- •1. Основные положения о страховых взносах. Плательщики.
- •1.1. Плательщики страховых взносов
- •1.1.1. Права и обязанности плательщиков
- •1.1.2. О каких счетах нужно сообщать
- •1.1.3. Сообщать нужно не только о филиалах
- •1.1.4. По какой форме сообщать о реорганизации
- •1.2. Органы контроля
- •1.3. Учет плательщиков
- •1.3.1. Учет страхователей в пфр
- •1.3.2. Учет страхователей, производящих выплаты
- •1.3.3. Учет страхователей в органах соцстраха
- •2. Объект и база для начисления страховых взносов
- •2.1. Что является объектом
- •2.1.1. Зарплата, премии, компенсации
- •2.1.2. Выплаты, производимые по законодательству
- •2.1.3. Выплаты, входящие в соцпакет
- •2.2. Что не является объектом
- •2.3. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- •2.3.1. Компенсации
- •2.3.2. Материальная помощь
- •2.3.3. Командировочные расходы
- •2.3.4. Выплаты иностранцам
- •2.4. База для начисления страховых взносов
- •2.4.1. База по авторским договорам
- •2.4.2. Порядок определения базы при реорганизации компании
- •3. Расчетный (отчетный) период
- •3.1. Расчетный период для вновь созданной компании
- •3.2. Расчетный период при ликвидации (реорганизации)
- •4. Тарифы
- •4.1. Общие тарифы
- •4.2. Льготные тарифы
- •4.2.1. Льготные тарифы на 2011 - 2012 гг. Для "упрощенцев"
- •4.2.2. Льготные тарифы на 2011 - 2014 гг.
- •4.2.3. Льготные тарифы на 2011 - 2019 гг.
- •5. Исчисление и уплата
- •5.1. Перечисление страховых взносов
- •5.1.1. Оформление платежного поручения
- •5.1.2. Ошибки в платежках
- •5.1.3. Уточнение платежа
- •5.2. Расчет и уплата страховых взносов
- •5.3. Расчет и уплата страховых взносов
- •5.3.1. Регистрация страхователей по месту нахождения
- •5.3.2. Расчет страховых взносов
- •6. Как рассчитывают взносы самозанятые лица
- •6.1. Расчет страховых взносов
- •6.2. Особенности уплаты страховых взносов
- •6.2.1. Оплата взносов безналичным путем
- •6.2.2. Оплата через Сбербанк
- •6.2.3. Оплата через кассу местной администрации
- •6.3. Отчетность
- •6.3.1. Заполнение титульного листа
- •6.3.2. Заполнение раздела 1
- •6.3.3. Заполнение раздела 2
- •6.4. Добровольная уплата взносов в фсс рф
- •6.4.1. Добровольная регистрация в Фонде
- •6.4.2. Порядок исчисления и уплаты добровольных взносов
- •6.5. Если предприниматель совмещает труд с бизнесом
- •7. Взносы на травматизм
- •7.1. Плательщики
- •7.2. Регистрация страхователей
- •7.3. Объект обложения страховыми взносами
- •7.4. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •7.5. Страховые тарифы
- •7.5.1. Подтверждение основного вида деятельности
- •7.5.2. Льготы
- •7.5.3. Скидки и надбавки
- •7.6. Уплата взносов
- •8. Отчетность
- •8.1. Отчетность в фсс рф
- •8.1.1. Срок сдачи
- •8.1.2. Способ представления отчетности
- •8.1.3. Порядок заполнения формы-4 фсс
- •8.1.3.1. Заполнение титульного листа
- •8.1.3.2. Заполнение раздела 1
- •8.1.3.3. Заполнение раздела 2
- •8.2. Отчетность в Пенсионный фонд
- •8.2.1. Способ представления
- •8.2.2. Порядок заполнения формы рсв-1 пфр
- •8.2.2.1. Общие требования
- •8.2.2.2. Заполнение титульного листа
- •8.2.2.3. Заполнение раздела 1
- •8.2.2.4. Заполнение раздела 2
- •8.2.2.5. Заполнение разделов 3 и 4
- •Раздел 4 служит основанием для применения пониженного тарифа.
- •8.2.3. Представление сведений индивидуального
- •8.2.4. Представление уточненных расчетов
- •9. Порядок взыскания недоимки
- •9.1. Обязанность по уплате взносов
- •9.1.1. Когда обязанность считается неисполненной
- •9.1.2. Уточнение платежа
- •9.2. Требование об уплате недоимки (пеней, штрафа)
- •9.3. Взыскание недоимки за счет средств в банке
- •9.3.1. Решение о взыскании
- •9.3.2. Поручение на перечисление взносов
- •9.4. Взыскание недоимки за счет имущества плательщика
- •9.5. Взыскание недоимки в судебном порядке
- •9.6. Списание безнадежных долгов по страховым взносам
- •10. Зачет и возврат страховых взносов
- •10.1. Зачет излишне уплаченных страховых взносов,
- •10.2. Возврат излишне уплаченных страховых взносов,
- •10.3. Возврат излишне взысканных страховых взносов,
- •10.4. Возврат сумм излишне взысканных
- •11. Проверки
- •11.1. Камеральная проверка
- •11.2. Выездная проверка
- •11.2.1. Предмет проверки
- •11.2.2. Процедура проверки
- •11.2.3. Акт выездной проверки
- •11.2.4. Истребование документов при проведении проверки
- •11.3. Решение по проверкам
- •12. Порядок обжалования решений фондов
- •12.1. Досудебное обжалование
- •12.2. Судебное обжалование
- •13. Ответственность за нарушение законодательства
- •14. Налоговый учет страховых взносов
- •14.1. Общая система налогообложения
- •14.1.1. Прямые или косвенные расходы
- •14.1.2. Если выплаты не учитываются в расходах
- •14.1.3. Взносы могут увеличивать
- •14.1.4. Учет страховых взносов при переходящих отпусках
- •14.1.5. Отпускной резерв
- •14.2. Упрощенная система налогообложения
- •14.2.1. Объект "доходы минус расходы"
- •14.2.2. Объект "доходы"
- •14.2.3. Отражение взносов в декларации по усн
- •14.2.4. Патентная "упрощенка"
- •14.3. Единый налог на вмененный доход
- •15. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •15.1. Бухучет взносов в фсс рф
- •15.2. Документ для учета страховых взносов
- •15.3. Пример заполнения карточки
- •15.4. Отражаем взносы на счетах бухгалтерского учета
6.2.3. Оплата через кассу местной администрации
С 1 января 2011 г. плательщики - физические лица могут уплачивать страховые взносы через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. Это возможно, если по месту жительства страхователя нет банка.
Местная администрация и почта обязаны принимать денежные средства в счет уплаты страховых взносов, правильно и своевременно перечислять их в бюджеты фондов на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому плательщику. Эта услуга бесплатная.
При приеме денежных средств плательщикам в качестве подтверждения выдают квитанцию. Форму квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждают фонды. Пока такой бланк не утвержден.
За неисполнение/ненадлежащее исполнение указанной обязанности местная администрация и почта несут ответственность. Применение мер ответственности не освобождает названные организации от обязанности перечислить в бюджет денежные средства, принятые от плательщиков - физических лиц в счет уплаты страховых взносов.
6.3. Отчетность
Плательщики представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 895н. Расчет необходимо сдать до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Если самозанятые лица утрачивают свой статус в течение года, сроки сдачи отчетности будут иными.
Так, лица, прекратившие предпринимательскую деятельность до конца расчетного периода, обязаны в течение 12 дней с даты утраты статуса индивидуального предпринимателя представить в ПФР расчет за период с начала расчетного периода по дату окончания коммерческой деятельности.
Аналогичный срок представления отчетности установлен для адвокатов в случае прекращения/приостановления ими соответствующего статуса, а также нотариусов в случае прекращения их полномочий.
При заполнении расчета нужно учитывать следующее. Все значения денежных показателей отражаются в рублях с копейками. Если на страницах расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы не заполняются, в полях этих таблиц ставится прочерк. То же самое касается и отдельных показателей формы.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты корректировки. Все исправления заверяются печатью (при наличии) и подписью страхователя.
В верхней части каждой заполняемой страницы нужно указать регистрационный номер плательщика в ПФР по месту постановки на учет.
Обратите внимание: титульный лист и разд. 1 заполняют все плательщики. Таблицу 2.1 разд. 2 заполняют все плательщики, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). Таблицу 2.2 расчета заполняют КФХ. Раздел 3 заполняется при наличии задолженности по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа, образовавшейся на 31 декабря 2009 г. включительно.
6.3.1. Заполнение титульного листа
При заполнении титульного листа нужно указать:
- регистрационный номер в ПФР в соответствии с уведомлением о регистрации в территориальном органе фонда;
- номер корректировки. При представлении исходной формы расчета указывается код "000". Если страхователь представляет "уточненку", отражается номер, указывающий, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется плательщиком в территориальный орган ПФР (например, 001, 002 и т.д.);
- календарный год. Проставляется календарный год, по итогам которого представляется расчет;
- в поле "Фамилия, имя, отчество физического лица" заполняются соответствующие сведения;
- регистрационный номер в ТФОМС - в соответствии со свидетельством о регистрации страхователя;
- ИНН - в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;
- ОГРНИП - в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- ОКАТО - в соответствии с уведомлением Росстата.
Достоверность сведений в отчете подтверждает страхователь либо его представитель. В первом случае в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" указывается "1", во втором - "2".
Если форму представляет сам страхователь, он ставит личную подпись (заверяется печатью (при наличии)) и дату подписания. Если отчет сдает представитель, указываются его данные, в том числе и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.