Акцизы.

Объект налогообложения, налоговая база

Ставка налога, налоговый (отчетный период)

Порядок представления деклараций, порядок и сроки уплаты налога

Категории

налогоплательщиков

Налог на добавленную стоимость.

1

2

3

4

Объект налогообложения определяется в соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 153 НК РФ.

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.

Налогообложение производится по следующим ставкам:

- 0% - п. 1 ст. 164 НК РФ;

- 10% - п. 2 ст. 164 НК РФ;

- 18% - в случаях неуказанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ;

- 15, 25% - или 9, 0,9% п.4 ст.164 НК РФ

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее – налоговые агенты) устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено п. 2 ст. 163.

Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион руб., налоговый период устанавливается как квартал.

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации в следующие сроки:

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, если налоговым периодом по НДС является месяц;

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, если налоговым периодом по НДС является квартал.

Налог уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

- организации;

• индивидуальные предприниматели;

- лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Акцизы.

Объект налогообложения определяется в соответствии со статьей 182 НК РФ. Налоговая база определяется по каждому виду, перечисленному в п.1 ст. 193 НК РФ.

Этиловый спирт из всех видов сырья (в т. ч. этиловый спирт – сырец из всех видов сырья).

19,5 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция 146 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося подакцизных товаров.

При реализации этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции акцизы уплачиваются исходя из фактической реализации за истекший налоговый период двумя равными долями. Первый платеж производится не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным, а второй – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным.

- организации;

• индивидуальные предприниматели;

- лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Налог на прибыль организаций.

Объект налогообложения – прибыль.

Налоговая база – денежное выражение прибыли, определенная в соответствии со ст. 247 Налогового Кодекса РФ.

Налоговая ставка 24%, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере:

- 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет;

- 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

Налоговый период – календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период;

ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

- Российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Государственная пошлина.

Размеры госпошлины:

• по делам рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (установлены ст. 333.19-333.20 гл. 25.3 НК РФ)

- по делам рассматриваемым в арбитражных судах (установлены ст. 333.21-333.22 гл. 25.3 НК РФ)

- по делам рассматриваемым Конституционным судом РФ и конституционными судами субъектов РФ (установлены ст. 333.23 гл. 25.3 НК РФ)

- за совершение нотариальных действий (установлены ст. 333.24 гл. 25.3 НК РФ)

- за госрегистрацию актов гражданского состояния и другие юридические значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами (ст. 333.26)

- за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с выездом в РФ или выездом из РФ (ст. 333.28)

- за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросферы (ст. 333.30)

- за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31)

- за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33)

Сроки уплаты:

1) при обращении в суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, искового заявления, жалобы (в т.ч. апелляционной, кассационной или надзорной);

2) плательщики, указанные в подпункте 2, пункта 2 статьи 333.17 НК РФ, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3) при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий;

4) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи документов (их копий, дубликатов);

5) при обращении за постановлением апостиля – до проставления апостиля;

6) при обращении за совершением иных юридически значимых действий – до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Организации, физические лица, если они:

1) обращаются за совершением юридически значимых действий;

2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты госпошлины.