Виды счетов. Порядок их открытия.

Банк – это предприятие, специализирующееся в области обращения ссудных капиталов (кредита). «Банк связывают с итальянским «банко» - стойка или скамейка, за которой стоял торговец деньгами – меняла. Или от немецкого корня, означая дословно «масса», «куча» - это ассоциируется с функцией банка как собирателя денег.

Банковскую систему России представляют Центральный банк России, Банк внешней торговли, Сберегательный банк России, коммерческие банки различных видов, а также кредитные учреждения, получившие лицензию на отдельные виды банковских операций (кроме операций по привлечению денежных средств физических лиц и размещению их от своего имени).

Банки производят следующие операции:

1. Привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов.

2. Расчеты по поручению клиентов, их кассовое обслуживание.

3. Открытие и ведение счетов клиентов.

4. Финансирование капитальных вложений за счет собственных средств и по поручению инвесторов.

5. Выпуск, продажа, покупка и хранение ценных бумаг – чеки, аккредитивы, акции, облигации, векселя.

6. Выдача гарантий за третьих лиц.

7. Осуществление контроля за движением товаров (факторинг).

8. Покупка и продажа иностранной валюты.

9. Управление ценными бумагами клиентов – доверительные (трастовые операции).

10. Брокерские и консультационные услуги, осуществление лизинговых операций (долгосрочной аренды).

Банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Справки по операциям и счетам могут выдаваться только самим организациям, их вышестоящим органам, судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям, налоговой инспекции.

Почти все банки взимают плату за обслуживание, но в разных банках одни и те же услуги стоят по - разному. В одном клиенты платят фиксированную сумму и получают за это весь комплекс банковских услуг за исключением, разумеется, кредита. В другом же банке каждый вид услуг оценивается по-разному.

Процентные ставки и величина комиссионного вознаграждения по операциям банков устанавливается банками самостоятельно и в пределах требований денежно-кредитной политики банка России.

Предприятие, выбирая банк, использует как минимум два критерия: количественный – уровень взимаемых тарифов и комиссионных, а также уровень процентов, начисляемых банком по остаткам на счетах, и качественные – надежность и репутация банка, возможность оперативно проводить расчеты, исполнительская дисциплина и квалификация персонала, культура обслуживания, наличие или отсутствие индивидуального подхода ко всем клиентам, а не только к самым крупным.

Для осуществления безналичных расчетов каждое предприятие открывает расчетный счет в банке.

Расчетный счет открывается в банке аптечным предприятием, имеющим полную юридическую самостоятельность, наделенным собственными оборотными средствами и ведущими законченный балансовый счет. На расчетный счет поступают денежные средства от реализации товаров населению и ЛПУ, суммы погашения дебиторской задолженности, штрафы, финансирования из Госбюджета и вышестоящей организации для пополнения собственных оборотных средств. Используются эти средства для взаиморасчетов с покупателями, поставщиками, финансовыми органами. Кроме этого с расчетного счета производятся платежи по нетоварным операциям: платежи в бюджет, выдача денег на заработную плату, взносы амортизационных отчислений, оплата транспорта, капитального ремонта, почтово-телеграфные, телефонные выплаты и другие текущие хозяйственные расчеты.

Для учета операций, проводимых по расчетному счету, банк систематически, но не реже 1 раза в 5 дней передает в аптечные предприятия извещения (выписка) ф.32, к которым прилагается копия денежно-расчетных документов. О выявленных ошибках аптечное предприятие должно сообщить в банк в 10-ти дневный срок.

Субрасчетный счет (филиал расчетного) открывается аптеками в основном для сбора выручки по месту нахождения предприятия. На субрасчетном счете производятся следующие операции: поступление выручки, поступление перечислений от покупателей за приобретенные медицинские товары, выдача денежных средств на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды. Периодически сумма денег перечисляется на расчетный счет.

Текущий счет могут открывать аптечные учреждения, стоящие на госбюджете. Денежные средства на этот счет поступают из Госбюджета на покрытие нужд и различных расчетов.