И.В. Овчинникова Бухгалтерский учет в банках 2000

1

1. Цель и задачи дисциплины, её место в учебном процессе

1.1. Цель преподавания дисциплины - изучение студентами принципов организации и порядка ведения бухгалтерского учета в банках, являющихся одним из важнейших звеньев в современной экономической системе.

1.2. Основные задачи курса:

закрепление и применение знаний, полученных в процессе изучения курсов "Бухгалтерский (финансовый) учет", "Аудит", "Анализ хозяйственной деятельности" и "Основы банковского дела";

изучение специфики учетной работы в коммерческих банках с использованием новых официальных документов и нормативных актов.

2. Содержание дисциплины

Наименование тем, объем в часах.

2

Продолжение табл.

Тема 1. Переход на международные стандарты бухгалтерского учета.

Международная практика бухгалтерского учета в банках. Требования к бухгалтерскому учету банков. Международные стандарты бухгалтерского учета. Учетные директивы стран ЕЭС.

Тема 2. Бухгалтерский учет банков: реформа и развитие

Развитие стандартов учета и отчетности банков. Законодательная база реформы бухгалтерского учета банков. Операции и сделки банков. План счетов бухгалтерского учета в банках. Ежедневный баланс банка.

Тема 3. Правила ведения бухгалтерского учета в банках

Организация бухгалтерской работы и документооборота. Классификация банковских документов. Аналитический и синтетический учет. Внутрибанковский контроль. Правила хранения документов. Бухгалтерская отчетность. Характеристика счетов 1-го и 2-го порядка.

Тема 4. Учет расчетно-платежных операций в коммерческих банках

Общая характеристика системы расчетов и платежей и их отражение

вучете. Безналичные платежи и расчеты. Учет кассовых операций.

Тема 5. Учет ссудных операций в коммерческих банках

3

Организация учета ссудных операций. Виды ссудных счетов. Порядок образования и использования резерва на возмещение потери по ссудам.

Тема 6. Учет посреднических операций коммерческих банков

Учет факторинговых и форсрейтинговых операций. Учет лизинговых операций. Учет трастовых операций. Учет фьючерсных операций.

Тема 7. Учет ценных бумаг в коммерческих банках

Учет пассивных операций с ценными бумагами. Учет активных операций с ценными бумагами.

Тема 8. Учет материальных ценностей и нематериальных активов в коммерческих банках

Учет основных средств. Учет нематериальных активов. Учет материалов. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Тема 9. Учет операций по формированию уставного капитала

Порядок учета и отражение операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете банка. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Порядок учета начисления дивидендов и расчетов с участниками.

Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков

Учет доходов банков. Учет расходов банков. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.

Тема 11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка. Аудит банков.

Анализ структуры средств и источников в динамике. Анализ ликвидности банка. Аудит банков.

4

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение данной контрольной работы способствует изучению предмета, кроме того, она может служить для студента средством контроля усвоения курса.

Рекомендуется перед выполнением контрольной работы ознакомиться с программой дисциплины, изучить ее теоретическую часть по предлагаемому в методических указаниях списку литературы, а затем приступить к выполнению задания одного из 25 вариантов.

Контрольная работа выполняется в ученической тетради и содержит ответ на один теоретический вопрос и решение задачи. Номер варианта выбирается в соответствии с первой буквой фамилии студента.

Задание №1

Вариант 1. Учет факторинговых и форфейтинговых операций в КБ. Вариант 2. Учет лизинговых операций в КБ.

Вариант 3. Учет трастовых (доверительных) операций в КБ.

Вариант 4. Учет пассивных операций с ценными бумагами в КБ: Порядок выпуска и отражение в учете акций.

Вариант 5. Учет пассивных операций с ценными бумагами в КБ: Порядок выпуска и отражение в учете облигаций.

5

Вариант 6. Учет пассивных операций с ценными бумагами в КБ: Порядок выпуска и отражение в учете депозитных и сберегательных сертификатов.

Вариант 7. Учет пассивных операций с ценными бумагами в КБ: учет операций по выпуску банком собственных векселей.

Вариант 8. Учет активных операций с ценными бумагами в КБ: учет вложений в акции других клиентов.

Вариант 9. Учет активных операций с ценными бумагами в КБ: учет вложений в долговые обязательства.

Вариант 10. Учет активных операций с ценными бумагами в КБ: учет векселей.

Вариант 11. Учет доходов банков. Вариант 12. Учет расходов банков.

Вариант 13. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.

Вариант 14. Учет основных средств и нематериальных активов в КБ. Вариант 15. Учет товарно-материальных ценностей в КБ (материалов и МБП).

Вариант 16. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете –банка.

Вариант 17. Порядок учета акций выкупленных у акционеров. Учет дивидендов и расчетов с акционерами.

Вариант 18. Учет кассовых операций в КБ.

Вариант 19. Учет операций с иностранной валютой в КБ. Вариант 20. Учет безналичных платежей и расчетов в КБ.

Вариант 21. Учет краткосрочных кредитов и процентов по ним в КБ. Вариант 22. Учет пролонгированных, просроченных кредитов и процентов по ним.

Вариант 23. Учет валютных кредитов и процентов по ним.

Вариант 24. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов и процентов по ним.

Вариант 25. Учет межбанковских кредитов и процентов по ним в КБ. Задание№ 2. Составить корреспонденцию счетов и определить соответствующие суммы по следующим операциям, произведенным ОАО "Фикс-банк" за январь 1999г.

6

7

Продолжение табл.

Задание рекомендуется выполнить в журнале хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь 1999г.

Журнал хозяйственных операций ОАО "Фикс-банк" за январь

1999 г.

8

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Горина С.А. Учет в банке: Проверка правильности отражения банковских операций. М.: ПРИОР, 1995.

2.Козлова Ч.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.:Финансы и статистика, 1996.

3.Колесникова В.И., Крапивецкая Л.П. Банковское дело. М.: Высш.

шк., 1996.

4.Андросов А.М. Новое в бухгалтерском учете банков. М.: Русская деловая литература, 1998.

5.Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банке. Новые типовые проводки операций банка. М.: ИНФРА-М, 1999.

6.Челноков В.А. Банки и банковские операции. М.: Высш. шк., 1998.

7.Бухгалтерия и Банки: Журн. М.: Бухгалтерский учет, 1998-1999.

8.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18 июля 1997 г.

9.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июля 1997 г.

Составители Ирина Васильевна Овчинникова

Юлия Валерьевна Дерябина

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

Рабочая программа и методические указания к выполнению контрольных работ

для студентов заочной формы обучения специальности 060500 - “Бухгалтерский учёт и аудит”

Редактор Е.Л.Наркевич

ЛР № 020313 от 23.12.96.

Подписано в печать 7.06.99. Формат 60?84/16.

Бумага офсетная. Отпечатано на ризографе. Уч.-изд. л. 0,5. Тираж 100 экз. Заказ Кузбасский государственный технический университет.

650026, Кемерово, ул. Весенняя, 28.

Типография Кузбасского государственного технического университета. 650099, Кемерово, ул. Д. Бедного, 4 А.