4 Анализ кредитоспособности, как метод снижения кредитных рисков

Кредитование относится к одной из основных операций банков, несмотря на это, финансовый риск данной операции весьма велик. Исследованиям риска посвящено множество трудов великих учёных и специалистов в этой области. При этом под риском кредитования следует понимать вероятность возникновения потерь в результате осуществления операции кредитования. В этой связи одним из инструментов регулирования риска и, как следствие, прибыли кредитного учреждения, является диагностика кредитоспособности заёмщика.

Финансовая диагностика позволяет ответить на такие вопросы, как:

• какова степень кредитоспособности?

• способна ли организация сохранить свою кредитоспособность?

- какова «траектория развития» организации, каково её перспективное финансовое положение?

- существует ли финансовый потенциал для поддержания кредитоспособности в течение периода кредитования?

То есть финансовая диагностика органично вбирает в себя черты анализа, прогнозирования и готовит основу для принятия эффективного управленческого решения.

На сегодняшний день кредитные риски банков являются наиболее значимыми с точки зрения потерь, понесённых банками в результате выполнения банковских операций.

Концентрация кредитных рисков продолжается. Появляются новые факторы (глобализация экономики, интернет-технологии, усиление конкуренции на рынке банковских услуг и др.), увеличивающие кредитные риски как отдельных банков, так и банковских систем в целом.

Российское банковское сообщество, как и мировое, в последнее время интенсивно ведёт поиск новых, более совершенных путей управления кредитными рисками как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора.

Важным критерием при оценке величины кредитного риска является «обслуживание долга заёмщиком», что зависит от финансового состояния предприятия. Известно, что отсутствие просрочки по кредиту или процентам при ухудшающемся финансовом состоянии предприятия лишь помогает скрыть на некоторое время состояние дефолта и осложняет работу банка по управлению риском. В связи с этим в качестве критериев при оценке величины кредитного риска современные экономисты предлагают принимать финансовое состояние заёмщика и качество обеспечения кредита.

Анализ кредитоспособности клиента банком является внешней диагностикой состояния субъекта хозяйствования. Одним из инструментов этой процедуры, помимо вышеуказанного расчёта финансовых показателей, анализа делового риска и денежного потока, является тестирование кредитоспособности, которое необходимо проводить в разрезе отраслей народного хозяйства и с учётом стадий развития заёмщика. Поскольку процесс тестирования достаточно трудоёмкий, облегчение счётных процедур возможно посредством полной или частичной автоматизации, с применением специализированных пакетов программ и табличного процессора.

Помимо исследования финансового положения предприятия кредитному учреждению необходимо будет провести анализ риска кредитования. Методика диагностики риска кредитования будет состоять из следующих основных процедур:

• оценка составляющих риск кредитования;

• группировка составляющих элементов риска по возможности управления. Выделяют две группы: диверсифицируемая и недиверсифицируемая;

• детальный анализ выявленных групп риска и конкретного подвида риска. Здесь также осуществляется анализ факторов, определяющих степень проявления риска;

• определение вероятности возникновения риска. Данный этап будет включать следующие разделы:

1.разбиение на области риска;

2.определение тенденции развития риска;

3.определение предельного уровня риска;

4.определение предельного уровня риска.

Остановимся более подробно на четвёртом этапе в рамках разбиения на области риска. Поскольку механизм управления риском кредитования достаточно сложный, то дробление на области риска необходимо проводить исходя из состояния, по крайней мере, степени ликвидности кредитного портфеля.

Е.Н. Выборкова, кандидат экономических наук, предлагает выделить следующие области риска кредитования и технологию их определения:

1.) безрисковая область характеризуется минимальным размером потерь;

2.) область минимального риска характеризуется задержкой поступлений (процентов) по кредиту, возникновением перебоев с платежами по ссуде. С позиции банка это будет означать возникновение фактора, определяющего ликвидность банка в целом. Перебои с поступлением финансовых ресурсов ведут к нарушению технологического режима работы банка, недополучению прибыли, сдерживанию уровня развития организации;

3.) область повышенного риска характеризуется длительными задержками в поступлении платежей по ссуде при снижении общей ликвидности кредитного портфеля до 3%;

4.) область критического риска характеризуется непогашением до 50% общего объёма выданных кредитных ресурсов по тому или иному виду кредитования или заёмщику. Это существенно влияет на ликвидность кредитного портфеля банка;

5.) область катастрофического риска характеризуется непогашением до 75% общего объёма выданных кредитных ресурсов, что не только влияет на степень привлекательности данного кредитного учреждения для его потенциальных клиентов, но и неэффективности выбранного метода оценки кредитоспособности заёмщиков.

На основе полученных результатов процесса диагностирования важно определиться с политикой управления риском кредитования, планом проведения анализа кредитоспособности по группам заёмщиков или по видам кредитов .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Все вышеизложенное позволяет утверждать, что кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Как бы успешно ни работало предприятие, периодически оно нуждается в привлечении заёмных средств: при расширенном воспроизводстве такая потребность возникает довольно часто. Ввиду этого обстоятельства очень важно постоянно поддерживать показатели кредитоспособности на высоком уровне, поскольку на рынке ссудного капитала, обнаруживается тенденция привлечения банками потенциальных заемщиков к сотрудничеству по разным информационным источникам.

Можно заключить, что существует много коэффициентов и других показателей и характеристик, расчёт которых позволяет оценить кредитоспособность предприятия. Каждый банк по своему усмотрению может использовать любую их комбинацию. Среди всех методик определения кредитоспособности есть свои недостатки, однако использование их в комплексе позволяет сформировать наиболее точное представление о потенциальном заёмщике.

Начинается анализ кредитоспособности с рассмотрения кредитной заявки и интервью с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.

Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен даль характеристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.

Принято считать, что ликвидность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывающим в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Цель такого набора показателей - оценка степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.

Анализ деловой активности и эффективности деятельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости средств и рентабельности (прибыльности), которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения это задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в балах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериальных границ этих показателей, их ранжирование и оценку суммарной кредитоспособности. Выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений являются наиболее ответственной и сложной частью методики.

Применение одинаковых критических значений оценочных показателей для разных предприятий едва ли экономически целесообразно. Нормальный, или достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от реализации продукции, технологического цикла производства и других факторов, индивидуальных для каждого предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации Часть 1: [принят Гос. Думой 21 октября 1994г.]. - М.: Спарк. - 2001. – 597с.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации Часть 2: [принят Гос. Думой 22 декабря 1995г.]. - М.: Инфра-М. - 2001. – 352с.

3. О банках и банковской деятельности: федеральный закон Российской Федерации от 02 декабря 1990 г. [принят Гос. Думой 24 декабря 1990 г. : по сост. на 01 сентября 2005 г.]. – М.: Бюро Печати, 2007. – 48с.

4. Об обязательных нормативах Банков: Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И // Консультант Плюс. Версия Проф.: Справ.-прав. Система.

5. Авакова Ю.М., Никонова Я.И., Воронин А.С. Платежные карты. Бизнес энциклопедия/Ю.М. Авакова, Я.И. Никонова, А.С. Воронин. – М.: Маркет ДС, 2010. – 760с.

6. Белоглазова Г.Н., Кролевицкая Л.П. Банковское дело. Розничный бизнес/Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролевицкая. – М.: Кнорус, 2011. – 416с.

7. Бэр Х.П. Секьюритизация активов. Секьюритизация финансовых активов – инновационная техника финансирования банков/Х.П. Бэр. – М.: Волбтерс Клувер, 2011. – 624с.

8. Боннер Е.А. Банковское кредитование/Е.А. Боннер. – М.: Городец, 2008. – 160с.

9.Бычкова Н.П., Авагян Г.Л., Баяндурян Г.Л. Кредитный договор. Экономическая и правовая природа/Н.П. Бычкова, Г.Л. Авагян, Г.Л. Баяндурян. – М.: Магистр, 2011. – 156с.

10. Варламова С.Б. Банковское операции с драгоценными металлами и драгоцен Галанов В.А. Основы банковского дела/В.А. Галанов. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 288с.ными камнями/С.Б. Варламова. – М.: КНОРУС, 2012. – 176с.

11.Довнар Ю.П. Защита банковских вкладов физических лиц. Сравнительно правовой аспект/Ю.П. Довнар. – М.: Амалфея, 2010. – 244с.

12. Ермакова С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка/С.Л. Ермакова, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2012. – 656с.

13. Журавлева Н.В. Кредитование и расчетные операции в России/Н.В. Журавлева. –М.: Экзамен, 2012.—320с

14. Жуков Е.Ф., Эриашвилв Н.Д. Банковское дело. 3-е изд./Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 655с.

15. Ивасенко А.Г., Никонова Я.М. Факторинг/А.Г. Ивасенко, Я.М. Никонова. – М.: КНОРУС, 2010. – 244с.

16. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. 5-е изд./Г.Ю. Касьянова. – М.: Агрумент, 2011. – 296с.

17. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева, З.Г. Ширинская; под. Ред. О.И. Лаврушина.- М.: Юристъ,2010. -

18. Лаптырев, Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: процессы, задачи, модели, методы/Д.А. Лаптырев: М. БДС Пресс, 2010г. – 296с.

19. МакНотон Д., Карлсон Д. Дж., Дитц К.Т. Организация работы в банках: в 2-х томах/Д. МакНотон, Д.Дж. Карлсон, К.Т. Дитц [и др].:пер. с англ. - М.:Финансы и статистика, 2010.-336с.

20. Мэйз Элизабет. Руководство по кредитному скорингу/Эл. Мэйз. – М.: Гревцов Паблишер, 2010. – 464с.

21.Орлова Е.В. Пластиковые карты: учет и налогообложение/Е.В. Орлова. –М.:Статус-кво 97, 2011. –311с.

22.Петров Ю.А. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/Ю.А. Петров. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 560с.