- •1. Основные положения о страховых взносах. Плательщики.
- •1.1. Плательщики страховых взносов
- •1.1.1. Права и обязанности плательщиков
- •1.1.2. О каких счетах нужно сообщать
- •1.1.3. Сообщать нужно не только о филиалах
- •1.1.4. По какой форме сообщать о реорганизации
- •1.2. Органы контроля
- •1.3. Учет плательщиков
- •1.3.1. Учет страхователей в пфр
- •1.3.2. Учет страхователей, производящих выплаты
- •1.3.3. Учет страхователей в органах соцстраха
- •2. Объект и база для начисления страховых взносов
- •2.1. Что является объектом
- •2.1.1. Зарплата, премии, компенсации
- •2.1.2. Выплаты, производимые по законодательству
- •2.1.3. Выплаты, входящие в соцпакет
- •2.2. Что не является объектом
- •2.3. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- •2.3.1. Компенсации
- •2.3.2. Материальная помощь
- •2.3.3. Командировочные расходы
- •2.3.4. Выплаты иностранцам
- •2.4. База для начисления страховых взносов
- •2.4.1. База по авторским договорам
- •2.4.2. Порядок определения базы при реорганизации компании
- •3. Расчетный (отчетный) период
- •3.1. Расчетный период для вновь созданной компании
- •3.2. Расчетный период при ликвидации (реорганизации)
- •4. Тарифы
- •4.1. Общие тарифы
- •4.2. Льготные тарифы
- •4.2.1. Льготные тарифы на 2011 - 2012 гг. Для "упрощенцев"
- •4.2.2. Льготные тарифы на 2011 - 2014 гг.
- •4.2.3. Льготные тарифы на 2011 - 2019 гг.
- •5. Исчисление и уплата
- •5.1. Перечисление страховых взносов
- •5.1.1. Оформление платежного поручения
- •5.1.2. Ошибки в платежках
- •5.1.3. Уточнение платежа
- •5.2. Расчет и уплата страховых взносов
- •5.3. Расчет и уплата страховых взносов
- •5.3.1. Регистрация страхователей по месту нахождения
- •5.3.2. Расчет страховых взносов
- •6. Как рассчитывают взносы самозанятые лица
- •6.1. Расчет страховых взносов
- •6.2. Особенности уплаты страховых взносов
- •6.2.1. Оплата взносов безналичным путем
- •6.2.2. Оплата через Сбербанк
- •6.2.3. Оплата через кассу местной администрации
- •6.3. Отчетность
- •6.3.1. Заполнение титульного листа
- •6.3.2. Заполнение раздела 1
- •6.3.3. Заполнение раздела 2
- •6.4. Добровольная уплата взносов в фсс рф
- •6.4.1. Добровольная регистрация в Фонде
- •6.4.2. Порядок исчисления и уплаты добровольных взносов
- •6.5. Если предприниматель совмещает труд с бизнесом
- •7. Взносы на травматизм
- •7.1. Плательщики
- •7.2. Регистрация страхователей
- •7.3. Объект обложения страховыми взносами
- •7.4. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •7.5. Страховые тарифы
- •7.5.1. Подтверждение основного вида деятельности
- •7.5.2. Льготы
- •7.5.3. Скидки и надбавки
- •7.6. Уплата взносов
- •8. Отчетность
- •8.1. Отчетность в фсс рф
- •8.1.1. Срок сдачи
- •8.1.2. Способ представления отчетности
- •8.1.3. Порядок заполнения формы-4 фсс
- •8.1.3.1. Заполнение титульного листа
- •8.1.3.2. Заполнение раздела 1
- •8.1.3.3. Заполнение раздела 2
- •8.2. Отчетность в Пенсионный фонд
- •8.2.1. Способ представления
- •8.2.2. Порядок заполнения формы рсв-1 пфр
- •8.2.2.1. Общие требования
- •8.2.2.2. Заполнение титульного листа
- •8.2.2.3. Заполнение раздела 1
- •8.2.2.4. Заполнение раздела 2
- •8.2.2.5. Заполнение разделов 3 и 4
- •Раздел 4 служит основанием для применения пониженного тарифа.
- •8.2.3. Представление сведений индивидуального
- •8.2.4. Представление уточненных расчетов
- •9. Порядок взыскания недоимки
- •9.1. Обязанность по уплате взносов
- •9.1.1. Когда обязанность считается неисполненной
- •9.1.2. Уточнение платежа
- •9.2. Требование об уплате недоимки (пеней, штрафа)
- •9.3. Взыскание недоимки за счет средств в банке
- •9.3.1. Решение о взыскании
- •9.3.2. Поручение на перечисление взносов
- •9.4. Взыскание недоимки за счет имущества плательщика
- •9.5. Взыскание недоимки в судебном порядке
- •9.6. Списание безнадежных долгов по страховым взносам
- •10. Зачет и возврат страховых взносов
- •10.1. Зачет излишне уплаченных страховых взносов,
- •10.2. Возврат излишне уплаченных страховых взносов,
- •10.3. Возврат излишне взысканных страховых взносов,
- •10.4. Возврат сумм излишне взысканных
- •11. Проверки
- •11.1. Камеральная проверка
- •11.2. Выездная проверка
- •11.2.1. Предмет проверки
- •11.2.2. Процедура проверки
- •11.2.3. Акт выездной проверки
- •11.2.4. Истребование документов при проведении проверки
- •11.3. Решение по проверкам
- •12. Порядок обжалования решений фондов
- •12.1. Досудебное обжалование
- •12.2. Судебное обжалование
- •13. Ответственность за нарушение законодательства
- •14. Налоговый учет страховых взносов
- •14.1. Общая система налогообложения
- •14.1.1. Прямые или косвенные расходы
- •14.1.2. Если выплаты не учитываются в расходах
- •14.1.3. Взносы могут увеличивать
- •14.1.4. Учет страховых взносов при переходящих отпусках
- •14.1.5. Отпускной резерв
- •14.2. Упрощенная система налогообложения
- •14.2.1. Объект "доходы минус расходы"
- •14.2.2. Объект "доходы"
- •14.2.3. Отражение взносов в декларации по усн
- •14.2.4. Патентная "упрощенка"
- •14.3. Единый налог на вмененный доход
- •15. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •15.1. Бухучет взносов в фсс рф
- •15.2. Документ для учета страховых взносов
- •15.3. Пример заполнения карточки
- •15.4. Отражаем взносы на счетах бухгалтерского учета
8.2.2.2. Заполнение титульного листа
Титульный лист представляют все страхователи. При его заполнении необходимо указать:
- регистрационный номер в ПФР в соответствии с записью в уведомлении о регистрации в этом Фонде;
- регистрационный номер в ТФОМС в соответствии с записью в свидетельстве о регистрации страхователя;
- номер корректировки. Если страхователь сдает первоначальный расчет, указывается код 000. При представлении "уточненок" проставляется номер, указывающий, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется (001, 002, 003 и т.д.);
- период, за который представляется расчет. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются соответственно как "03", "06", "09". Расчетным периодом признается календарный год (обозначается "12");
- наименование организации в соответствии с учредительными документами;
- ИНН, КПП, ОГРН, ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКФС.
В полях, отведенных для указания адреса регистрации:
- организации указывают юридический адрес в соответствии с Российским классификатором адресов ФНС России (КЛАДР);
- физические лица - адрес регистрации по месту жительства в соответствии с КЛАДР.
В ситуации, когда фактический адрес плательщика отличен от юридического, указывается фактический адрес.
Если в течение отчетного периода применялся только один тариф, в поле "Код тарифа" указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом, в соответствии с Приложением к Порядку заполнения формы РСВ-1 ПФР. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в указанных ячейках проставляется "00".
В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" указывается "1" - если расчет подписывает страхователь, "2" - если представитель.
Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания расчета проставляются также в конце каждой страницы документа.
8.2.2.3. Заполнение раздела 1
В данном разделе плательщик отражает информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование за отчетный период.
По строке 100 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода" отражается сумма страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий расчетный период.
Таблица 13
Контрольные соотношения
|
Показатель |
Расчет показателя |
|
1 |
2 |
|
Строка 110 |
|
|
Строка 110 |
Равна сумме показателей строки 110 расчета за предыдущий отчетный период и строки 114 представляемого расчета, а также сумме соответствующих данных разд. 2 и 3 представляемого расчета |
|
- графа 3 |
Сумма показателей строк 241, 341 и 391 |
|
- графа 4 |
Сумма показателей строк 242, 342 и 392 |
|
- графа 5 |
Сумма показателей строк 243, 343 и 393 |
|
- графа 6 |
Сумма показателей строк 244, 344 и 394 |
|
Строка 111 |
|
|
- графа 3 |
Сумма показателей графы 4 строк 241, 341 и 391 |
|
- графа 4 |
Сумма показателей графы 4 строк 242, 342 и 392 |
|
- графа 5 |
Сумма показателей графы 4 строк 243, 343 и 393 |
|
- графа 6 |
Сумма показателей графы 4 строк 244, 344 и 394 |
|
Строка 112 |
|
|
- графа 3 |
Сумма показателей графы 5 строк 241, 341 и 391 |
|
- графа 4 |
Сумма показателей графы 5 строк 242, 342 и 392 |
|
- графа 5 |
Сумма показателей графы 5 строк 243, 343 и 393 |
|
- графа 6 |
Сумма показателей графы 5 строк 244, 344 и 394 |
|
Строка 113 |
|
|
- графа 3 |
Сумма показателей графы 6 строк 241, 341 и 391 |
|
- графа 4 |
Сумма показателей графы 6 строк 242, 342 и 392 |
|
- графа 5 |
Сумма показателей графы 6 строк 243, 343 и 393 |
|
- графа 6 |
Сумма показателей графы 6 строк 244, 344 и 394 |
|
Строка 114 |
Сумма строк 111 - 113 |
|
Строка 130 |
Сумма показателей строк 100, 110 и 120 |
|
Строка 140 |
Сумма показателей строки 140 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 за последние три месяца отчетного периода |
|
Строка 144 |
Сумма строк 141 - 143 |
|
Строка 150 |
Разность строк 130 и 140 |