

бюджетных средств, главного администратора, администратора

источников финансирования дефицита бюджета, главного

администратора доходов бюджета (ф. 0503130,

предусмотрена Приказом Минфина России

N 128н) (далее - Баланс (ф. 0503130))

75. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Баланс (ф. 0503130) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета.

Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета", представляемой в Федеральное казначейство.

Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным форматам отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

76. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения для внутридокументного контроля Баланса (ф. 0503130) в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.13) к настоящему Регламенту.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

77. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной. Специалист Отдела принимает решение о возможности принятия Отчета, и в БД делается соответствующая запись - "Проверен", после чего главным распорядителем бюджетных средств представляется Отчет, подписанный руководителем и главным бухгалтером.

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

78. Порядок приема, обработки, контроля и анализа соответствует приведенному в пунктах 42 - 45 настоящего Регламента.

Дополнительная информация: годовая Справка (ф. 0503125) представляется, в том числе, по счетам:

- 140101180; 140101241 в части операций по получению/передаче финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям бюджетных средств;

- 140101151, 140101251 - в части операций по получению/передаче финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При этом должны отсутствовать расхождения между соответствующими показателями Справок (ф. 0503125) главных распорядителей бюджетных средств и Справок (ф. 0503125) финансовых органов субъектов Российской Федерации, то есть должны быть соблюдаться контрольные соотношения для контроля с внешними данными Справок (ф. 0503125) в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.16) к настоящему Регламенту.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного

финансового года (ф. 0503110)

79. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Справка (ф. 0503110) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета.

Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство.

Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным форматам отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

80. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалисты Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения для внутридокументного контроля Справки (ф. 0503110) в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.14) к настоящему Регламенту.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя отчета по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

81. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

По окончанию контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности принятия отчета.

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,

распорядителя, получателя бюджетных средств, главного

администратора, администратора источников финансирования

дефицита бюджета, главного администратора, администратора

доходов бюджета (ф. 0503127)

82. Процедура приема, обработки, анализа, проведения контролей и формирования сводного отчета аналогична приведенной в пунктах 39 - 41 настоящего Регламента.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей

доход деятельности главного распорядителя, распорядителя,

получателя бюджетных средств (ф. 0503137)

83. Процедуры приема, обработки, анализа, проведения контролей и формирования сводного отчета аналогичны приведенным в пунктах 56 - 59 настоящего Регламента.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

(далее - Отчет (ф. 0503121))

84. Процедура приема и обработки отчета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет (ф. 0503121) передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет на электронный почтовый адрес либо на электронных носителях непосредственно в Отдел отчетности об исполнении федерального бюджета.

Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде "Бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств", представляемой в Федеральное казначейство.

Специалист Отдела, по мере поступления отчетов, осуществляет (с помощью специализированного ППО) импорт отчетной формы в БД.

В случае соответствия файла установленным форматам отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист Отдела формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его отправителю.

85. Процедура внутреннего контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетной формы.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями формы. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения для внутридокументного контроля Отчета (ф. 0503121) в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.15) к настоящему Регламенту.

По окончании проведения контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности дальнейшей проверки отчетной формы, при этом не допускаются арифметические ошибки.

В случае положительного контроля отчетная форма считается корректной, в БД делается соответствующая запись - "Проверен".

В случае наличия ошибок специалист Отдела формирует их перечень с описанием возможных причин возникновения и порядка устранения, который может быть направлен в адрес составителя Отчета (ф. 0503121) по каналам Интернет либо доведен по иным каналам связи.

86. Процедура междокументального контроля и анализа.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: отчетные данные удовлетворяют требованиям, установленным контрольными соотношениями между показателями отчетных форм.

Описание: специалист Отдела средствами ППО инициирует проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм отчетности. ППО по установленным алгоритмам, в автоматическом режиме, производит контроль показателей.

По результатам контроля должны быть выполнены контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности в соответствии с Приложением 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

По окончанию контроля показателей ППО формирует и выводит во внешний редактор протокол внутридокументного контроля. Специалист Отдела производит анализ протокола контроля. По результатам анализа специалист Отдела принимает решение о возможности принятия отчета.

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя

бюджетных средств (ф. 0503178)

87. Процедура приема, обработки, анализа, проведения контроля и формирования сводного отчета аналогична приведенному в пункте 55 настоящего Регламента.

При этом при проведении междокументального контроля должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

Пояснительная записка (ф. 0503160) к отчету об исполнении

федерального бюджета

88. Пояснительная записка (ф. 0503160) включает в себя формы отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.4) к настоящему Регламенту.

Сведения об основных направлениях деятельности

(Таблица N 1)

89. Процедура приема и обработки таблицы N 1.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: корректные, с точки зрения установленных требований к форматам, электронные версии отчетов импортированы в базу данных ППО.

Описание: Отчет передается в Федеральное казначейство по каналам Интернет в срок, в соответствии с приказом Федерального казначейства, устанавливающим сроки представления отчетности, на электронный почтовый адрес Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета. Формат передачи информации должен соответствовать форматам и способам передачи в электронном виде отчетности об исполнении федерального бюджета.

В случае соответствия файла установленным требованиям отчетная форма импортируется в БД.

В случае несоответствия файла установленным требованиям специалист формирует протокол форматного контроля (описание ошибок формата) и направляет его в адрес отправителя.

Главные распорядители бюджетных средств представляют таблицу N 1 на бумажном носителе в Отдел анализа кассового исполнения бюджетов для дальнейшей обработки и анализа.

90. Анализ показателей таблицы N 1 для формирования информации об основных направлениях деятельности.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: для формирования информации об основных направлениях деятельности.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, характеризующей цели деятельности главного распорядителя бюджетных средств, а также вытекающих из них направлений деятельности (функций), анализирует обоснование соответствия целей деятельности (функций) его учредительным документам либо обоснование положениям о соответствующих органах власти.

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования

бюджетных средств (Таблица N 2)

91. Порядок приема и обработки аналогичен приведенному в таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

92. Анализ показателей таблицы N 2 для формирования информации о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: для формирования информации о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, характеризующей меры по повышению эффективности бюджетных средств, проводимые главными распорядителями бюджетных средств на основании организационно-распорядительных документов.

Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения)

о бюджете (Таблица N 3) к настоящему Регламенту

93. Порядок приема, обработки и анализа аналогичен приведенному в пунктах 61 - 62 настоящего Регламента.

Сведения об особенностях ведения бюджетного учета

(Таблица N 4)

94. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

95. Анализ показателей таблицы N 4 для формирования информации об особенностях ведения бюджетного учета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная информация об особенностях ведения бюджетного учета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, характеризующей использованные в отчетном периоде особенности отражения в бюджетном учете операций с активами и обязательствами бюджетного учреждения, а также дополнительные бухгалтерские записи для отражения хозяйственных операций, самостоятельно установленные главными распорядителями бюджетных средств, утвержденные и согласованные ими в установленном порядке с Минфином России в соответствии с правом, предоставленным Инструкцией по бюджетному учету.

Кроме того, специалист Отдела обращает внимание на необходимость отражения в текстовом формате Пояснительной записки информации о мероприятиях по организации бюджетного учета в подведомственных учреждениях.

Сведения о результатах мероприятия внутреннего

контроля (Таблица N 5)

96. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

97. Анализ показателей таблицы N 5 для формирования информации о результатах мероприятия внутреннего контроля.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная информация о результатах мероприятия внутреннего контроля.

Описание: специалист Отдела анализирует информацию, представленную ГРБС, характеризующую результаты в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности главного распорядителя бюджетных средств. При наличии выявленных нарушений требует объяснений причин, повлекших данное нарушение.

Сведения о проведении инвентаризации (Таблица N 6)

98. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

99. Анализ показателей таблицы N 6 для формирования информации о проведении инвентаризации.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная информация о проведении инвентаризации.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, характеризующей результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений с данными бюджетного учета с указанием мер по их устранению.

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий

(Таблица N 7)

100. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

101. Анализ показателей таблицы N 7 для формирования информации о результатах внешних контрольных мероприятий.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная информация о результатах внешних контрольных мероприятий.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, характеризующей результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности по центральному аппарату главного распорядителя бюджетных средств и его подведомственным учреждениям.

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164)

102. Порядок приема, контроля, обработки и анализа аналогичен приведенному в пунктах 61 - 65 настоящего Регламента.

Сведения о количестве подведомственных учреждений

(ф. 0503161, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503161))

103. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

104. Анализ показателей Отчета (ф. 0503161) для формирования годовой Пояснительной записки к отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о количестве подведомственных учреждений для использования в годовой Пояснительной записке к отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные данные о количественном составе получателей средств бюджетов (обособленных подразделений), подведомственных субъекту бюджетной отчетности по разделам бюджетной классификации Российской Федерации.

Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162)

(далее - Отчет (ф. 0503162))

105. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

106. Анализ показателей Отчета (ф. 0503162) для формирования годовой Пояснительной записки к отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о результатах деятельности для использования в годовой Пояснительной записке к отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности, установленным для него соответствующим главным распорядителем, (распорядителем) бюджетных средств (плановые и фактические показатели в натуральном и стоимостном выражении), а также устанавливает наличие в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), представляемой главными распорядителями бюджетных средств, информации о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов, а также о ресурсах, используемых для достижения показателей результативности.

Сведения об изменениях бюджетной росписи

главного распорядителя средств, главного администратора

источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163,

предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503163))

107. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

108. Анализ показателей Отчета (ф. 0503163) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам за отчетный период со ссылкой на правовые основания их внесения.

Сведения об исполнении мероприятий в рамках

целевых программ (ф. 0503166, предусмотрена Приказом

Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503166))

109. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

110. Анализ показателей Отчета (ф. 0503166) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация об исполнении мероприятий в рамках целевых программ для использования в годовой Пояснительной записке к отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела осуществляет контроль за полнотой и правильностью заполнения данных по бюджетной росписи с учетом изменений и исполнения за отчетный период, выясняя причины имеющихся отклонений.

Специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные об исполнении целевых программ (подпрограмм), в реализации которых принимает участие субъект бюджетной отчетности, в том числе мероприятий по непрограммной части, с указанием причин отклонений фактических показателей от бюджетной росписи с учетом изменений за отчетный период. Кроме того, специалист Отдела устанавливает наличие в текстовой части Пояснительной записки информации об эффективности использования средств федерального бюджета (конкретные результаты) в рамках федеральных целевых программ в разрезе подпрограмм, а также непрограммной части.

Сведения о целевых иностранных кредитах

(ф. 0503167, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503167))

111. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1, пункт 89 настоящего Регламента.

112. Анализ показателей Отчета (ф. 0503167) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о целевых иностранных кредитах для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные о целях и финансовых результатах использования целевых иностранных кредитов в соответствии с Программой государственных внешних заимствований.

Сведения о движении нефинансовых активов

(ф. 0503168, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503168))

113. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

Контрольные соотношения по вышеуказанной форме приведены в Приложении 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

114. Анализ показателей Отчета (ф. 0503168) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о движении нефинансовых активов для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные о движении нефинансовых активов субъекта бюджетной отчетности. При этом обращает внимание на разницу между строкой 010 "Остаток на начало года" и строкой 020 "в том числе суммы изменений всего", которая должна равняться остатку на конец предыдущего года в Балансе (ф. 0503130) по соответствующему коду счета. Показатели по строке 300 в группах граф (3 - 5), (6 - 8), (9 - 11) должны быть равны показателям по строке 010 плюс строка 040 минус строка 150, соответственно по группам (3 - 5), (6 - 8), (9 - 11) формы.

Специалист Отдела проверяет наличие показателей, отражающих по строке 140 и 280 соответственно увеличение или уменьшение группы нефинансовых активов, вложений в нефинансовые активы и активов в пути, в результате прочих операций по поступлению нефинансовых активов, с расшифровкой причин изменения нефинансового актива.

Кроме того, специалист Отдела проверяет наличие в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) информации о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и их структурных подразделений основными фондами, об основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств, сведения о характеристике комплектности, а также о своевременности поступления материальных запасов.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

(ф. 0503169, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503169))

115. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

116. Анализ показателей Отчета (ф. 0503169) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о дебиторской и кредиторской задолженности для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов. При этом специалист Отдела проверяет на соответствие данные Отчета (ф. 0503169) (суммы по строкам "Всего") с аналогичными данными соответствующих счетов граф 7 и 8 Баланса (ф. 0503130).

Специалист Отдела проверяет данные по аналитическим счетам, а также анализирует правовые основания и причины возникновения дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных

средств, администратора источников финансирования дефицита

бюджета (ф. 0503171, предусмотрена Приказом Минфина

России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503171))

117. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

118. Анализ показателей Отчета (ф. 0503171) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные о финансовых вложениях субъекта бюджетной отчетности.

Сведения о государственном (муниципальном) долге

(ф. 0503172, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503172))

119. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пунктах 89 настоящего Регламента.

120. Анализ показателей Отчета (ф. 0503172) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о государственном долге для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ соответствия показателей Отчета (ф. 0503172) с суммой показателей Баланса по строке 470 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000) и Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по строке 110 "Суммы предоставленных государственных и муниципальных гарантий, всего".

Сведения об изменении остатков валюты баланса

(ф. 0503173, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503173))

121. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

122. Анализ показателей Отчета (ф. 0503173) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация об изменении остатков валюты баланса для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные за отчетный период данные об изменении показателей вступительного баланса на начало отчетного периода. При этом специалист Отдела проверяет наличие информации о причинах изменения остатка на начало отчетного финансового года (переоценка стоимости активов, проведенная в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, реорганизация, ликвидация субъекта бюджетной отчетности и иные причины, предусмотренные законодательством Российской Федерации), а также и корректность представляемой главными распорядителями бюджетных средств информации.

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств

и материальных ценностей (ф. 0503176, предусмотрена

Приказом Минфина России N 128н) (далее - Отчет

(ф. 0503176))

123. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

124. Анализ показателей Отчета (ф. 0503176) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ информации, содержащей обобщенные данные о недостачах и хищениях имущества по бюджетной и внебюджетной деятельности на соответствие показателей данного Отчета (ф. 0503176) по строкам 010 "Остаток задолженности на начало года" и 060 "Остаток задолженности на конец" с показателями формы Баланса (ф. 0503130) по счету 020900000 "Расчеты по недостачам". При наличии за отчетный период недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей строка 020 специалист отдела требует с главного распорядителя бюджетных средств описание причин задолженности, возникшей в отчетном году, в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).

Сведения об использовании информационных технологий

(ф. 0503177, предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503177))

125. Порядок приема и обработки аналогичен таблице N 1.

126. Обработка и анализ полученного Отчета (ф. 0503177) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация об использовании информационных технологий для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проводит анализ произведенных расходов на приобретение и модернизацию вычислительной техники, расходов на приобретение неисключительных (лицензионных) прав на программное обеспечение и баз данных, расходов на создание программного обеспечения и баз данных на различных носителях, расходов на иные мероприятия в сфере информационных технологий.

Сведения о динамике и структуре основных показателей

исполнения бюджета (ф. 0503179, предусмотрена Приказом

Минфина России N 128н) (далее - Отчет (ф. 0503179))

127. Порядок приема, обработки и контроля аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

128. Анализ показателей Отчета (ф. 0503179) для формирования годовой Пояснительной записки к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная аналитическая информация о динамике и структуре основных показателей исполнения бюджета для использования в годовой Пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела проверяет Отчет (ф. 0503179) на соответствие показателей, отраженных по строкам 010, 200, 450, 500 графы 7 формы с показателями по соответствующим строкам Отчета (ф. 0503127) по бюджетной деятельности (строки 010, 200, 450, 500). В текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) специалист Отдела проверяет наличие аналитической информации по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в части сравнения показателей отчетных и предыдущих годов с описанием причин возникших изменений.

Сведения о кассовом исполнении смет доходов

и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503182,

предусмотрена Приказом Минфина России N 128н)

(далее - Отчет (ф. 0503182))

129. Порядок приема, обработки, контроля и анализа аналогичен приведенному в пункте 89 настоящего Регламента.

В случае соблюдения установленных требований к Пояснительной записке (ф. 0503160), в соответствии с Приказом Минфина России N 128н, специалист Отдела принимает решение о принятии Отчета главного распорядителя бюджетных средств, который подписан руководителем, главным бухгалтером и руководителем финансово-экономической службы.

При наличии ошибок и недочетов Пояснительная записка (ф. 0503160) главного распорядителя бюджетных средств отправляется на доработку.

Сводные сведения об исполнении судебных

решений по денежным обязательствам получателей средств

федерального бюджета (ф. 0521298, предусмотрена Приказом

Минфина России N 84н) (далее - Отчет (ф. 0521298))

130. Процедура приема, обработки, контроля и анализа аналогична приведенной в пунктах 68 - 70 настоящего Регламента.

Формирование отчетности об исполнении федерального бюджета

Формирование ежемесячной отчетности об исполнении

федерального бюджета

131. Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов ежемесячно составляется Отчет об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) в соответствии с Приказом Минфина России N 128н.

Отчет (ф. 0503117) формируется в следующей структуре:

Доходы федерального бюджета;

Расходы федерального бюджета;

Источники финансирования дефицита федерального бюджета;

Формирование ежемесячного Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) включает в себя следующие административные процедуры:

прием информации, необходимой для формирования отчета об исполнении федерального бюджета;

обработка полученных данных в ППО;

формирование ежемесячного Отчета об исполнении федерального бюджета;

формирование ежемесячной информации по Отчету об исполнении федерального бюджета для внутренних пользователей;

размещение на сайте Федерального казначейства ежемесячного Отчета об исполнении федерального бюджета и представление информации внешним пользователям.

132. Процедура приема информации, необходимой для формирования отчета об исполнении федерального бюджета.

Исходные данные:

отчетность УФК и ЦАФК

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

отчетность ГРБС

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) в части операций с денежными средствами на банковских счетах учреждений;

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированный Отчет об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов получает в электронном виде и на бумажном носителе следующие данные, необходимые для формирования отчета об исполнении федерального бюджета:

информацию об остатках средств на банковских счетах Федерального казначейства (рублевых и валютных) от Отдела учета кассового исполнения бюджетов УБУиО;

уточненную сводную бюджетную роспись за отчетный период со всеми изменениями по расходам федерального бюджета в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации от Минфина России;

информацию о суммах утвержденных и уточненных лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации от Минфина России;

уточненную сводную бюджетную роспись за отчетный период со всеми изменениями по внутренним и внешним источникам финансирования дефицита федерального бюджета от Отдела анализа кассового исполнения бюджетов УБУиО;

уточненную сводную бюджетную роспись за отчетный период со всеми изменениями по расходам федерального бюджета в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации и уточненные лимиты бюджетных обязательств от Отдела бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования Операционного управления;

справочник кодов классификации расходов федерального бюджета бюджетной классификации Российской Федерации по грифам секретности от Минфина России;

Отчет по поступлениям и выбытиям по связанным (нефинансовым) кредитам от Отдела учета кассового исполнения бюджетов УБУиО;

сводный Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124), сформированный на основании отчетов УФК;

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124), сформированный Отделом учета кассового исполнения бюджетов УБУиО;

сводный Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140), сформированный на основании данных УФК;

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140), сформированный Отделом учета кассового исполнения бюджетов УБУиО;

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) в части операций с денежными средствами на банковских счетах учреждений, сформированный Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета УБУиО;

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) в части операций с денежными средствами на банковских счетах учреждений, сформированная Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета УБУиО;

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) в части операций с денежными средствами загранучреждений, сформированный Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета УБУиО.

133. Процедура обработки полученных данных в ППО.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО осуществляет загрузку полученных в электронном виде отчетных данных от УФК, ЦАФК, ГРБС и Минфина России в ППО Федерального казначейства и визуальную проверку соответствия загрузки отчетных данных в ППО полученным отчетным данным на бумажном носителе.

В случае отсутствия ошибок при визуальной проверке полученные отчетные данные считаются загруженными в ППО.

В случае наличия ошибок при визуальной проверке специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов уведомляет соответствующие подразделения ЦАФК, которые, в свою очередь, осуществляют повторное формирование отчетных данных.

134. Процедура формирования ежемесячного отчета об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированный ежемесячный Отчет (ф. 0503117).

Описание: в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным, специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов осуществляет формирование ежемесячного Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117).

Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов осуществляет проверку Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) на выполнение контрольных соотношений. По результатам контроля данного отчета должны быть выполнены следующие соотношения:

По строке 450 "Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)" в графах 4, 5, 6 отражается разница показателей строки 010 раздела "Доходы бюджета" и строки 200 раздела "Расходы бюджета", отраженных по графам 4, 5, 6 разделов соответственно.

По строке 500 в графах 4, 5, 6 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" отражается сумма показателей строк 520, 620, 700 граф 4, 5, 6 отчета соответственно.

По строке 700 граф 4, 5 указывается сумма показателей по строкам 710, 720 граф 4, 5 отчета соответственно.

Показатели по строке 500 в графах 4, 5, 6 раздела "Источники финансирования дефицитов бюджетов" отчета должны равняться показателям с противоположным знаком, отраженным по строке 450 раздела "Расходы бюджета" отчета в графах 4, 5, 6 соответственно.

В случае наличия ошибок специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов совместно с сотрудником сопровождения выясняет причину возникновения ошибок и повторяет рабочую процедуру.

В случае отсутствия ошибок специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов осуществляет следующие действия:

выгружает Отчет об исполнении федерального бюджета из ППО в требуемых форматах;

визирует Отчет об исполнении федерального бюджета у начальника Отдела, а также курирующего заместителя начальника УБУиО и начальника УБУиО;

подписывает Отчет об исполнении федерального бюджета у руководителя Федерального казначейства;

представляет подписанный руководителем Федерального казначейства Отчет об исполнении федерального бюджета в Минфин России (на бумажном и электронном носителях) и Отдел консолидированной отчетности УБУиО (на электронном носителе).

135. Процедура представления информации по ежемесячному отчету об исполнении федерального бюджета для внутренних и внешних пользователей.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Описание: ежемесячно Отчет об исполнении федерального бюджета размещается на сайте Федерального казначейства.

Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов ежемесячно на основании Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0503117) формирует информацию для внутренних и внешних пользователей для проведения анализа исполнения федерального бюджета:

Отделу анализа кассового исполнения бюджетов УБУиО:

информацию о кассовых расходах в разрезе прямых получателей средств федерального бюджета;

информацию о кассовых расходах в разрезе КОСГУ;

информацию о кассовых расходах в разрезе кодов главных распорядителей бюджетных средств по коду вида расходов 039 "Финансирование расходов, осуществляемое за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями".

Отделу консолидированной отчетности УБУиО:

информацию о кассовых расходах в разрезе КОСГУ;

информацию о кассовых расходах по разделу 1105 "Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов" в разрезе кодов целевых статей и видов расходов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

Отделу кассового планирования Управления финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом:

информацию о кассовых расходах по разделу 1100 "Межбюджетные трансферты" в разрезе кодов целевых статей и видов расходов бюджетной классификации Российской Федерации;

информацию о кассовых расходах в разрезе отдельных КОСГУ.

В соответствии с договорами (соглашениями) об информационном взаимодействии Федерального казначейства с внешними пользователями, а также письменными запросами федеральных органов исполнительной власти Отчет об исполнении федерального бюджета ежемесячно направляется в электронном виде и на бумажном носителе внешним пользователям:

Счетной палате Российской Федерации;

Центральному банку Российской Федерации;

Министерству экономического развития Российской Федерации.

Формирование ежеквартальной отчетности об исполнении

федерального бюджета

136. Состав и периодичность форм отчетности установлены Приказом Минфина России N 49н и приведены в Приложении 5 (раздел 5.17) к настоящему Регламенту.

Отчет об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011)

137. Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов ежеквартально составляется Отчет об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011) в следующей структуре:

Доходы федерального бюджета;

Поступление доходов в федеральный бюджет (вид, подвид, КОСГУ);

Поступление доходов в федеральный бюджет по главным администраторам.

Расходы федерального бюджета;

Ведомственная структура расходов федерального бюджета;

Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов;

Источники финансирования дефицита федерального бюджета;

Источники финансирования дефицита федерального бюджета (группа, подгруппа, статья, вид источника, КОСГУ);

Источники финансирования дефицита федерального бюджета по главным администраторам.

Формирование ежеквартального Отчета об исполнении федерального бюджета в ЦАФК включает в себя следующие административные процедуры:

прием информации, необходимой для формирования Отчета об исполнении федерального бюджета;

обработка полученных данных в ППО;

формирование ежеквартального Отчета об исполнении федерального бюджета;

формирование ежеквартальной информации по Отчету об исполнении федерального бюджета для внутренних пользователей;

размещение на сайте Федерального казначейства ежеквартального Отчета об исполнении федерального бюджета и представление информации внешним пользователям.

138. Процедура приема информации, необходимой для формирования Отчета об исполнении федерального бюджета.

Исходные данные:

отчетность УФК и ЦАФК

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

отчетности ГРБС

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) в части операций с денежными средствами на банковских счетах учреждений;

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Результат: Отчет об исполнении федерального бюджета.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов получает в электронном виде и на бумажном носителе данные, необходимые для формирования ежеквартального Отчета об исполнении федерального бюджета, в соответствии с пунктами 131 - 135 настоящего Регламента.

139. Процедура обработки полученных данных в ППО.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Описание: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов средствами ППО осуществляет загрузку полученных в электронном виде отчетных данных от УФК, ЦАФК, ГРБС и Минфина России в ППО Федерального казначейства и визуальную проверку соответствия загрузки отчетных данных в ППО полученным отчетным данным на бумажном носителе.

В случае отсутствия ошибок при визуальной проверке полученные отчетные данные считаются загруженными в ППО.

В случае наличия ошибок при визуальной проверке специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов уведомляет соответствующие подразделения ЦАФК, которые в свою очередь осуществляют повторное формирование отчетных данных.

140. Процедура формирования ежеквартального отчета об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Описание: в срок до 35 календарного дня по окончании отчетного квартала специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов осуществляет формирование ежеквартального Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011) в соответствии с пунктами 131 - 135 настоящего Регламента.

141. Процедура представления информации по ежеквартальному отчету об исполнении федерального бюджета для внутренних и внешних пользователей.

Исполнитель: специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов.

Описание: ежеквартально Отчет об исполнении федерального бюджета размещается на сайте Федерального казначейства.

Специалист Отдела отчетности кассового исполнения бюджетов ежеквартально на основании Отчета об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011) формирует информацию для внутренних и внешних пользователей для проведения анализа исполнения федерального бюджета в соответствии с пунктами 132 - 135 настоящего Регламента.

Отчет об исполнении смет доходов и расходов

по приносящей доход деятельности (ф. 0507017) (далее -

Отчет (ф. 0507017))

142. Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета ежеквартально составляется Отчет (ф. 0507017) не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет (ф. 0507017) формируется на основании показателей Отчета (ф. 0503114) в следующей структуре:

Доходы;

Поступление доходов (вид, подвид, КОСГУ);

Поступление доходов по главным администраторам.

Расходы;

Источники финансирования дефицитов;

Источники финансирования дефицитов (группа, подгруппа, статья, вид источника, КОСГУ);

Источники финансирования дефицитов по главным администраторам.

Отчет (ф. 0507017) в составе квартальной отчетности об исполнении федерального бюджета представляется в Минфин России для его последующего направления в Правительство Российской Федерации.

Формирование Сводных сведений об исполнении судебных

решений по денежным обязательствам получателей средств

федерального бюджета (ф. 0507024)

143. Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: сформированные Сводные сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024).

Описание: Сводные сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0507024) формируются на основании Сводных сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (ф. 0521298).

Отчет (ф. 0507024) в электронном виде передается в Отдел анализа кассового исполнения бюджетов.

Отчет (ф. 0507024) в составе квартальной отчетности об исполнении федерального бюджета представляется в Министерство финансов Российской Федерации для его последующего направления в Правительство Российской Федерации.

Формирование текстовой части Пояснительной записки

к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета

144. Состав и периодичность представления форм бюджетной отчетности Федеральным казначейством в Министерство финансов Российской Федерации представлены в Приложении 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.

Технологические составляющие рабочих процедур Справок о кассовом исполнении федерального бюджета по главным распорядителям бюджетных средств (открытая и закрытая части) (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту), а также справочная таблица по анализу соблюдения нормативов распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, выполняются представителем компании разработчика ППО, курирующим автоматизацию процессов Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

145. Процедура получения данных для формирования пояснительной записки к квартальному отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: получение от структурных подразделений Федерального казначейства и Министерства финансов Российской Федерации данных для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: получение от структурных подразделений Федерального казначейства и Министерства финансов Российской Федерации данных для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета производится специалистом Отдела. Указанные данные представляются на бумажных и электронных носителях ежемесячно на 30 календарный день месяца, следующего за отчетным периодом.

Данные, необходимые для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета, включают следующие материалы:

Отчет об исполнении федерального бюджета (ф. 0507011) представляется Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;

Справка об остатках средств федерального бюджета и выборки из форм бюджетной отчетности в разрезе главы, целевой статьи и КОСГУ за отчетный период - представляется Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым территориальными органами Федерального казначейства (ф. 0503153), - представляется Отделом отчетности кассового исполнения бюджетов УБУиО;

Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0507017) - представляется Отделом отчетности об исполнении федерального бюджета УБУиО;

Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317) - представляется Отделом консолидированной отчетности УБУиО;

Пояснительные записки (ф. 0503160) к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета представляются главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов в соответствии с пунктами 89 - 90. Уточненная годовая бюджетная роспись на отчетный период со всеми изменениями по расходам федерального бюджета, источникам финансирования дефицита федерального бюджета представляется Операционным управлением;

Прогнозные данные о поступлении доходов в федеральный бюджет - представляются Департаментом организации составления и исполнения федерального бюджета Министерства финансов Российской Федерации на основании Приказа Минфина России N 120н.

146. Обработка и анализ полученных данных для формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированные аналитические таблицы, графики и слайды для внесения их в Пояснительную записку к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Специалист Отдела производит анализ полученных отчетов: Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым территориальными органами Федерального казначейства (ф. 0503153) и Отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317) в части соблюдения нормативов распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации с использованием специального ППО.

Специалист Отдела производит анализ полученной информации, осуществляет необходимые расчеты и вносит соответствующие данные в Справку об основных характеристиках федерального бюджета (Приложение 4 (раздел 4.4) к настоящему Регламенту), в Справку о поступлении доходов в федеральный бюджет в текущем году (Приложение 4 (раздел 4.5) к настоящему Регламенту), в Справку об источниках финансирования дефицита федерального бюджета в текущем году (Приложение 4 (раздел 4.6) к настоящему Регламенту), а также подготавливает аналитические таблицы и графический материал, входящие в Пояснительную записку к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Специалист Отдела производит анализ полученных баз данных по уточненной бюджетной росписи, данных по распределению доведенных лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями бюджетных средств и данных по кассовому исполнению федерального бюджета для формирования Справки о кассовом исполнении федерального бюджета по ГРБС (Приложение 4 (раздел 4.2) к настоящему Регламенту).

Специалист Отдела производит анализ и обработку Пояснительных записок (ф. 0503160) к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета, представленные главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов в соответствии с пунктами 89 - 90 настоящего Регламента.

Специалист Отдела подготавливает указанную информацию (Приложение 4 (раздел 4.3) к настоящему Регламенту), формирует динамические ряды показателей, как в абсолютных, так и в относительных величинах; производит необходимые расчеты (отношение фактических показателей в процентах к плановым показателям, а также в процентах к объему валового внутреннего продукта, отклонение тех или иных фактических показателей от плановых, долю каждого составляющего того или иного показателя в общем объеме этого показателя и др.); анализирует итоги исполнения федерального бюджета, а также проводит факторный анализ - описывая причины, повлекшие изменение того или иного показателя.

147. Процедура формирования Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета.

Исполнитель: специалист Отдела анализа кассового исполнения бюджетов, начальник Отдела анализа кассового исполнения бюджетов.

Результат: сформированная Пояснительная записка к квартальному отчету об исполнении федерального бюджета.

Описание: разработка структуры Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета, размещение подготовленного материала по разделам Пояснительной записки, логическая проверка цифрового материала и проверка показателей на сопоставимость в динамике, а также считка всего материала, представляемого в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приложением 4 (раздел 4.1) к настоящему Регламенту.

Визирование Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета осуществляется специалистом Отдела, начальником Отдела, а также курирующим заместителем начальника и начальником Управления бюджетного учета и отчетности.

Подписание Пояснительной записки к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета осуществляется руководителем Федерального казначейства.

Подписанная Пояснительная записка к квартальному Отчету об исполнении федерального бюджета представляется на бумажном и электронном носителях в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 35 календарного дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Специалист Отдела сохраняет Пояснительную записку в электронном архиве Отдела.

Формирование годовой отчетности об исполнении

федерального бюджета

148. Состав форм годовой отчетности установлен Приказом Минфина России N 128н и Приказом Минфина России N 49н (Приложение 5 (разделы 5.4 и 5.17) к настоящему Регламенту).

Формирование годовой отчетности в соответствии

с Приказом Минфина России N 128н

149. Исполнитель: специалист Отдела отчетности об исполнении федерального бюджета.

Результат: сформированные годовые Отчеты (ф. ф. 0503120, 0503110, 0503117, 0503114, 0503121, 0503123).

Описание: специалист Отдела посредством ППО осуществляет формирование Отчетов (ф. ф. 0503120, 0503110, 0503117, 0503114, 0503121, 0503123) на основании сводных Отчетов (ф. ф. 0503130, 0503125, 0503110, 0503127, 0503137, 0503121) главных распорядителей средств федерального бюджета и сводных форм Отчетов (ф. ф. 0503140, 0503124, 0503134, 0503110) территориальных органов Федерального казначейства, проводит их контроль и анализ. При этом должны соблюдаться контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности согласно Приложению 5 (раздел 5.19) к настоящему Регламенту.

В случае наличия ошибок специалист устанавливает их источник и принимает меры к их устранению.

Консолидированный Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120)

(далее - Баланс (ф. 0503120))

150. Консолидированный Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120) формируется на основании сводного Баланса (ф. 0503130) и сводного годового Баланса (ф. 0503140) путем объединения и суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов с одновременным исключением взаимосвязанных показателей.

При проведении контроля консолидированного Баланса (ф. 0503120) должны соблюдаться контрольные соотношения для внутридокументного контроля согласно Приложению 5 (раздел 5.18) к настоящему Регламенту.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного

финансового года (ф. 0503110)

151. Консолидированная Справка (ф. 0503110) составляется на основании данных консолидированной Справки (ф. 0503110) главных распорядителей средств федерального бюджета и консолидированной Справки (ф. 0503110) территориальных органов Федерального казначейства путем объединения и консолидации показателей по счетам 21002000, 30405000 с показателями счета 40201000.

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117)

152. Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) формируется на основании соответствующих выверенных показателей Отчета (ф. 0503127) и Отчета (ф. 0503124).

При этом раздел 1 "Доходы бюджета" и раздел 2 "Расходы бюджета" формируются на основании показателей Отчета (ф. 0503127).