Алгоритм составления баланса

1. Заполняем журнал регистрации хозяйственных операций (по схеме бухгалтерских проводок проводим корреспонденцию счетов и отражаем сумму хозяйственных операций).

2. Заполняем журналы-ордера по кредитовому признаку (из кредита в дебет переносим сумму корреспондирующих счетов).

2.1. Подводим итоги кредитовых и дебетовых оборотов.

3. Заполняем главную книгу по дебитовому признаку, т.е. собираем дебетовый оборот из журналов-ордеров и суммируем в графе 9 (итого по дебету).

3.1. Выписываем кредитовый оборот каждого счета из журналов-ордеров в 10 графу (итого по кредиту).

4. Выводим сальдо конечное каждого счета в главной книге (обратить внимание на структуру счета).

А п

Д	К	Д	К
Сн + С к	-	-	Сн + Ск

5. Рассчитываем реализованные торговые наложения (по ведомости расчета торговых наложений).

6. Вносим изменения в журнал-ордер 4 (Д 90-2.1 К 42-1)

(по схеме 61-я операция)

7. Вносим изменения в главную книгу.

С 42-1 и пересчитываем счет

8. Вносим изменения в С 90 (К об – Д об)

9. Закрываем С 90 и переносим в К 99

10. Закрываем С 44 и переносим в Д 99

11. Получаем итог С 99 и если сальдо кредитовое вычитаем налог на прибыль (24%).

Итог счета переносим в баланс.

12. Перенести сальдо из главной книги в баланс, где сальдо товара по ценам с/с, а основных средств по остаточной стоимости.

т.е. 41с Сн 41 – Сн 42

Ск 41 – Ск 42

01 с Сн 01 – Сн 02

Ск 01 – Ск 02

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.2003 №67н

(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике и

Министерства финансов РФ от 14.11.2003 № 475/102н)

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ ЗА _________________________________200_ Г. Форма № 5 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация__________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _____________________________________________ Организационно-правовая форма / форма собственности___________ по ОКВЭД _______________________________________________________по КОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ