Семинарское занятие № 6. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса патентной системы налогообложения (4 часа)

Цель занятия: закрепить, и углубить знания об особенностях применения патентной системы налогообложения субъектами малого и среднего бизнеса. Закрепить навыки работы с НК РФ.

План проведения занятия: занятие начинается со знакомства со специальным налоговым режимом - патентная система налогообложения. Далее разбираем особенности исчисления и уплаты налогов при применении Патентной системы налогообложения.

План семинара:

1. Общая характеристика патентной системы налогообложения.

2. Налогоплательщики.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.

4. Объекты налогообложения.

5. Налоговая база.

6. Налоговый период.

7. Налоговые ставки.

8. Порядок исчисления и уплаты налога.

9. Налоговый учет.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика патентной системы налогообложения по элементам налогообложения»

Элемент налога	Характеристика элемента налога
налогоплательщики
…………

Задание 2 . Исчислите единый налог, подлежащий уплате в бюджет, определите порядок и сроки уплаты. Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков уплаты налога в бюджет.

Условие 1. Предприниматель индивидуально (без наемных работников) предоставляет парикмахерские услуги в течение налогового периода. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 900 тысяч рублей. Рассчитайте налог.

Условие 2. Налогоплательщик (без наемных работников) осуществляет деятельность по мойке автотранспортных средств. Дата начала осуществления деятельности 1 января 2014 г., патент приобретен на срок полгода, то есть до 30 июня 2014 г. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 300 000 рублей. Рассчитайте налог.

Условие 3. Налогоплательщик осуществляет деятельность по пошиву одежды. 1 августа 2014 года индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 300 000 рублей. Рассчитайте налог.

Задание 3. Заполните таблицу «Характеристика систем налогообложения применяемых субъектами малого предпринимательства по элементам налога»

Элемент налога	ОСНО	УСНО	ЕНВД	ЕСХН	Патент

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источником 1 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №7. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Практические задания оформляются в тетради от руки или с использование персонального компьютера.

Основные понятия:

патент, индивидуальный предприниматель, потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, средняя численность наемных работников.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №6:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.

2. Лермонтов, Ю. М. Патентная система налогообложения, земельный налог: постатейный комментарий к главам 26.5 и 31 Налогового кодекса РФ – М.: Проспект, 2014.- 143с.

Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.