Н.И. Подъяблонская Финансовая отчетность. Задания и методические указания по выполнению курсовой работы
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кузбасский государственный технический университет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Задания и методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060500 “Бухгалтерский учет и аудит”
Составители Н.И. Подъяблонская Е.И. Левина
Утверждены на заседании кафедры Протокол № 4 от 26 ноября 1999 г.
Рекомендованы к печати учебно-методической комиссией специальности 060500 Протокол № 15 от 3 декабря 1999 г.
Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса КузГТУ
Кемерово 2000
1
1. Цели и задачи курсовой работы по курсу “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”:
закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”;
выработать навыки самостоятельной работы и умение применять полученные знания при составлении отчетности, знать состав квартальной и годовой отчетности;
научиться правильно заполнять бухгалтерский баланс и все необходимые приложения к нему, а также делать балансовые увязки;
приобрести навыки составления отчетов в Фонды социального страхования и обеспечения.
2.Краткие методические указания по выполнению курсовой работы.
Перед выполнением курсовой работы рекомендуется подобрать необходимую литературу, методические пособия по курсу “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”.
Изучить следующие темы данного курса: 1. Виды отчетности и ее значение:
оперативная, статистическая, бухгалтерская, отчетная;
пользователи информации;
2.Состав финансовой (бухгалтерской) отчетности и сроки представления отчетности:
форма №1 “Бухгалтерский баланс”;форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”;
форма №3 “Отчет о движении капитала”;форма №4 “Отчет о движении денежных средств”;форма №5 “Приложения к балансу”;пояснительная записка;
сроки и адреса представления отчетности.
3.Требования, предъявляемые к отчетности.
Данные курсовой работы условные. Эта работа состоит из 4 вариантов. Вариант работы студент определяет по начальной букве своей фамилии:
Iв. А-Е
IIв. Ж-М
2
Шв. Н-Т IVв. У-Я
Список рекомендуемой литературы:
1. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.
2.Бухгалтерский учет/ Под ред. П.С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Бух. учет, 1996.
3.Бухгалтерский учет. 1999. №№ 3, 4, 5.
4.ПБУ №4/99.
Задание
I.Составить:
журнал регистрации хозяйственных операций за II квартал 1999 г. по ОАО “Волна”;
ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и накладных расходов;
открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на
01.04;
разработочную таблицу №5 “Сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников”;
ведомости №№ 12, 15;
журналы-ордера №№ 1, 2, 6, 7, 8, 10, 10/1, 13, 15, 16;
главную книгу;
оборотную ведомость по синтетическим счетам.
II. Заполнить следующие формы квартальной бухгалтерской отчетности по ОАО “Волна” ИНН 4209400006 за I полугодие:
форму №1 “Бухгалтерский баланс”;
форму №2 “Отчет о прибылях и убытках” с расшифровкой по статьям;
форму №4 “Отчет о движении денежных средств”.
Приложить расчеты:
а) среднегодовой стоимости имущества; б) налогов и сборов.
I.Заполнить отчеты в Фонды социального страхования и обеспечения.
3
Данные для заполнения формы №2 за I квартал.
|
Показатели |
I в |
|
II в |
III в |
IV в |
1. Выручка по отгруженной |
161612 |
|
166612 |
165362 |
165571 |
|
продукции без НДС |
|
|
|
|
|
|
2. |
Себестоимость отгруженной |
131614 |
|
135225 |
138737 |
138863 |
продукции |
|
|
|
|
|
|
3. |
Коммерческие расходы |
5430 |
|
6850 |
5940 |
4480 |
4. |
Налог на имущество |
1176 |
|
1090 |
1113 |
1199 |
5. |
Сбор на содержание милиции |
255 |
|
255 |
255 |
255 |
6. |
Налог на содержание жи- |
2424 |
|
2499 |
2480 |
2484 |
лищного фонда |
|
|
|
|
|
|
7. |
Убыток от ликвидации ос- |
- |
|
900 |
850 |
720 |
новных средств |
|
|
|
|
|
|
8. |
Списанная дебиторская за- |
9620 |
|
7540 |
6680 |
6430 |
долженность с истекшим сро- |
|
|
|
|
|
|
ком давности |
|
|
|
|
|
|
9. |
Прибыль за отчетный период |
30333 |
|
27333 |
22667 |
24000 |
10. Налог на прибыль |
9100 |
|
8200 |
6800 |
7200 |
|
11. Использование прибыли |
8199 |
|
4899 |
1933 |
3016 |
|
12. Нераспределенная прибыль |
13034 |
|
14234 |
13934 |
13784 |
|
отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
Остатки по аналитическим счетам на 01.04. |
|
|
|
|||
I. |
К счету 60: |
|
|
|
|
|
|
Предприятия |
I |
|
II |
III |
IV |
“Энергосбыт” |
36120 |
|
36720 |
38460 |
36495 |
|
“Нефтебаза” |
20570 |
|
21170 |
19130 |
20495 |
|
Итого |
56690 |
|
57890 |
57590 |
57440 |
|
I. |
К счету 76: |
|
|
|
|
|
|
Показатели |
I |
|
II |
III |
IV |
А) Дебиторская задолженность: |
2500 |
|
3100 |
3450 |
3815 |
|
1. Фирма “Альфа” |
|
|
|
|
|
|
2. |
ТОО “Шанс” |
940 |
|
1540 |
890 |
375 |
Итого |
3440 |
|
4640 |
4340 |
4190 |
|
Б) Кредиторскаязадолженность: |
32323 |
|
33323 |
33073 |
33114 |
|
НДСпоотгруженнойпродукции |
|
|
|
|
|
|
4
III. К счету 69:
|
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Фонд социального страхования |
3380 |
3380 |
|
3380 |
|
3380 |
|
|
Пенсионный фонд |
18150 |
18150 |
|
18150 |
|
18150 |
|
|
Федеральный фонд обязатель- |
125 |
125 |
|
125 |
|
125 |
|
|
ного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Территориальный фонд обяза- |
2128 |
2128 |
|
2128 |
|
2128 |
|
|
тельного медицинского страхо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
вания |
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд занятости |
939 |
939 |
|
939 |
|
939 |
|
|
Итого: |
24722 |
24722 |
|
24722 |
|
24722 |
|
|
Выписка из ведомости №16 за I квартал. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
I |
II |
|
III |
|
IV |
|
|
1. Остаток на 01.01. |
76116 |
77616 |
|
80816 |
|
82916 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Поступило по фактической себе- |
41250 |
49004 |
|
45879 |
|
47899 |
|
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило с остатком |
117366 |
126620 |
|
126695 |
|
130815 |
|
|
Отгружено: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) по фактической стоимости |
114404 |
122458 |
|
122833 |
|
127103 |
|
|
б) по оптовой цене |
193935 |
199935 |
198435 |
198685 |
|
||
|
в т.ч. НДС |
32323 |
33323 |
|
33073 |
|
33114 |
|
|
остаток |
2962 |
4162 |
|
3862 |
|
3712 |
|
5
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.
Счет |
I |
II |
|
III |
IV |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
01 |
189455 |
190955 |
|
187755 |
185655 |
02 |
5202 |
6702 |
|
9902 |
12002 |
10 |
4696 |
6196 |
|
9396 |
11496 |
31 |
10950 |
12450 |
|
15650 |
17750 |
19 |
- |
- |
|
- |
- |
40 |
76116 |
77616 |
|
80816 |
82916 |
51 |
65183 |
66683 |
|
69883 |
71983 |
62 |
120800 |
126482 |
|
126482 |
156982 |
76 |
5200 |
6720 |
|
9920 |
12020 |
85 |
280591 |
284593 |
|
285141 |
287232 |
02 |
5202 |
6702 |
|
9902 |
12002 |
87 |
11443 |
12943 |
|
26045 |
30245 |
70 |
52000 |
53500 |
|
56700 |
58800 |
88.2 |
9100 |
10600 |
|
13800 |
15900 |
68 |
43400 |
44900 |
|
48100 |
50200 |
69 |
19200 |
20700 |
|
23900 |
26000 |
60 |
45000 |
46500 |
|
49700 |
51800 |
86 |
6464 |
6664 |
|
6614 |
6623 |
Итого |
472400 |
487102 |
|
519902 |
538802 |
Остатки по синтетическим счетам на 01.04. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Счет |
I |
II |
|
III |
IV |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
01 |
191455 |
148695 |
|
148395 |
148245 |
02 |
7202 |
8402 |
|
8102 |
7952 |
10 |
6696 |
9096 |
|
7596 |
8196 |
31 |
581 |
1781 |
|
9087 |
1331 |
19 |
141 |
1341 |
|
1041 |
891 |
40 |
2962 |
4162 |
|
3862 |
3712 |
51 |
143707 |
144907 |
|
145507 |
144457 |
62 |
232726 |
233926 |
|
233626 |
233476 |
76 |
3440 |
4640 |
|
4340 |
4190 |
85 |
287055 |
288255 |
|
287955 |
287805 |
87 |
11443 |
12643 |
|
12343 |
12193 |
6
|
|
|
|
Продолжение табл. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
70 |
62592 |
63792 |
63492 |
|
63342 |
88,1 |
13034 |
14234 |
13934 |
|
13784 |
68 |
40810 |
42010 |
41710 |
|
41560 |
67 |
582 |
1782 |
1482 |
|
1332 |
69 |
24722 |
24722 |
24722 |
|
24722 |
60 |
56690 |
57890 |
57590 |
|
57440 |
76 |
38787 |
39987 |
39687 |
|
39737 |
Хозяйственные операции за III квартал
№ |
Содержание хозяйственной опера- |
I |
II |
III |
IV |
п/п |
ции |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Счет-фактура№17. Поступилооборудо- |
45330 |
46530 |
47850 |
49450 |
|
ваниеотОАО“Строммаш”, нетребую- |
9066 |
|
|
|
|
щеемонтажа: |
|
|
|
|
|
а) покупнаястоимость |
|
|
|
|
|
б) НДС |
|
|
|
|
2 |
Акцептовансчет№28 “Транспортного |
1240 |
1940 |
1180 |
1590 |
|
предприятия” зауслугиподоставкеобо- |
248 |
|
|
|
|
рудования: |
|
|
|
|
|
а) стоимостьуслуги |
|
|
|
|
|
б) НДС |
|
|
|
|
3 |
Выпискабанкаот12.05. Перечисленос |
54396 |
55836 |
57420 |
59340 |
|
расчетногосчета: |
1488 |
2328 |
1416 |
1908 |
|
а) заоборудованиеОАО“Строммаш” |
|
|
|
|
|
б) транспортномупредприятию |
|
|
|
|
4 |
Бухгалтерскаясправка. Переданоприоб- |
|
|
|
|
|
ретенноеоборудованиевэксплуатацию |
|
|
|
|
|
попервоначальнойстоимости. |
|
|
|
|
5 |
Выпискабанкаот25.05. Нарасчетный |
190280 |
|
|
|
|
счетпоступилиденьгиотпокупателейза |
|
|
|
|
|
отгруженнуюпродукцию, вт.ч. НДС |
|
|
|
|
|
20%. |
|
|
|
|
6 |
ИсчисленасуммаНДСпооплаченной |
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
7
Продолжение табл.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Акцептовансчет№22 от10.04 фирмы |
|
|
|
|
|
“Факел” запоступившеесырьеимате- |
|
|
|
|
|
риалы: |
29600 |
30800 |
30500 |
30350 |
|
а) покупнаястоимость |
5920 |
|
|
|
|
б) суммаНДС |
|
|
|
|
8 |
Акцептовансчет№8 от5.03 фирмы |
8040 |
8120 |
8220 |
8560 |
|
“Бетта” запоступившееМБП |
1608 |
|
|
|
|
а) покупнаястоимость |
|
|
|
|
|
б) суммаНДС20% |
|
|
|
|
9 |
Выпискабанкаот12.04. Оплаченысчета |
35520 |
36960 |
36600 |
36420 |
|
поставщиков: |
|
|
|
|
|
а) счет№22 от10.04 |
|
|
|
|
|
б) задолженность“Энергобыту” |
|
|
|
|
|
(см. остаткипоаналитическимсчетам) |
|
|
|
|
10 |
Акцептовансчет№6 “Транспортного |
2840 |
2960 |
3010 |
2720 |
|
предприятия” зауслугиподоставкесы- |
568 |
|
|
|
|
рьяиосновныхматериалов: |
|
|
|
|
|
а) стоимостьуслуги |
|
|
|
|
|
б) НДС20% |
|
|
|
|
11 |
Расчетно-платежнаяведомость. Начис- |
|
|
|
|
|
леназаработнаяплата: |
|
|
|
|
|
1. Основнымпроизводственнымрабо- |
|
|
|
|
|
чим: |
22120 |
23320 |
24120 |
22980 |
|
заизделиеА |
18140 |
19340 |
19250 |
20340 |
|
заизделиеБ |
|
|
|
|
|
2. Рабочим, обслуживающимоборудо- |
5940 |
4950 |
5120 |
5220 |
|
вание |
|
|
|
|
|
3. Административно-управленческому |
7930 |
8125 |
8000 |
7500 |
|
персоналуцехов |
|
|
|
|
|
4. Административно-управленческому |
10340 |
9120 |
10120 |
10500 |
|
персоналузаводоуправления |
980 |
1000 |
880 |
1100 |
|
5. Грузчикамзадоставкуматериалов |
2300 |
2500 |
2250 |
2400 |
|
6. Транспортномуцеху |
|
|
|
|
|
7. Начисленопособиепобольничному |
980 |
730 |
820 |
785 |
|
листуза12 днеймая |
|
|
|
|
8
Продолжение табл.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
12 |
Бухгалтерскаясправка. Сделаныотчис- |
|
|
|
|
|
лениявфондысоц. страхованияиобес- |
|
|
|
|
|
печенияотФОТвсехкатегорийрабо- |
|
|
|
|
|
тающих |
|
|
|
|
13 |
Лимитнаякарта. Отпущенысосклада |
|
|
|
|
|
материалыпоучетнымцехам: |
|
|
|
|
|
а) восновноепроизводство: |
|
|
|
|
|
наизделиеА |
19350 |
18200 |
19200 |
19420 |
|
наизделиеБ |
11950 |
10900 |
11630 |
10350 |
|
б) дляобслуживанияоборудования |
1280 |
1190 |
1270 |
1035 |
|
в) длянуждцеха№1 |
540 |
530 |
540 |
570 |
|
г) длятранспортногоцеха |
280 |
310 |
295 |
315 |
14 |
Акцептовансчет№28 “Энергосбыта” за |
3850 |
3630 |
3280 |
4100 |
|
потребленнуюэлектроэнергиюсогласно |
2940 |
2450 |
2840 |
3930 |
|
справкиглавногоэнергетика: |
1280 |
1140 |
1270 |
1190 |
|
а) восновноепроизводство: |
1350 |
940 |
990 |
985 |
|
наизделиеА |
2200 |
2100 |
2300 |
2450 |
|
наизделиеБ |
|
|
|
|
|
б) дляобслуживанияоборудования |
|
|
|
|
|
в) длянуждцеха№1 |
|
|
|
|
|
г) длятранспортногоцеха |
|
|
|
|
15 |
Извещениеобраке. Изъятаизпроизводст- |
5640 |
5520 |
5470 |
5250 |
|
ваокончательнозабракованнаяпродукция |
||||
|
15.1. Отпущенысоскладаматериалыдля |
2000 |
1900 |
1850 |
17400 |
|
исправлениябракапоучетнымценам |
||||
|
15.2. Начисленазаработнаяплатарабочим |
540 |
550 |
620 |
590 |
|
заисправлениябрака |
||||
|
15.3. Сделаныотчисленияотзаработной |
|
|
|
|
|
платыпоисправлениюбрака |
|
|
|
|
|
15.4. Оприходованызапасныечастиот |
2400 |
2480 |
2500 |
2730 |
|
окончательногобрака |
||||
|
15.5.Удержаносвиновныхлицзабракиз |
600 |
710 |
690 |
720 |
|
заработнойплаты |
||||
|
15.6. Списанадоляобщепроизводствен- |
|
|
|
|
|
ныхрасходовнабрак |
|
|
|
|
9
Продолжение табл.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
15.7. Выявленыисписаныокончатель- |
|
|
|
|
|
ныепотериотбрака |
|
|
|
|
16 |
Бухгалтерскаясправка. Списанырасхо- |
581 |
1781 |
9087 |
1331 |
|
дыбудущихпериодовнаобщехозяйст- |
|
|
|
|
|
венныенужды |
|
|
|
|
17 |
Приходныйкассовыйордер№20 от |
62592 |
63792 |
63492 |
63342 |
|
10.04. Полученыпочекусрасчетного |
2800 |
2710 |
2590 |
2480 |
|
счетавкассуденьги: |
|
|
|
|
|
а) длявыплатызаработнойплаты |
|
|
|
|
|
б) нахозяйственныенужды |
|
|
|
|
18 |
Расходныйкассовыйордер№38 от11.04. |
400 |
450 |
490 |
350 |
|
Выдано в подотчетэкспедитору |
|
|
|
|
|
С.А.Иванову, нахозяйственныенужды |
|
|
|
|
19 |
Расходныйкассовыйордер№39 от11.04. |
|
|
|
|
|
Выданонакомандировкуинженеру |
2000 |
2200 |
2100 |
2130 |
|
В.Н.Петрову |
|
|
|
|
20 |
Авансовыйотчет№15 от15.04 экспеди- |
350 |
440 |
510 |
330 |
|
тораС.А.Ивановаоплаченыкомиссион- |
|
|
|
|
|
ныесборызахранениематериалов |
|
|
|
|
21 |
Авансовыйотчет№16 от20.04. Списаны |
|
|
|
|
|
расходыпокомандировкесогласноут- |
|
|
|
|
|
вержденномуавансовомуотчету: |
|
|
|
|
|
а) проездныебилеты– 1000 р. |
|
|
|
|
|
б) суточные3 дн. ! 55=165 р. |
|
|
|
|
|
в) счетгостиницы3-есуток! 290 р. |
|
|
|
|
22 |
Платежнаяведомость№3 от11.04. Выда- |
62592 |
63792 |
63492 |
63342 |
|
наизкассызаработнаяплата |
|
|
|
|
23 |
Расчетбухгалтерии. Начисленизносос- |
3600 |
3720 |
3400 |
3520 |
|
новныхсредств: |
1200 |
1300 |
1280 |
1310 |
|
а) оборудованияимашин |
680 |
790 |
740 |
630 |
|
б) общепроизводственногоназначения |
1120 |
1200 |
1100 |
1430 |
|
в) общехозяйственногоназначения |
|
|
|
|
|
г) транспортныхсредств |
|
|
|
|
24 |
Бухгалтерскаясправка. Согласнопутевых |
3800 |
3950 |
4050 |
3740 |
|
листовсписанасуммаГСМ, израсходо- |
|
|
|
|
|
ванныхвоII квартале |
|
|
|
|