И.В. Овчинникова Бухгалтерский учет в банках 2003
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ
Рабочая программа и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
специальности 060500 “Бухгалтерский учёт, анализ и аудит”
Составители И.В. Овчинникова И.С. Синельникова
Утверждены на заседании кафедры Протокол № 6 от 27.11.02
Рекомендованы к печати учебнометодической комиссией специальности 060500 Протокол № 12 от 05.04.02
Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса ГУ КузГТУ
Кемерово 2003
1
1.Цель и задачи дисциплины, её место в учебном процессе
1.1.Цель преподавания дисциплины – изучение студентами принципов организации и порядка ведения бухгалтерского учета в банках, являющихся одним из важнейших звеньев в современной экономической системе.
1.2.Основные задачи курса:
-закрепление и применение знаний, полученных в процессе изучения курсов "Бухгалтерский (финансовый) учет", "Аудит", "Анализ хозяйственной деятельности" и "Основы банковского дела";
-изучение специфики учетной работы в коммерческих банках с использованием новых официальных документов и нормативных актов.
2. Содержание дисциплины
Наименование тем, объем в часах
|
Всего |
В том числе |
||
|
|
|
||
Темы дисциплины |
|
практи- |
||
часов |
лекций |
|||
|
ческих |
|||
|
|
|
занятий |
|
1. Переход на международные стандарты |
1 |
1 |
|
|
бухгалтерского учета |
|
|
|
|
2. Бухгалтерский учет банков: реформа и |
1 |
1 |
|
|
развитие |
|
|
|
|
3. Правила ведения бухгалтерского учета |
1 |
1 |
|
|
в банках |
|
|
|
|
4. Учет расчетно-платежных операций в |
2 |
1 |
1 |
|
коммерческих банках |
|
|
|
|
5. Учет кредитных операций в коммер- |
3 |
2 |
1 |
|
ческих банках |
|
|
|
|
6. Учет посреднических операций ком- |
2 |
1 |
1 |
|
мерческих банков |
|
|
|
|
7. Учет ценных бумаг в коммерческих |
1 |
1 |
|
|
банках |
|
|
|
|
2
Продолжение табл.
|
Всего |
В том числе |
||
|
|
|
||
Темы дисциплины |
|
практи- |
||
часов |
лекций |
|||
|
ческих |
|||
|
|
|
занятий |
|
8. Учет материальных ценностей и нема- |
1 |
1 |
|
|
териальных активов в коммерческих |
|
|
|
|
банках |
|
|
|
|
9. Учет операций по формированию ус- |
1 |
1 |
|
|
тавного капитала |
|
|
|
|
10. Учет доходов, расходов и прибыли |
2 |
1 |
1 |
|
коммерческих банков |
|
|
|
|
11. Анализ финансово-хозяйственной |
1 |
1 |
|
|
деятельности банка. Аудит банков |
|
|
|
|
ВСЕГО |
16 |
12 |
4 |
|
Тема 1. Переход на международные стандарты бухгалтерского учета
Международная практика бухгалтерского учета в банках. Требования к бухгалтерскому учету банков. Международные стандарты бухгалтерского учета. Учетные директивы стран ЕЭС.
Тема 2. Бухгалтерский учет банков: реформа и развитие
Развитие стандартов учета и отчетности банков. Законодательная база реформы бухгалтерского учета банков. Операции и сделки банков. План счетов бухгалтерского учета в банках. Ежедневный баланс банка.
Тема 3. Правила ведения бухгалтерского учета в банках
Организация бухгалтерской работы и документооборота. Классификация банковских документов. Аналитический и синтетический учет. Внутрибанковский контроль. Правила хранения документов. Бухгалтерская отчетность. Характеристика счетов 1-го и 2-го порядка.
3
Тема 4. Учет расчетно-платежных операций в коммерческих банках
Общая характеристика системы расчетов и платежей и их отражение в учете. Безналичные платежи и расчеты. Учет кассовых операций.
Тема 5. Учет кредитных операций в коммерческих банках
Организация учета ссудных операций. Виды ссудных счетов. Порядок образования и использования резерва на возмещение потери по ссудам.
Тема 6. Учет посреднических операций коммерческих банков
Учет факторинговых и форфейтинговых операций. Учет лизинговых операций. Учет трастовых операций. Учет фьючерсных операций.
Тема 7. Учет ценных бумаг в коммерческих банках
Учет пассивных операций с ценными бумагами. Учет активных операций с ценными бумагами.
Тема 8. Учет материальных ценностей и нематериальных активов в коммерческих банках
Учет основных средств. Учет нематериальных активов. Учет материалов. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Тема 9. Учет операций по формированию уставного капитала
Порядок учета и отражение операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете банка. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Порядок учета начисления дивидендов и расчетов с участниками.
Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков
Учет доходов банков. Учет расходов банков. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.
Тема 11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка. Аудит банков
Анализ структуры средств и источников в динамике. Анализ ликвидности банка. Аудит банков.
4
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Выполнение данной контрольной работы способствует изучению предмета, кроме того, она может служить для студента средством контроля усвоения курса.
Рекомендуется перед выполнением контрольной работы ознакомиться с программой дисциплины, изучить ее теоретическую часть по предлагаемому в методических указаниях списку литературы, а затем приступить к выполнению задания одного из 25 вариантов.
Контрольная работа выполняется в ученической тетради и содержит ответ на один теоретический вопрос и решение задачи. Номер варианта выбирается в соответствии с первой буквой фамилии студента.
Начальная |
Номер |
Начальная |
Номер |
буква фамилии |
варианта |
буква фамилии |
варианта |
студента |
|
студента |
|
Э |
1 |
М |
14 |
Ш, Щ |
2 |
Л |
15 |
Ч |
3 |
К |
16 |
Ц |
4 |
И |
17 |
Х |
5 |
З |
18 |
Ф |
6 |
Ж |
19 |
У |
7 |
Е, Ё |
20 |
Т |
8 |
Д |
21 |
С |
9 |
Г |
22 |
Р |
10 |
В |
23 |
П |
11 |
Б, Я |
24 |
О |
12 |
А, Ю |
25 |
Н |
13 |
|
|
ЗАДАНИЕ № 1
Вариант 1. Учет факторинговых и форфейтинговых операций в коммерческих банках.
Вариант 2. Учет лизинговых операций в коммерческих банках. Вариант 3. Учет трастовых (доверительных) операций в коммер-
ческих банках.
Вариант 4. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете акций.
5
Вариант 5. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете облигаций.
Вариант 6. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: порядок выпуска и отражение в учете депозитных и сберегательных сертификатов.
Вариант 7. Учет пассивных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет операций по выпуску банком собственных векселей.
Вариант 8. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет вложений в акции других клиентов.
Вариант 9. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет вложений в долговые обязательства.
Вариант 10. Учет активных операций с ценными бумагами в коммерческих банках: учет векселей.
Вариант 11. Учет доходов банков. Вариант 12. Учет расходов банков.
Вариант 13. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.
Вариант 14. Учет основных средств и нематериальных активов в коммерческих банках.
Вариант 15. Учет товарно-материальных ценностей в коммерческих банках.
Вариант 16. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете банка.
Вариант 17. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Учет дивидендов и расчетов с акционерами.
Вариант 18. Учет кассовых операций в коммерческих банках. Вариант 19. Учет операций с иностранной валютой в коммерче-
ских банках.
Вариант 20. Учет безналичных платежей и расчетов в коммерческих банках.
Вариант 21. Учет краткосрочных кредитов и процентов по ним в коммерческих банках.
Вариант 22. Учет пролонгированных, просроченных кредитов и процентов по ним.
Вариант 23. Учет валютных кредитов и процентов по ним.
6
Вариант 24. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов и процентов по ним.
Вариант 25. Учет межбанковских кредитов и процентов по ним в коммерческих банках.
ЗАДАНИЕ № 2. Составить корреспонденцию счетов и определить соответствующие суммы по следующим операциям, произведенным ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.
|
Содержание операции |
Сумма, р. |
1. Перечислены денежные средства с расчетного счета |
100 000 |
|
ОАО "Филикон" по платежному поручению № 01 |
|
|
2. |
Зачислены денежные средства на расчетный счет |
45 000 |
ТОО "Дилер" по платежному поручению № 13 |
|
|
3. |
Открыт аккредитив клиенту банка ЗАО "Степ" |
500 000 |
4. |
Получен счет ОАО "Ксерокс" за компьютеры (без |
600 000 |
учета НДС) |
|
|
5. |
Перечислено ОАО "Ксерокс" за компьютеры в пол- |
? |
ной сумме (без учета НДС) |
|
|
6. |
Компьютеры приняты к учету по первоначальной |
? |
стоимости |
|
|
7. |
Получена безвозмездно офисная мебель от финан- |
7 000 |
совой компании "Лэндстрах" |
|
|
8. |
Списаны на расходы банка упаковочные материалы |
1 000 |
9. |
Перечислено со счета аккредитива ЗАО "Степ" |
45 000 |
10. Закрыт аккредитив ЗАО "Степ" на сумму неис- |
? |
|
пользованного остатка |
|
|
7
Продолжение табл.
|
Содержание операции |
Сумма, р. |
11. |
Выпущены облигации со сроком обращения 20 |
|
дней номинальной стоимостью 500 р. в количестве 200 |
|
|
шт.: |
85 000 |
|
- на фактически поступившую сумму за реализован- |
||
ные облигации; |
? |
|
- на сумму дисконта |
|
|
12. |
Приобретены акции ОАО "Торгарин" для даль- |
200 000 |
нейшей перепродажи |
|
|
13. |
Выделена ссуда ОАО "Филикон" на срок 90 дней |
150 000 |
14. |
Создан резерв под возможные потери по ссудам в |
? |
размере 1 % от суммы выданной ссуды |
|
|
15. |
Начислены и уплачены проценты за январь ОАО |
? |
"Филикон" из расчета 60 % годовых |
|
|
16. Погашены облигации по истечении 20 дней по но- |
? |
|
минальной стоимости |
|
|
17. |
Сумма дисконта отнесена на затраты банка |
? |
18. |
Погашен кредит М.Н. Ксенофонтовой, выданный |
5 000 |
на срок 1 год |
|
|
19. |
Выдан кредит ОАО "Сибирский банк" на срок 90 |
250 000 |
дней |
|
|
20. |
Создан резерв на возможные потери по ссудам в |
? |
размере 20 % от суммы выданного кредита |
|
|
21. |
Погашен кредит, полученный от ОАО "Торгбанк", |
130 000 |
на срок 60 дней |
|
|
Задание рекомендуется выполнить в журнале хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.
Журнал хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999 г.
|
|
Корреспонденция |
||
Содержание операции |
Сумма, р. |
|
счетов |
|
|
|
дебет |
|
кредит |
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Андросов А.М. Новое в бухгалтерском учете банков. – М.: Русская деловая литература, 1998.
2.Горина С.А. Учет в банке: Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: ПРИОР, 1995.
3.Камышанов И.П. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках. – М.; Элиста: АПП “Джангар”, 2000.
4.Козлова Ч.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 1999.
5.Колесникова В.И. Банковское дело / В.И. Колесникова, Л.П. Крапивецкая. – М.: Высш. шк., 1996.
6.Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Но-
вые типовые проводки операций банка / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – М.: ИНФРА-М, 1999.
7.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18 июля 1997 г.
8.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июля 1997 г.
9.Смирнова Л.П. Банковский учет. – М.: Финансы и статистика, 2000.
10.Челноков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Высш.
шк., 1998.
9
Составители Ирина Васильевна Овчинникова
Ирина Сергеевна Синельникова
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ
Рабочая программа и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
специальности 060500 "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит"
Редактор А.В. Дюмина
Подписано в печать 04.04.03. Формат 60×84/16.
Бумага офсетная. Отпечатано на ризографе. Уч.-изд. л. 0,5. Тираж 610 экз. Заказ ГУ КузГТ, 650026, Кемерово, ул. Весенняя, 28.
Типография ГУ КузГТУ, 650099, Кемерово, ул. Д. Бедного, 4 А.