9. Оцінка ризиків
Потенційні ризики ПП «Соломко» представлені виробничими ризиками, комерційними ризиками, фінансовими ризиками та ризиками, пов'язаними з форс-мажорними обставинами. Виробничі ризики пов'язані з різними порушеннями у виробничому процесі або в процесі поставок сировини і матеріалів, що на даному підприємстві може мати дуже серйозні наслідки, через те, що підприємство працює з матеріалами і сировиною, які замовляються в постачальників по мірі надходження клієнтури. Це пов'язано з тим, що неможливо мати постійний запас всіх різновидів фарб для кожного споживача. Підприємство має постійний запас тільки основних, найбільш поширених видів фарб, а ексклюзивні кольори замовляються у постачальника в міру надходження замовлення. Заходами щодо зниження виробничих ризиків є дієвий контроль над ходом виробничого процесу. Комерційні ризики пов'язані з наданням даного виду послуг на ринку послуг (зменшення розмірів і місткості ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів і т.п.) Заходами щодо зниження комерційних ризиків є: - Систематичне вивчення кон'юнктури ринку; - Постійний пошук і впровадження нових технологій, для підвищення якості надаваних послуг; - Раціональна цінова політика; - Реклама; - Пошук постійних і надійних постачальників, що надають якісні матеріали, для надання цього виду послуг. Фінансові ризики викликаються інфляційними процесами, всеосяжними неплатежами, коливаннями курсу рубля і т.п. Вони можуть бути знижені шляхом створення системи фінансового менеджменту на підприємстві, роботі з дилерами і споживачами на умовах передоплати і т.д. Ризики, пов'язані з форс-мажорними обставинами, - це ризики, зумовлені непередбаченими обставинами (стихійні лиха, зміна політичного курсу країни, страйк і т.п.). Мірою щодо їх зниження служить робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
10. Фінансовий план
Таблиця 5. Основні фонди та їх амортизація
|
Обладнання | |||||
|
№ |
Найменування |
кількість |
Балансова ціна |
На,% |
Амортизація у рік, грн. |
|
1 |
Касовий апарат |
1 |
13 000,00 |
20 |
2 600,00 |
|
2 |
Зварювальний апарат |
1 |
10 000,00 |
20 |
2 000,00 |
|
- |
Комплектуючі |
|
4 000,00 |
100 |
4 000,00 |
|
3 |
Компресор |
1 |
10 000,00 |
20 |
2 000,00 |
|
4 |
Краскопульт |
1 |
1 000,00 |
20 |
200,00 |
|
5 |
Талі |
2 |
5 000,00 |
20 |
1 000,00 |
|
6 |
Машинка полірувальна |
1 |
20 000,00 |
20 |
4 000,00 |
|
- |
Комплектуючі |
|
3 000,00 |
100 |
3 000,00 |
|
7 |
Набір ключів |
1 |
5 500,00 |
100 |
5 500,00 |
|
8 |
Спецодяг |
2 |
13 000,00 |
20 |
2 600,00 |
|
|
Разом |
|
84 500,00 |
|
26 900,00 |
Як говорилося
раніше середня кількість деталей, яке
може оброблятися на підприємстві в день
- 6 штук, залежно від ступеня їх пошкодження
число, деталей може варіюватися від 4
до 8 в день.
Нижче наведена калькуляція
послуг, що надаються підприємством, що
включає в себе планову ціну виробів:
При розрахунку калькуляції у виробництві
враховуються накладні витрати, які
безпосередньо не пов'язані з основним
виробництвом,
але так само включаються до ціни послуг,
тому що дані витрати забезпечують
життєдіяльність підприємства. Відсоток
накладних витрат розраховується за
такою формулою:
Формула
1.
Витрати на утримання цеху (підприємства)
включають в себе:
1. ФОП
адміністративно-управлінського
персоналу;
2. опалення;
3. освітлення;
4. в даному бізнес-плані в накладні
витрати так само внесені витрати на
сплату податків, тому що це незначна
сума, яка не грає важливої ролі
у визначенні собівартість
послуг, що надаються.
Відсоток накладних
витрат підприємства дорівнює 125%, які
відносяться до зарплати основних
працівників:
Таблиця 6. Калькуляція рихтування однієї деталі
|
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
|
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
0,8 |
|
470,00 грн. |
|
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 грн. |
|
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
|
6 |
Технологічна собівартість |
Грн. |
|
|
704,10 грн. |
(0,9-1,2) |
|
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
910,23 грн. |
|
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
227,56 грн. |
|
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 137,78 грн. |
|
При розрахунку калькуляції рихтування однієї деталі кузова автомобіля були введені коефіцієнти складності, які відображають наступні параметри: площа оброблюваної деталі, ступінь її пошкодження, як і дані коефіцієнти буду залежати від віку автомобіля, чим старше, тим коефіцієнт більший. Таблиця 7. Калькуляція рихтування і фарбування однієї деталі
|
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
|
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
1,3 |
|
920,00 грн. |
|
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 грн. |
|
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
|
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
1 154,10 грн. |
(0,9-1,2) |
|
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
1 360,23 грн. |
|
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
340,06 грн. |
|
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 700,28 грн. |
|
У даному вигляді калькуляції так само беруть участь коригувальні коефіцієнти, за тим же самим параметрами, що й вище. Таблиця 8. Калькуляції фарбування однієї деталі
|
№ |
Найменування |
Од. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
|
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
0,5 |
|
450,00 грн. |
|
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,04 грн. |
|
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
|
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
683,93 грн. |
(0,9-1,2) |
|
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
890,06 грн. |
|
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
222,52 грн. |
|
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 112,58 грн. |
|
У даному виді послуг при калькуляції так само приймається до уваги коригувальний коефіцієнт, але його параметрами є тільки площа оброблюваної поверхні. Таблиця 9. Калькуляція заміни однієї деталі кузова
|
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
|
1 |
Покупні напівфабрикати |
шт. |
|
|
5000 |
|
2 |
Е / е на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 |
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55 |
165,00 |
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 |
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 |
|
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
5234,10 |
|
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 |
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
5440,23 |
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
1360,06 |
|
10 |
Планова ціна |
грн. |
|
|
6800,28 |
У даному вигляді
калькуляції основну роль грає вартість
покупних напівфабрикатів, тобто замінних
деталей кузова.
Всі види калькуляції
розраховані на один виріб, виходячи з
цього, можна порахувати плановий дохід
підприємства на місяць, виходячи з того,
що в середньому в день підприємство
може зробити ремонт 6 деталей кузова
автомобіля.
Для того, щоб дізнатися
яка кількість деталей необхідно
ремонтувати потрібно порахувати точку
беззбитковості, яка розраховується за
наступною формулою:
Точка
беззбитковості
=
Формула
2.
Постійні витрати підприємства на
місяць складають 25 650 гривень.
ТБ1
=
≈
60 деталей в місяць, або 6 деталей в день
(рихтування деталей кузова автомобіля).
ТБ2
=
≈
47 деталей в місяць, або 4 деталі в день
(рихтування і фарбування однієї деталі).
ТБ3
=
≈
60 деталей в місяць, або 6 деталей в день
(фарбування однієї деталі кузова).
ТБ4
=
≈
16 деталей в місяць, або 1 деталь в день
(заміна однієї деталі кузова).
Виходячи з розрахунків цих точок
беззбитковості, можна зробити наступні
висновки:
Підприємство буде є
прибутковим, тому що воно зможе перекрити
цю точку беззбитковості і принести
прибуток, виходячи з розрахунків
середньої кількості деталей, що
ремонтуються в день на даному підприємстві.
За розрахунками ефективності, представлених в додатку В, були отримані такі дані: - NPV = 124 918,56 гривень; - Період окупності підприємства буде дорівнює 6 місяців. У додатку D представлений графік розрахунку норми рентабельності підприємства, IRR = 65%. Внутрішня норма рентабельності підприємства дорівнює 82%.
Додаток A Розрахунок NPV
|
№ |
Найменування |
Квартал | |||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Дохід |
565826,36 |
834421,83 |
941284,53 |
727551,66 |
|
2 |
Витрати |
489598,67 |
768600,02 |
817347,69 |
563516,42 |
|
3 |
Прибуток до оподаткування |
76227,69 |
65821,82 |
123936,84 |
164035,23 |
|
4 |
Податки |
18294,65 |
15797,24 |
29744,84 |
39368,46 |
|
5 |
Прибуток після оподаткування |
57933,04 |
50024,58 |
94192,00 |
124666,78 |
|
6 |
Капітальні вкладення |
150000,00 |
|
|
|
|
7 |
Ліквідаційна вартість |
|
|
|
|
|
8 |
Грошовий потік |
-92066,96 |
50024,58 |
94192,00 |
124666,78 |
|
9 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 0,1 |
1,00 |
0,91 |
0,83 |
0,75 |
|
10 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
45476,89 |
77844,63 |
93663,99 |
|
11 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-46590,06 |
31254,56 |
124918,56 |
|
12 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 1 |
1,00 |
0,50 |
0,25 |
0,13 |
|
13 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
25012,29 |
23548,00 |
15583,35 |
|
14 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-67054,67 |
-43506,67 |
-27923,32 |
|
15 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 0,5 |
1,00 |
0,67 |
0,44 |
0,30 |
|
16 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
33349,72 |
41863,11 |
36938,30 |
|
17 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-58717,24 |
-16854,12 |
20084,18 |