Отчет по аудиту

Выводы аудита и обобщающие результаты должны быть представлены клиенту в виде печатного материала. Не исключа­ется, что по специальному указанию клиента копию отчета по аудиту должна получить аудируемая организация.

Информация по аудиту, которая может быть включена в отчет:

• идентификаторы аудируемой организации и клиента;

• согласованные цели и план аудита;

• согласованные критерии, на соответствие которым прово­ дится аудит;

• продолжительность и сроки проведения аудита;

• состав членов группы аудиторов;

• перечень лиц, представлявших аудируемую организацию;

• итоги процесса аудита, включая встреченные препятствия;

• заключение о степени конфиденциальности содержимого;

• заключение по аудиту;

• ведомость рассылки отчета по аудиту.

Руководитель группы аудиторов по согласованию с клиен­том должен определить, какие из перечисленных аспектов, а также какие дополнительные аспекты должны быть включены в отчет.

Естественно, что должна быть определена ответственность клиента или аудируемой организации за проведение необходи­мых корректирующих действий по результатам аудита. Однако

108

109

аудитор может включать в отчет рекомендации, когда на это получено предварительное согласие клиента.

5.2. Цели, организация и проведение аудита систем экологического управления Цели аудита

Аудит системы экологического управления, как указывает­ся в ИСО 14011, должен иметь определенные цели. Примерами таких целей могут быть:

• определение соответствия проверяемой системы экологи­ ческого управления требованиям аудита;

• определение степени внедрения аудируемой системы эко­ логического управления;

• идентификация области возможного улучшения проверяе­ мой системы экологического управления;

• оценка способности руководства организации анализиро­ вать процессы, обеспечивая постоянную готовность к ра­ боте;

• оценка эффективности системы экологического управле­ ния;

• оценка, если имеется такая необходимость, соответствует ли система требованиям контракта с потенциальным по­ ставщиком или партнером по кооперации;

• оценка качества и научно-технического уровня документа­ ции на системы экологического управления, в частности Руководства по экологическому управлению.

Деятельность аудиторов

Ведущий аудитор или руководитель группы ответственен за обеспечение эффективного проведения и завершения аудита и

110

I

достижение поставленных целей в плановые сроки, согласован­ные с клиентом.

В дополнение к этому ведущий аудитор должен обеспе­чить:

• проведение консультаций с клиентом при определении критериев и плана аудита;

• получение информации, необходимой для выполнения це­ лей аудита, включая детали деятельности аудируемой ор­ ганизации, характеристики ее продукции, услуг, местопо­ ложения и непосредственного окружения, а также резуль­ таты предыдущего аудита;

• формирование группы аудиторов, рассмотрение потенци­ альных конфликтов интересов, согласование их разреше­ ния с клиентом;

• подготовку плана аудита при соответствующей консульта­ ции с клиентом, аудируемым и членами группы аудиторов;

• доведение до сведения членов группы аудиторов, аудируе­ мого и клиента окончательного плана аудита;

• координацию подготовки рабочих документов, детальных процедур и переписки членов группы аудиторов;

• решение текущих проблем, возникающих в процессе ауди­ та;

• распознавание случаев, когда цели аудита становятся недо­ стижимыми, и сообщение об этом клиенту и аудируемому;

• представление интересов группы при обсуждениях с ауди­ руемым до, во время и после проведения аудита;

• доведение до сведения аудируемого без задержек во време­ ни выводов о критичных отклонениях (несоответствиях), выявленных в ходе аудита;

• представление клиенту отчета в сроки, соответствующие плану аудита;

111

• выдачу рекомендаций по улучшению системы экологиче­ ского управления, если это согласуется с задачами аудита. Ответственность и деятельность члена группы аудиторов

распространяется на:

• следование указаниям и поддержку руководителя группы аудиторов;

• планирование и выполнение полученных заданий целена­ правленно и эффективно в рамках плана аудита;

• сбор и анализ получаемой, относящейся к делу информа­ ции для получения результатов и заключений по аудиту;

• подготовку рабочих документов по указанию руководите­ ля группы;

• документирование индивидуальных результатов аудита;

• сохранение документов, относящихся к аудиту и при необ­ ходимости возврат таких документов аудируемому;

• помощь в написании отчета по аудиту.

Процесс выбора состава группы аудиторов должен осно­вываться на том, что члены группы должны обладать необходи­мым опытом и знаниями для выполнения аудита. При этом рас­сматриваются:

• квалификационные требования, определенные в стандарте ИСО 14012;

• тип аудируемой организации, характер деятельности или функций;

• численность группы, знание языка и опыт отдельных чле­ нов группы аудита;

• возможные конфликты интересов между членами группы аудита и аудируемой организации;

• требования клиентов, органов по сертификации и аккреди­ тации.

112

В группу аудиторов могут входить также технические экс­перты и стажеры-аудиторы по согласованию с клиентом, ауди­руемым и ведущим аудитором.

Ответственность клиента (заказчика) и аудируемой организации

Клиент (заказчик), определив потребность в аудите, отве­чает за следующую деятельность:

• определение целей аудита при консультации с ведущим аудитором;

• поддержание контактов с аудируемым для достижения со­ гласованности и инициирования процесса аудита;

• выбор ведущего аудитора или аудирующей организации, при необходимости уточнение состава группы аудиторов;

• обеспечение соответствующих полномочий и ресурсов для проведения аудита;

• утверждение критериев аудита систем экологического управления;

• утверждение плана аудита;

• получение отчета по аудиту и определение перечня его рас­ сылки.

Ответственность и деятельность аудируемого должна включать:

• информирование работников организации о целях и плане аудита;

• обеспечение необходимыми средствами работы группы аудиторов для эффективности и результативности процес­ са аудита;

• обеспечение участия ответственных и компетентных спе­ циалистов в совместной работе с группой аудита, проведе­ ние консультаций по размещению аудиторов на террито-

113

¹5-2713

рии организации и обеспечение сохранения их здоровья, безопасности, а также выполнение других соответствую­щих требований;

• обеспечение доступа к оборудованию, персоналу и отно­ сящейся к делу информации, затребованным аудиторами;

• поддержание сотрудничества с аудиторами для достижения целей аудита;

• получение копии аудиторского отчета, если это не запре­ щено клиентом.