2.1.2. Показатели производственной программы и управление объемом продаж и производства

Производственная программа предприятия – представляет собой систему плановых заданий по выпуску про­дукции, установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения потребности народного хозяйства.

Разработка производственной программы начинается обычно с определения наименований и количества продукции (готовые изделия, полуфабрикаты, услуги и т. п.), которые нужны народному хозяйству и индивидуальным по­требителям. Это предрешает необходимость начинать составление производственной программы с расчета номенклатуры, количества и объема реализуемой продукции.

В плане реализации продукции предприятия (объединения) устанавливаются объем и структура поставок выпускаемой про­дукции, а также сумма выручки и прибыли от реализации про­дукции.

Основными источниками для составления плана реализации продукции являются: централизованное задание по поставке важ­нейших видов продукции, портфель заказов и заключенные на этой основе хозяйственные договора по поставкам; нормативные и отчетные данные о запасах продукции на складах предприятия па начало и конец планового года; оптовые цены и себестоимость (отчетная и плановая) изделий, подлежащих реализации. План реализации продукции разрабатывается в натуральном и ценно­стном выражении.

Спрос оп­ре­де­ля­ет­ся пла­те­же­спо­соб­ной по­треб­но­стью по­ку­па­те­лей (по­тре­би­те­лей). С этой целью изучения спроса на производимую фирмой продукцию рассмотрена производственная программа по территориальным зонам реализации продукции и анализ отклонения фактически выполненных объемов работ от плановых по отчетным периодам (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Производственная программа по территориальным зонам выполнения работ

ООО "Деко-Мастер"	2002		2003		2004
	всего, тыс. руб.	уд. вес,	всего, тыс. руб.	уд. вес,	всего, тыс. руб.		уд. вес,
		%		%			%
1.Выручка от выполненных работ – всего (фактически выполнено за отчетный период)	2068	100	3754	100	3574		100
1.1.По территориям:
г.Волгоград	1261	61	1727	46		1179	33
г.Волжский	807	39	2027	54		2395	67
1.2.По заказчикам:
Розничная сеть магазинов “Эконом”	455	22	1502	40		2252	63
Розничная сеть магазинов “Радеж”	352	17	600	16		0	0
Прочие заказчики	1261	61	1652	44		1322	37
2.План отчетного периода, тыс. руб.	2200	106,4	4000	106,55		3800	106,3
3.Отклонение от плана (+, -)	-132	6,4	-246	6,55		-226	6,3
4. Порог рентабельности, тыс. руб.	985,73	47,67	2965,47	79		3206,36	89,7

Рисунок 2.1. Производственная программа по периодам

Как мы видим из таблицы, план по реализации продукции не довыполнен на 6,4% в 2002г., в 2003г. - на 6,55%, в 2004г. – на 6,3%. Темп ее прироста в 2003г. к 2002г. составил 81,5%. А вот в 2004г. по отношению к 2003г. темп прироста выполненных работ немного сократился на 4,8%.